分析税务师考试中的多元解题思路试题及答案

分析税务师考试中的多元解题思路试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税税率的说法，正确的有：

A.增值税有基本税率、低税率、零税率

B.增值税的基本税率为13%

C.增值税的低税率为9%

D.增值税的零税率适用于出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入：

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

3.下列哪些属于个人所得税的免征项目：

A.国债利息收入

B.银行储蓄存款利息收入

C.教育储蓄存款利息收入

D.获得国家科技奖励奖金

4.下列哪些属于增值税的视同销售行为：

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物用于投资、分配利润

D.将自产、委托加工的货物用于对外捐赠

5.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：

A.税前扣除项目必须符合国家相关法律法规

B.税前扣除项目必须与应税收入有直接因果关系

C.税前扣除项目必须在实际发生的基础上进行

D.税前扣除项目必须经过税务机关的审核批准

6.下列哪些属于增值税的应税行为：

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.下列关于个人所得税税率的说法，正确的有：

A.个人所得税实行超额累进税率

B.个人所得税的税率分为7级

C.个人所得税的最低税率为3%

D.个人所得税的最高税率为45%

8.下列哪些属于增值税的简易计税方法：

A.小规模纳税人采用简易计税方法

B.一般纳税人选择简易计税方法

C.出口货物采用简易计税方法

D.转让无形资产采用简易计税方法

9.下列关于企业所得税亏损弥补的规定，正确的有：

A.企业当年亏损，可以在未来5年内用税前利润弥补

B.企业当年亏损，可以在未来10年内用税前利润弥补

C.企业当年亏损，可以在未来5年内用税后利润弥补

D.企业当年亏损，可以在未来10年内用税后利润弥补

10.下列哪些属于增值税的扣税凭证：

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税电子普通发票

D.增值税普通收据

11.下列关于个人所得税的申报方式，正确的有：

A.纳税人可以自行申报

B.纳税人可以委托税务代理人申报

C.纳税人可以委托单位代为申报

D.纳税人可以委托银行代为申报

12.下列关于增值税的纳税义务发生时间的说法，正确的有：

A.销售货物，纳税义务发生时间为货物交付的当天

B.提供应税劳务，纳税义务发生时间为劳务完成的当天

C.销售不动产，纳税义务发生时间为不动产权属转移的当天

D.出口货物，纳税义务发生时间为货物报关出口的当天

13.下列关于企业所得税资产折旧的规定，正确的有：

A.固定资产折旧可以采用直线法

B.固定资产折旧可以采用加速折旧法

C.无形资产折旧可以采用直线法

D.无形资产折旧可以采用加速折旧法

14.下列关于增值税的纳税地点的说法，正确的有：

A.一般纳税人应在其机构所在地纳税

B.小规模纳税人应在其机构所在地纳税

C.出口货物应在其机构所在地纳税

D.纳税人跨区域经营应在其经营地纳税

15.下列关于个人所得税的征收管理的说法，正确的有：

A.个人所得税实行源泉扣缴

B.个人所得税实行自行申报

C.个人所得税实行代扣代缴

D.个人所得税实行委托代征

16.下列关于增值税的优惠政策，正确的有：

A.小规模纳税人可以享受免征增值税政策

B.纳税人出口货物可以享受增值税零税率政策

C.纳税人研发新技术可以享受加计扣除政策

D.纳税人购进固定资产可以享受进项税额抵扣政策

17.下列关于企业所得税的源泉扣缴的规定，正确的有：

A.非居民企业来源于我国境内的所得，实行源泉扣缴

B.非居民企业来源于我国境内的所得，实行自行申报

C.非居民企业来源于我国境内的所得，实行委托代征

D.非居民企业来源于我国境内的所得，实行代扣代缴

18.下列关于个人所得税的征收管理的说法，正确的有：

A.个人所得税实行源泉扣缴

B.个人所得税实行自行申报

C.个人所得税实行代扣代缴

D.个人所得税实行委托代征

19.下列关于增值税的纳税期限的说法，正确的有：

A.增值税纳税期限为1个月

B.增值税纳税期限为3个月

C.增值税纳税期限为6个月

D.增值税纳税期限为1年

20.下列关于企业所得税的税收筹划的说法，正确的有：

A.税收筹划是合法的避税行为

B.税收筹划是纳税人的权利

C.税收筹划可以提高企业的经济效益

D.税收筹划必须符合国家相关法律法规

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的零税率仅适用于出口货物，不适用于其他类型的出口业务。（）

