共享成果税务师考试试题及答案

共享成果税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在下列哪些情况下，可以享受增值税即征即退政策？

A.符合国家战略性新兴产业的企业

B.符合国家鼓励类产业的企业

C.符合国家限制类产业的企业

D.符合国家禁止类产业的企业

3.企业购进下列哪些货物，可以抵扣进项税额？

A.机器设备

B.原材料

C.办公用品

D.员工福利

4.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.红利收入

5.企业在下列哪些情况下，可以享受企业所得税的税收优惠？

A.符合国家鼓励类产业的企业

B.符合国家限制类产业的企业

C.符合国家禁止类产业的企业

D.符合国家战略性新兴产业的企业

6.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

7.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息

B.金融债券利息

C.个人储蓄存款利息

D.个人投资收益

8.企业在下列哪些情况下，可以享受个人所得税的税收优惠？

A.符合国家鼓励类产业的企业

B.符合国家限制类产业的企业

C.符合国家禁止类产业的企业

D.符合国家战略性新兴产业的企业

9.下列哪些属于增值税的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

10.企业在下列哪些情况下，可以享受增值税的简易计税方法？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

11.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减除费用

C.应纳税所得额加计扣除

D.应纳税所得额减除捐赠

12.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减除费用

C.应纳税所得额加计扣除

D.应纳税所得额减除捐赠

13.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税务登记

D.税收保全

14.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税务登记

D.税收保全

15.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税务登记

D.税收保全

16.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.即征即退

B.先征后返

C.税收减免

D.税收返还

17.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.即征即退

B.先征后返

C.税收减免

D.税收返还

18.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.即征即退

B.先征后返

C.税收减免

D.税收返还

19.下列哪些属于增值税的申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

20.下列哪些属于企业所得税的申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物的单位和个人征收的一种税。（）

2.企业购进的固定资产、无形资产和不动产，在购入当期即可一次性抵扣进项税额。（）

3.企业转让自用房产，应按照房产的账面价值计算缴纳营业税。（）

4.个人取得的稿酬所得，按照应纳税所得额的30%减除费用后计算缴纳个人所得税。（）

5.企业在计算企业所得税时，可以将符合国家规定的研发费用加计扣除。（）

6.个人出租房屋所得，按照房屋租金收入全额计算缴纳个人所得税。（）

7.企业在计算增值税时，可以扣除因自然灾害造成的损失。（）

8.企业在计算企业所得税时，可以扣除因意外事故造成的损失。（）

9.个人捐赠给非营利性组织的捐赠支出，可以在计算个人所得税时全额扣除。（）

10.企业在计算增值税时，可以扣除因政策调整导致的亏损。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的税率种类及其适用范围。

2.企业如何进行企业所得税的申报？

3.个人所得税的源泉扣缴有哪些情形？

4.税务师在为企业提供税务服务时，应遵循哪些职业道德规范？

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.分析税务师在为企业提供税务筹划服务时，如何平衡合规性与效益性。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.AB

解析思路：增值税即征即退政策适用于符合国家战略性新兴产业和鼓励类产业的企业。

3.AB

解析思路：进项税额抵扣适用于购进的机器设备、原材料等生产性货物。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入、资产转让收入和红利收入。

5.AB

解析思路：企业所得税税收优惠适用于符合国家鼓励类产业和限制类产业的企业。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

7.ABC

解析思路：个人所得税免税所得包括国债利息、金融债券利息和个人储蓄存款利息。

8.AB

解析思路：个人所得税税收优惠适用于符合国家鼓励类产业的企业。

9.ABCD

解析思路：增值税的征收率包括3%、6%、9%和13%。

10.ABCD

解析思路：增值税简易计税方法适用于销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、应纳税所得额减除费用、应纳税所得额加计扣除和应纳税所得额减除捐赠。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据包括应纳税所得额、应纳税所得额减除费用、应纳税所得额加计扣除和应纳税所得额减除捐赠。

13.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税务登记和税收保全。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税务登记和税收保全。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税务登记和税收保全。

16.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括即征即退、先征后返、税收减免和税收返还。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括即征即退、先征后返、税收减免和税收返还。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括即征即退、先征后返、税收减免和税收返还。

19.ABCD

解析思路：增值税的申报期限包括每月、每季度、每半年和每年。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的申报期限包括每月、每季度、每半年和每年。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的征税范围包括在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物的单位和个人。

2.×

解析思路：企业购进的固定资产、无形资产和不动产，其进项税额抵扣有时间限制，并非在购入当期即可一次性抵扣。

3.×

解析思路：企业转让自用房产，应按照房产的评估价值计算缴纳营业税，而非账面价值。

4.√

解析思路：个人取得的稿酬所得，按照应纳税所得额的30%减除费用后计算缴纳个人所得税。

5.√

解析思路：企业符合国家规定的研发费用，可以在计算企业所得税时加计扣除。

6.×

解析思路：个人出租房屋所得，应按照房屋租金收入减除相关费用后的余额计算缴纳个人所得税。

7.√

解析思路：企业在计算增值税时，可以扣除因自然灾害造成的损失。

8.√

解析思路：企业在计算企业所得税时，可以扣除因意外事故造成的损失。

9.√

解析思路：个人捐赠给非营利性组织的捐赠支出，可以在计算个人所得税时全额扣除。

10.×

解析思路：企业在计算增值税时，不能扣除因政策调整导致的亏损。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的税率种类及其适用范围。

解析思路：列举增值税的税率种类（如基本税率、低税率、零税率等），并说明每种税率适用的范围。

2.企业如何进