全面增强2025年税务师复习能力试题及答案

全面增强2025年税务师复习能力试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税一般纳税人的说法，正确的是：

A.应当自行开具增值税专用发票

B.可以由销售方开具增值税专用发票

C.可以向税务机关申请代开增值税专用发票

D.不得开具增值税专用发票

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得扣除：

A.资产损失

B.非公益性捐赠

C.暂时性停业损失

D.罚款和滞纳金

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的计税依据是企业的会计利润

B.企业所得税的税率分为25%和15%两档

C.企业所得税的征收方式为按月或按季预缴，年终汇算清缴

D.企业所得税的减免税政策由国务院财政部门制定

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的征收方式为按月预缴，年终汇算清缴

B.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七档

C.个人所得税的计税依据为个人取得的各项所得

D.个人所得税的减免税政策由国务院财政部门制定

5.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税是对经济活动中的书立、领受、使用应税凭证的行为征税

B.印花税的计税依据是凭证的金额或数量

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的减免税政策由国务院财政部门制定

6.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额

B.城市维护建设税的税率分为7%、5%、1%三档

C.城市维护建设税的征收方式为按月或按季预缴，年终汇算清缴

D.城市维护建设税的减免税政策由国务院财政部门制定

7.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的计税依据是纳税人转让土地使用权所取得的收入

B.土地增值税的税率分为30%、40%、50%三档

C.土地增值税的征收方式为按次申报纳税

D.土地增值税的减免税政策由国务院财政部门制定

8.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的计税依据是房产原值或租金收入

B.房产税的税率分为1.2%、1.5%、2%三档

C.房产税的征收方式为按年征收，分期缴纳

D.房产税的减免税政策由国务院财政部门制定

9.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的计税依据是纳税人签订的土地、房屋权属转移合同的计税价格

B.契税的税率分为3%、5%两档

C.契税的征收方式为按次申报纳税

D.契税的减免税政策由国务院财政部门制定

10.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格

B.车辆购置税的税率分为10%、12%、15%三档

C.车辆购置税的征收方式为按次申报纳税

D.车辆购置税的减免税政策由国务院财政部门制定

11.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税的计税依据是进口货物的完税价格

B.关税的税率分为最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率四档

C.关税的征收方式为按次申报纳税

D.关税的减免税政策由国务院财政部门制定

12.下列关于消费税的说法，正确的是：

A.消费税的计税依据是应税消费品的销售额

B.消费税的税率分为5%、10%、15%、20%、30%、45%、60%七档

C.消费税的征收方式为按次申报纳税

D.消费税的减免税政策由国务院财政部门制定

13.下列关于烟叶税的说法，正确的是：

A.烟叶税的计税依据是烟叶收购价格

B.烟叶税的税率分为20%、30%两档

C.烟叶税的征收方式为按次申报纳税

D.烟叶税的减免税政策由国务院财政部门制定

14.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税的计税依据是船舶净吨位

B.船舶吨税的税率分为0.3元/吨、0.5元/吨、0.8元/吨三档

C.船舶吨税的征收方式为按次申报纳税

D.船舶吨税的减免税政策由国务院财政部门制定

15.下列关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税的计税依据是污染物的排放量

B.环境保护税的税率分为0.5元/吨、1元/吨、1.5元/吨三档

C.环境保护税的征收方式为按次申报纳税

D.环境保护税的减免税政策由国务院财政部门制定

16.下列关于教育费附加的说法，正确的是：

A.教育费附加的计税依据是增值税、消费税、营业税的税额

B.教育费附加的税率分为2%、3%、4%三档

C.教育费附加的征收方式为按月或按季预缴，年终汇算清缴

D.教育费附加的减免税政策由国务院财政部门制定

17.下列关于地方教育附加的说法，正确的是：

A.地方教育附加的计税依据是增值税、消费税、营业税的税额

B.地方教育附加的税率分为1%、2%、3%三档

C.地方教育附加的征收方式为按月或按季预缴，年终汇算清缴

D.地方教育附加的减免税政策由国务院财政部门制定

18.下列关于文化事业建设费的说法，正确的是：

A.文化事业建设费的计税依据是娱乐业的营业额

B.文化事业建设费的税率分为3%、5%、10%三档

C.文化事业建设费的征收方式为按次申报纳税

D.文化事业建设费的减免税政策由国务院财政部门制定

19.下列关于残疾人就业保障金的说法，正确的是：

A.残疾人就业保障金的计税依据是用人单位在职职工工资总额

B.残疾人就业保障金的税率分为2%、4%、6%三档

C.残疾人就业保障金的征收方式为按月或按季预缴，年终汇算清缴

D.残疾人就业保障金的减免税政策由国务院财政部门制定

20.下列关于城市房屋拆迁补偿费的说法，正确的是：

A.城市房屋拆迁补偿费的计税依据是拆迁补偿金额

B.城市房屋拆迁补偿费的税率分为5%、10%、15%三档

C.城市房屋拆迁补偿费的征收方式为按次申报纳税

D.城市房屋拆迁补偿费的减免税政策由国务院财政部门制定

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试报名条件中，要求考生具备会计、审计或者税务等相关专业学历，或者具有经济、法学等相关专业学历。

