2025年税务师考试考试环境试题及答案

2025年税务师考试考试环境试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？（）

A.企业收入

B.企业利润

C.企业资本

D.企业资产

3.下列哪些属于个人所得税的征税对象？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.从事学历教育的学校提供的教育服务

C.出口货物

D.销售不动产

5.下列哪些属于增值税的减税项目？（）

A.销售农用物资

B.提供交通运输服务

C.提供邮政服务

D.提供基础电信服务

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.银行存款利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

7.下列哪些属于个人所得税的免税项目？（）

A.国债利息收入

B.银行存款利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

8.下列哪些属于增值税的纳税人？（）

A.销售货物的企业

B.提供加工修理修配劳务的企业

C.销售不动产的企业

D.出口货物的企业

9.下列哪些属于企业所得税的纳税人？（）

A.企业

B.行政单位

C.事业单位

D.社会团体

10.下列哪些属于个人所得税的纳税人？（）

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.事业单位

11.下列哪些属于增值税的税率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

12.下列哪些属于企业所得税的税率？（）

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

13.下列哪些属于个人所得税的税率？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

14.下列哪些属于增值税的计税依据？（）

A.销售额

B.应税销售额

C.销售额减去成本

D.销售额减去成本和费用

15.下列哪些属于企业所得税的计税依据？（）

A.应纳税所得额

B.收入

C.利润

D.资产

16.下列哪些属于个人所得税的计税依据？（）

A.应纳税所得额

B.收入

C.利润

D.资产

17.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？（）

A.销售货物或者提供加工修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.出口货物的当天

D.收到预收款或者取得索取销售款项凭据的当天

18.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？（）

A.收入确认的当天

B.利润实现的当天

C.资产增加的当天

D.负债减少的当天

19.下列哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？（）

A.收入确认的当天

B.利润实现的当天

C.资产增加的当天

D.负债减少的当天

20.下列哪些属于增值税的纳税期限？（）

A.每月

B.每季

C.每年

D.随时

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人发生应税销售行为时，必须依法开具增值税专用发票。（）

2.企业所得税的纳税期限通常为年度，年度终了后5个月内汇算清缴，结清应缴应退税款。（）

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住的中国公民和在中国境内居住不满一年的外籍个人。（）

4.增值税的一般纳税人可以选择按照简易计税方法计税。（）

5.企业所得税的减免税优惠可以追溯调整到以前年度。（）

6.个人所得税的稿酬所得可以享受50%的减除费用。（）

7.增值税出口退税的货物必须在出口前已经报关出口。（）

8.企业所得税的计税依据是企业的实际利润。（）

9.个人所得税的纳税人发生境外所得，需在取得所得后的次月15日内申报纳税。（）

10.增值税的零税率适用于境内单位和个人向境外销售服务、无形资产或者不动产的情况。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.请说明企业所得税的应纳税所得额的计算公式。

3.列举个人所得税中常见的几种免税项目。

4.解释增值税专用发票的作用及其在税务管理中的重要性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国的经济发展中的作用及其对税收制度的影响。

2.分析个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用和意义。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.AB

解析思路：企业所得税的征税对象主要是企业的收入和利润。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产租赁所得。

4.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、从事学历教育的学校提供的教育服务以及出口货物。

5.ABCD

解析思路：增值税的减税项目包括销售农用物资、提供交通运输服务、提供邮政服务和提供基础电信服务。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、银行存款利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目与企业所得税类似，包括国债利息收入、银行存款利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入。

8.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物的企业、提供加工修理修配劳务的企业、销售不动产的企业和出口货物的企业。

9.A

解析思路：企业所得税的纳税人主要是企业。

10.A

解析思路：个人所得税的纳税人主要是个人。

11.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%、9%和13%。

12.B

解析思路：企业所得税的基本税率为25%。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

14.AB

解析思路：增值税的计税依据是销售额和应税销售额。

15.A

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

16.A

解析思路：个人所得税的计税依据也是应纳税所得额。

17.ABD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物或者提供加工修理修配劳务的当天、销售不动产的当天和收到预收款或者取得索取销售款项凭据的当天。

18.A

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间是收入确认的当天。

19.A

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间也是收入确认的当天。

20.AB

解析思路：增值税的纳税期限包括每月和每季。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税专用发票是纳税人销售货物或者提供加工修理修配劳务时必须开具的，用于税务管理的重要凭证。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税期限通常为年度，汇算清缴的期限规定为年度终了后5个月内。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内居住的中国公民和在中国境内居住不满一年的外籍个人。

4.√

解析思路：增值税的一般纳税人可以选择按照简易计税方法计税，适用于一些小规模纳税人。

5.×

解析思路：企业所得税的减免税优惠通常不能追溯调整到以前年度。

6.√

解析思路：个人所得税的稿酬所得可以享受50%的减除费用。

7.√

解析思路：增值税出口退税的货物必须在出口前已经报关出口。

8.×

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而不是实际利润。

9.√

解析思路：个人所得税的纳税人发生境外所得，需在取得所得后的次月15日内申报纳税。

10.√

解析思路：增值税的零税率适用于境内单位和个人向境外销售服务、无形资产或者不动产的情况。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

解析思路：一般纳税人可以开具增值税专用发票，享受进项税额抵扣；小规模纳税人不能开具增值税专用发票，不得抵扣进项税额。

2.请说明企业所得税的应纳税所得额的计算公式。

解析思路：应纳税所得额=收入总额-允许扣除的项目金额。

3.列举个人所得税中常见的几种免税项目。

解析思路：免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等。

4.解释增值税专用发票的作用及其在税务管理中的重要性。

解析思路：增值税专用发票是证明增值税应税销售行为的重要凭证，用于计算进项税额和销项税额，是税务管理的基础。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.