2025年税务师考试复习中的常见问题试题及答案

2025年税务师考试复习中的常见问题试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是（）。

A.小规模纳税人可以自行选择是否申请登记为一般纳税人

B.一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额

C.一般纳税人适用增值税税率一般为13%或9%

D.小规模纳税人适用增值税征收率为3%

2.企业购进原材料取得增值税专用发票，以下说法正确的是（）。

A.可以抵扣进项税额

B.不得抵扣进项税额

C.可以按照进项税额的60%进行抵扣

D.可以按照进项税额的90%进行抵扣

3.以下哪些属于企业所得税的应税收入（）。

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.转让无形资产收入

D.捐赠收入

4.以下哪些属于企业所得税的免税收入（）。

A.国债利息收入

B.银行存款利息收入

C.股息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

5.以下关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.个人工资、薪金所得适用超额累进税率

B.个人稿酬所得适用比例税率

C.个人特许权使用费所得适用比例税率

D.个人经营所得适用超额累进税率

6.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除（）。

A.赡养老人支出

B.残疾人本人支出

C.继续教育支出

D.大病医疗支出

7.以下关于增值税申报的规定，正确的是（）。

A.纳税人应当按月申报增值税

B.纳税人应当按季申报增值税

C.纳税人应当按年申报增值税

D.纳税人应当按月、季、年分别申报增值税

8.以下关于企业所得税汇算清缴的规定，正确的是（）。

A.企业应当在年度终了后5个月内进行汇算清缴

B.企业应当在年度终了后6个月内进行汇算清缴

C.企业应当在年度终了后7个月内进行汇算清缴

D.企业应当在年度终了后8个月内进行汇算清缴

9.以下关于个人所得税自行申报的规定，正确的是（）。

A.纳税人应当于取得所得后的次月15日内申报纳税

B.纳税人应当于取得所得后的次月30日内申报纳税

C.纳税人应当于取得所得后的次月45日内申报纳税

D.纳税人应当于取得所得后的次月60日内申报纳税

10.以下关于税收滞纳金的规定，正确的是（）。

A.税收滞纳金自纳税义务发生之日起计算

B.税收滞纳金按日加收滞纳税款的0.5%

C.税收滞纳金按日加收滞纳税款的1%

D.税收滞纳金按日加收滞纳税款的5%

11.以下关于税收保全措施的规定，正确的是（）。

A.税务机关可以对纳税人采取税收保全措施

B.税务机关不得对纳税人采取税收保全措施

C.税务机关可以对纳税人的财产采取保全措施

D.税务机关不得对纳税人的财产采取保全措施

12.以下关于税收强制执行措施的规定，正确的是（）。

A.税务机关可以对纳税人采取税收强制执行措施

B.税务机关不得对纳税人采取税收强制执行措施

C.税务机关可以对纳税人的财产采取强制执行措施

D.税务机关不得对纳税人的财产采取强制执行措施

13.以下关于税务行政复议的规定，正确的是（）。

A.纳税人可以申请税务行政复议

B.纳税人不得申请税务行政复议

C.税务机关对纳税人的行政复议申请应当及时受理

D.税务机关对纳税人的行政复议申请可以不予受理

14.以下关于税务行政处罚的规定，正确的是（）。

A.税务机关可以对纳税人进行税务行政处罚

B.税务机关不得对纳税人进行税务行政处罚

C.税务机关对纳税人的税务行政处罚应当依法进行

D.税务机关对纳税人的税务行政处罚可以不予执行

15.以下关于税收违法案件查处的规定，正确的是（）。

A.税务机关对税收违法案件有权进行调查

B.税务机关对税收违法案件无权进行调查

C.税务机关对税收违法案件的调查应当依法进行

D.税务机关对税收违法案件的调查可以不予进行

16.以下关于税收法律援助的规定，正确的是（）。

A.纳税人可以申请税收法律援助

B.纳税人不得申请税收法律援助

C.税务机关对纳税人的税收法律援助申请应当及时受理

D.税务机关对纳税人的税收法律援助申请可以不予受理

17.以下关于税收优惠政策的规定，正确的是（）。

A.税务机关可以制定税收优惠政策

B.税务机关不得制定税收优惠政策

C.税收优惠政策应当依法制定

D.税收优惠政策可以自行变更

18.以下关于税收信息化管理的规定，正确的是（）。

A.税务机关应当推进税收信息化管理

B.税务机关不得推进税收信息化管理

C.税收信息化管理应当符合国家有关法律法规

D.税收信息化管理可以自行决定

19.以下关于税收协定税收饶让的规定，正确的是（）。

A.税收协定可以规定税收饶让

B.税收协定不得规定税收饶让

C.税收饶让应当符合税收协定的规定

D.税收饶让可以自行决定

20.以下关于税收争议解决的规定，正确的是（）。

A.纳税人可以申请税收争议解决

B.纳税人不得申请税收争议解决

C.税务机关对纳税人的税收争议解决申请应当及时受理

D.税务机关对纳税人的税收争议解决申请可以不予受理

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业取得的不含税销售收入，应当乘以适用税率计算增值税应纳税额。（）