2.企业所得税的亏损可以在未来10年内用税后利润弥补。（）

3.个人所得税的申报方式只有自行申报一种。（）

4.增值税的简易计税方法适用于所有小规模纳税人。（）

5.企业购进固定资产的进项税额可以全部抵扣应纳税额。（）

6.非居民企业来源于我国境内的所得，必须通过源泉扣缴方式缴纳个人所得税。（）

7.个人所得税的代扣代缴是指单位或个人代纳税人缴纳税款。（）

8.增值税的纳税期限可以根据纳税人的实际情况进行调整。（）

9.企业所得税的税收筹划可以降低企业的税负，但不影响企业的社会责任。（）

10.个人所得税的最低税率为3%，适用于所有纳税人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

4.简述税务师在税务筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的重要作用及其对企业经济效益的影响。

2.论述在当前税收政策环境下，如何提高税务师考试的针对性和实用性。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税税率包括基本税率、低税率和零税率，基本税率为13%，低税率为9%，零税率适用于出口货物。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物、提供劳务、利息收入和资产转让收入。

3.A,C,D

解析思路：个人所得税的免征项目包括国债利息收入、教育储蓄存款利息收入和获得国家科技奖励奖金。

4.A,B,C,D

解析思路：增值税的视同销售行为包括将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费、投资、分配利润和对外捐赠。

5.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目必须符合国家相关法律法规，与应税收入有直接因果关系，在实际发生的基础上进行，并经过税务机关的审核批准。

6.A,B,C,D

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供应税劳务、销售不动产和出口货物。

7.A,B,C,D

解析思路：个人所得税实行超额累进税率，分为7级，最低税率为3%，最高税率为45%。

8.A,B,C,D

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人、一般纳税人选择简易计税方法、出口货物和转让无形资产。

9.A,B

解析思路：企业所得税的亏损可以在未来5年内用税前利润弥补，也可以在未来10年内用税后利润弥补。

10.A,B,C

解析思路：增值税的扣税凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票和增值税电子普通发票。

11.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的申报方式包括纳税人可以自行申报、委托税务代理人申报、委托单位代为申报和委托银行代为申报。

12.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物为货物交付的当天，提供应税劳务为劳务完成的当天，销售不动产为不动产权属转移的当天，出口货物为货物报关出口的当天。

13.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的资产折旧可以采用直线法或加速折旧法，无形资产折旧也可以采用直线法或加速折旧法。

14.A,B,D

解析思路：增值税的纳税地点一般为纳税人机构所在地，跨区域经营应在经营地纳税。

15.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征收管理包括源泉扣缴、自行申报、代扣代缴和委托代征。

16.A,B,C,D

解析思路：增值税的优惠政策包括小规模纳税人免征、出口货物零税率、研发新技术加计扣除和购进固定资产进项税额抵扣。

17.A,D

解析思路：非居民企业来源于我国境内的所得实行源泉扣缴和代扣代缴。

18.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征收管理包括源泉扣缴、自行申报、代扣代缴和委托代征。

19.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税期限为1个月、3个月、6个月或1年，具体期限根据纳税人实际情况调整。

20.A,B,C,D

解析思路：税收筹划是合法的避税行为，是纳税人的权利，可以提高企业的经济效益，必须符合国家相关法律法规。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的零税率不仅适用于出口货物，还适用于其他特定的出口业务。

2.×

解析思路：企业所得税的亏损可以在未来5年内用税前利润弥补，不是10年。

3.×

解析思路：个人所得税的申报方式包括自行申报、代扣代缴等多种方式。

4.×

解析思路：简易计税方法适用于小规模纳税人，一般纳税人可以自愿选择简易计税方法。

5.×

解析思路：企业购进固定资产的进项税额抵扣有一定的限制，并非全部可以抵扣。

6.√

解析思路：非居民企业来源于我国境内的所得必须通过源泉扣缴方式缴纳个人所得税。

7.√

解析思路：个人所得税的代扣代缴是指单位或个人代纳税人缴纳税款。

8.√

解析思路：增值税的纳税期限可以根据纳税人的实际情况进行调整。

9.×

解析思路：税收筹划可以降低企业的税负，但也需要考虑企业的社会责任。

10.×

解析思路：个人所得税的最低税率不是3%，而是根据税率表确定的最低税率。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.纳税义务发生时间：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物为