2025年税务师考试保留与修改试题及答案

2025年税务师考试保留与修改试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.外国企业

3.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.增值税一般纳税人销售自产的货物

C.增值税小规模纳税人销售自产的货物

D.增值税一般纳税人销售自产的应税劳务

4.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让所得

D.营业外收入

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

6.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般纳税人简易计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.非居民企业简易计税方法

D.一般纳税人简易计税方法

7.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.转让股权所得优惠政策

D.转让土地使用权所得优惠政策

8.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.住房贷款利息支出

B.住房租金支出

C.子女教育支出

D.继续教育支出

9.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买无形资产支付的增值税

D.购买不动产支付的增值税

10.下列哪些属于企业所得税的计税方法？

A.权责发生制

B.收付实现制

C.完全成本法

D.完全费用法

11.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

12.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

13.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每年

B.每半年

C.每季度

D.每月

14.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每年

B.每半年

C.每季度

D.每月

15.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.增值税纳税申报表

B.增值税纳税申报表附列资料

C.增值税纳税申报表主表

D.增值税纳税申报表附表

16.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税纳税申报表附列资料

C.企业所得税纳税申报表主表

D.企业所得税纳税申报表附表

17.下列哪些属于个人所得税的纳税申报？

A.个人所得税纳税申报表

B.个人所得税纳税申报表附列资料

C.个人所得税纳税申报表主表

D.个人所得税纳税申报表附表

18.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票认证

D.发票保管

19.下列哪些属于企业所得税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票认证

D.发票保管

20.下列哪些属于个人所得税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票认证

D.发票保管

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人发生应税销售行为，可以选择适用简易计税方法计算应纳税额。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的变化而变化。（）

4.增值税一般纳税人和小规模纳税人的纳税期限是相同的。（）

5.企业所得税的纳税期限是固定的，不会因为企业的规模或性质而变化。（）

6.个人所得税的专项附加扣除可以在计算应纳税所得额时直接扣除。（）

7.增值税的进项税额可以在计算应纳税额时直接抵扣销项税额。（）

8.企业所得税的优惠政策只适用于特定类型的企业。（）

9.个人所得税的申报可以由纳税人自行办理，也可以委托他人代理。（）

10.增值税的发票管理要求开具发票必须与实际销售相符。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

2.说明企业所得税的纳税义务人的认定标准。

3.列举个人所得税的几种主要扣除项目，并简要说明其扣除条件。

4.描述增值税发票管理的基本要求和流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.分析企业所得税优惠政策对企业经营和税收政策的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、个体工商户和外国企业。

3.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、增值税一般纳税人销售自产的货物和增值税小规模纳税人销售自产的货物。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入、资产转让所得和营业外收入。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

6.AB

解析思路：增值税的简易计税方法适用于增值税一般纳税人和小规模纳税人。

7.AB

解析思路：企业所得税的优惠政策适用于高新技术企业和小型微利企业。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息支出、住房租金支出、子女教育支出和继续教育支出。

9.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料、固定资产、无形资产和不動产支付的增值税。

10.AB

解析思路：企业所得税的计税方法包括权责发生制和收付实现制。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

12.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每年、每半年、每季度和每月。

14.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括每年、每半年、每季度和每月。

15.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报包括增值税纳税申报表、增值税纳税申报表附列资料、增值税纳税申报表主表和增值税纳税申报表附表。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报包括企业所得税纳税申报表、企业所得税纳税申报表附列资料、企业所得税纳税申报表主表和企业所得税纳税申报表附表。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报包括个人所得税纳税申报表、个人所得税纳税申报表附列资料、个人所得税纳税申报表主表和个人所得税纳税申报表附表。

18.ABCD

解析思路：增值税的发票管理包括发票领用、发票开具、发票认证和发票保管。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的发票管理包括发票领用、发票开具、发票认证和发票保管。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的发票管理包括发票领用、发票开具、发票认证和发票保管。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税纳税人发生应税销售行为，不一定可以选择适用简易计税方法，取决于是否符合条件。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而非会计利润。

3.×

解析思路：个人所得税的税率是累进税率，会随着所得额的变化而变化。

4.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人的纳税期限不同，一般纳税人通常按月申报，小规模纳税人可以按季申报。

5.×

解析思路：企业所得税的纳税期限可能因企业规模或性质不同而有所差异。

6.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除可以在计算应纳税所得额时直接扣除。

7.√

解析思路：增值税的进项税额可以在计算应纳税额时直接抵扣销项税额。

8.√

解析思路：企业所得税的优惠政策确实只适用于特定类型的企业。

9.√

解析思路：个人所得税的申报可以由纳税人自行办理，也可以委托他人代理。

10.√

解析思路：增值税的发票管理要求开具发票必须与实际销售相符。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的简易计税方法及其适用范围：

简易计税方法是指增值税一般纳税人和小规模纳税人按照规定的计税方法计算应纳税额，不涉及进项税额的抵扣。适用范围包括：小规模纳税人、提供应税服务的纳税人、销售自产货物的纳税人等。

2.企业所得税的纳税义务人的认定标准：

企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记、从事生产经营活动的企业和其他取得收入的组织。认定标准包括：依法成立的企业、事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位等组织，以及取得收入的个体工商户和其他组织。

3.个人所得税的几种主要扣除项目，并简要说明其扣除条件：

主要扣除项目包括：工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得等。扣除条件包括：实际发生的费用、捐赠、保险、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等。

4.增值税发票管理的基本要求和流程：

基本要求包括：发票的开具、保管、认证、申报等。流程包括：纳税人领用发票、开具发票、保管发票、认证发票、申报发票等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战：

作用：增值税作为我国主要的税种之一，对促进经济发展起到了积极作用。它有利于规范市场秩序，促进公平竞争；有利于优化产业结构，提高资源配置效率；有利于增加财政收入，支持国家建设。

挑战：随着经济全球化的发展，我国增值税面临以下挑战：一是国际税收竞争加剧，增值税税率调整空间有限；二是增值税政策与国际贸易规则存在差异，可能影响我国企业的国际竞争力；三是增值税征管难度加大，需要不