2.企业所得税的征收方式为按季预缴，年终汇算清缴。

3.个人所得税的税率分为7级超额累进税率，最高税率为45%。

4.印花税是对经济活动中的书立、领受、使用应税凭证的行为征税，税率固定。

5.土地增值税的征收对象是转让土地使用权和出售新建房及配套设施所取得的收入。

6.房产税的计税依据是房产的评估价值，税率根据地区不同有所差异。

7.契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。

8.车辆购置税的税率根据车辆种类和排量不同而有所区别，最高税率为10%。

9.关税的减免税政策由国务院关税税则委员会制定。

10.环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.简述企业所得税的纳税申报期限。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

4.简述房产税的计税依据和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何提高税务师考试通过率。

2.论述税收政策在促进经济发展中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A、B、C

解析思路：增值税专用发票可以由纳税人自行开具，也可以由销售方开具，还可以向税务机关申请代开。

2.B、D

解析思路：资产损失可以在税前扣除，非公益性捐赠、罚款和滞纳金不得扣除。

3.B、C、D

解析思路：企业所得税的计税依据是会计利润，税率为25%，征收方式为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

4.A、C、D

解析思路：个人所得税的征收方式为按月预缴，年终汇算清缴，税率分为七档，减免税政策由国务院财政部门制定。

5.A、B、C、D

解析思路：印花税的征税范围广泛，计税依据是凭证的金额或数量，税率分为比例税率和定额税率，减免税政策由国务院财政部门制定。

6.A、B、C、D

解析思路：城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税、营业税的税额，税率分为三档，征收方式为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

7.A、B、C、D

解析思路：土地增值税的计税依据是纳税人转让土地使用权所取得的收入，税率分为三档，征收方式为按次申报纳税。

8.A、B、C、D

解析思路：房产税的计税依据是房产原值或租金收入，税率分为三档，征收方式为按年征收，分期缴纳。

9.A、B、C、D

解析思路：契税的计税依据是纳税人签订的土地、房屋权属转移合同的计税价格，税率分为两档，征收方式为按次申报纳税。

10.A、B、C、D

解析思路：车辆购置税的计税依据是车辆购置价格，税率分为三档，征收方式为按次申报纳税。

11.A、B、C、D

解析思路：关税的计税依据是进口货物的完税价格，税率分为四档，征收方式为按次申报纳税。

12.A、B、C、D

解析思路：消费税的计税依据是应税消费品的销售额，税率分为七档，征收方式为按次申报纳税。

13.A、B、C、D

解析思路：烟叶税的计税依据是烟叶收购价格，税率分为两档，征收方式为按次申报纳税。

14.A、B、C、D

解析思路：船舶吨税的计税依据是船舶净吨位，税率分为三档，征收方式为按次申报纳税。

15.A、B、C、D

解析思路：环境保护税的计税依据是污染物的排放量，税率分为三档，征收方式为按次申报纳税。

16.A、B、C、D

解析思路：教育费附加的计税依据是增值税、消费税、营业税的税额，税率分为三档，征收方式为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

17.A、B、C、D

解析思路：地方教育附加的计税依据是增值税、消费税、营业税的税额，税率分为三档，征收方式为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

18.A、B、C、D

解析思路：文化事业建设费的计税依据是娱乐业的营业额，税率分为三档，征收方式为按次申报纳税。

19.A、B、C、D

解析思路：残疾人就业保障金的计税依据是用人单位在职职工工资总额，税率分为三档，征收方式为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

20.A、B、C、D

解析思路：城市房屋拆迁补偿费的计税依据是拆迁补偿金额，税率分为三档，征收方式为按次申报纳税。

二、判断题

1.√

解析思路：具备相关专业学历或工作经历是税务师考试的基本报名条件。

2.×

解析思路：企业所得税的申报期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

3.√

解析思路：个人所得税的征收管理方式包括自行申报、代扣代缴和委托代征。

4.√

解析思路：印花税的税率是固定的，根据不同的凭证类型和金额确定。

5.√

解析思路：土地增值税的征收对象确实包括转让土地使用权和出售新建房及配套设施所取得的收入。

6.√

解析思路：房产税的计税依据是房产的评估价值，根据不同地区和房屋类型确定税率。

7.√

解析思路：契税的纳税人确实是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。

8.√

解析思路：车辆购置税的税率根据车辆种类和排量不同而有所区别，最高税率为10%。

9.√

解析思路：关税的减免税政策确实由国务院关税税则委员会制定。

10.√

解析思路：环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等。

三、简答题

1.纳税人认定标准：

-在中华人民共和国境内（境内外商投资企业除外）设立的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体以及其他组织；

-个人（包括中国公民和在中国境内有住所的外籍个人）。

2.纳税申报期限：

-企业所得税：按月或按季预缴，年终汇算清缴；

-个人所得税：按月预缴，年终汇算清缴；

-增值税：按月申报纳税；

-消费税：按次或按月申报纳税；

-其他税种：根据税种特点和相关规定确定申报期限。

3.个人所得税的征收管理方式：

-自行申报：纳税人自行计算并申报应纳税款；

-代扣代缴：支付所得的单位或个人代扣代缴税款；

-委托代征：税务机关委托其他单位或个人代征税款。

4.房产税的计税依据和税率：

-计税依据：房产原值或租金收入；

-税率：根据地区不同有所差异，通常分为1.2%、1.5%、2%三档。

四、论述题

1.提高税务师考试通过率的措施：

-加强考试大纲和教材的学习，掌握考试内容；

-制定合理的学习计划，按部就班地复习