2.个人出租住房，按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额。（）

3.企业购置用于生产经营的固定资产，可以按照购置成本扣除后的余额计算折旧。（）

4.纳税人购买的小型微利企业股权，持有期限超过2年的，可以免征个人所得税。（）

5.税务机关可以对未按照规定办理税务登记的纳税人进行处罚。（）

6.企业捐赠给公益性事业单位的财产，可以全额在企业所得税前扣除。（）

7.纳税人申报的增值税纳税申报表，税务机关可以在收到后15日内进行审核。（）

8.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取查封、扣押、冻结等强制措施。（）

9.纳税人有权要求税务机关对其税务处理决定进行解释和说明。（）

10.税务机关对纳税人的税务处理决定，纳税人有权在法定期限内提起行政复议。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其税收政策。

2.简述企业所得税的应税收入和免税收入的范围。

3.简述个人所得税的纳税申报期限和申报方式。

4.简述税收滞纳金的计算方法和适用对象。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收优惠政策在促进经济发展中的作用及其实施原则。

2.论述税收信息化建设对提高税收征管效率的影响及其面临的挑战。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，小规模纳税人可以选择登记为一般纳税人，一般纳税人可以选择简易计税方法，税率一般为13%或9%，小规模纳税人征收率为3%。

2.AD

解析思路：增值税专用发票可以作为进项税额的凭证进行抵扣，但根据不同情况，抵扣比例可能有所不同。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售商品、提供服务、转让无形资产等，捐赠收入在符合条件的情况下也可视为应税收入。

4.ACD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息、符合条件的居民企业之间的股息红利等，银行存款利息收入不属于免税收入。

5.AD

解析思路：个人所得税中，工资薪金所得和经营所得适用超额累进税率，稿酬所得和特许权使用费所得适用比例税率。

6.ABCD

解析思路：个人所得税专项附加扣除包括赡养老人、残疾人本人、继续教育、大病医疗等支出。

7.A

解析思路：增值税申报按月进行。

8.B

解析思路：企业所得税汇算清缴应在年度终了后6个月内进行。

9.A

解析思路：个人所得税申报应在取得所得后的次月15日内进行。

10.B

解析思路：税收滞纳金按日加收滞纳税款的0.5%。

11.A

解析思路：税务机关可以对纳税人采取税收保全措施。

12.A

解析思路：税务机关可以对纳税人的财产采取强制执行措施。

13.AC

解析思路：纳税人可以申请税务行政复议，税务机关应当及时受理。

14.AC

解析思路：税务机关可以对纳税人进行税务行政处罚，但应依法进行。

15.AC

解析思路：税务机关对税收违法案件有权进行调查，调查应依法进行。

16.AC

解析思路：纳税人可以申请税收法律援助，税务机关应当及时受理。

17.AC

解析思路：税务机关可以制定税收优惠政策，但应依法制定。

18.AC

解析思路：税务机关应当推进税收信息化管理，管理应符合国家法律法规。

19.AC

解析思路：税收协定可以规定税收饶让，饶让应符合协定规定。

20.AC

解析思路：纳税人可以申请税收争议解决，税务机关应当及时受理。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税应纳税额的计算基于不含税销售收入乘以适用税率。

2.√

解析思路：个人出租住房的税率减半，符合特定条件。

3.√

解析思路：企业固定资产的折旧可以在扣除购置成本后的余额基础上进行。

4.×

解析思路：个人持有小型微利企业股权超过2年免税的条件更复杂。

5.√

解析思路：税务机关有权对未办理税务登记的纳税人进行处罚。

6.√

解析思路：企业捐赠给公益性事业单位的财产，符合条件可全额扣除。

7.×

解析思路：税务机关对纳税申报表的审核期限不是固定的15日。

8.√

解析思路：税务机关对税收违法行为可以采取强制措施。

9.√

解析思路：纳税人有权要求税务机关对税务处理决定进行解释。

10.√

解析思路：纳税人有权在法定期限内提起行政复议。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，小规模纳税人适用简易计税方法，一般纳税人适用标准税率。税收政策包括税率、征收率、抵扣规定等。

2.应税收入包括销售商品、提供服务、转让财产等，免税收入包括国债利息、符合条件的居民企业之间股息红利等。

3.个人所得税申报包