2025年税务师考试知识储备试题及答案

2025年税务师考试知识储备试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列支出中，哪些可以税前扣除？

A.为员工缴纳的五险一金

B.购买固定资产的支出

C.企业发生的合理工资、薪金支出

D.用于公益事业的捐赠支出

3.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个体工商户

B.个人独资企业

C.公司制企业

D.合伙企业

4.企业所得税的纳税期限一般为多长时间？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按实际发生情况确定

5.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.货物交付地

D.机构所在地

6.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.净利润

C.应纳税所得额扣除

D.营业收入

7.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物合同签订时间

B.货物交付时间

C.付款时间

D.发票开具时间

8.企业所得税的纳税申报方式有哪些？

A.申报纳税

B.自行申报

C.代理申报

D.指定代收代缴

9.以下哪些属于增值税的减免税项目？

A.从事农、林、牧、渔业的项目

B.从事高新技术产业的项目

C.从事环境保护项目的项目

D.从事教育项目的项目

10.企业所得税的征收管理包括哪些环节？

A.纳税申报

B.税款征收

C.税收稽查

D.税收优惠

11.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.应税销售额占全部销售额的比例

B.应税销售额超过一定额度的，按比例征收增值税

C.应税销售额不超过一定额度的，免征增值税

D.应税销售额超过一定额度的，减半征收增值税

12.企业所得税的税率一般为多少？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

13.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买货物支付的增值税

B.购买不动产支付的增值税

C.购买无形资产支付的增值税

D.购买固定资产支付的增值税

14.以下哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

15.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.工资、薪金支出

B.财产保险支出

C.生产经营费用

D.捐赠支出

16.以下哪些属于增值税的纳税主体？

A.企业

B.个体工商户

C.个人

D.事业单位

17.企业所得税的计税基础包括哪些？

A.费用

B.资产

C.收入

D.负债

18.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小型微利企业减免税

B.高新技术企业减免税

C.环保企业减免税

D.教育企业减免税

19.企业所得税的征收管理有哪些规定？

A.纳税人应当在规定的期限内向税务机关申报纳税

B.税务机关应当对纳税人的纳税情况进行稽查

C.税务机关对纳税人的税收优惠政策进行审核

D.税务机关对纳税人的纳税情况进行公告

20.以下哪些属于增值税的应纳税额？

A.销售货物或提供劳务取得的收入

B.购买货物或接受劳务支付的增值税

C.购买不动产或接受服务支付的增值税

D.购买无形资产或接受服务支付的增值税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册登记的企业、事业单位和其他组织。（）

3.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

4.企业所得税的税率统一为25%。（）

5.增值税的进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付的增值税额。（）

6.企业所得税的税前扣除项目包括所有与企业生产经营有关的支出。（）

7.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）

8.增值税的纳税义务发生时间为货物交付时间或者服务提供时间。（）

9.企业所得税的纳税申报可以通过网上申报、邮寄申报和直接申报三种方式。（）

10.增值税的减免税政策适用于所有符合条件的纳税人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的税前扣除原则。

3.简述税务师在税务筹划中的作用。

4.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何提高企业所得税的申报准确性，以降低企业的税务风险。

2.论述在当前经济环境下，税务师如何帮助企业进行有效的税收筹划，提高企业经济效益。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.ABCD。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ACD。可以税前扣除的支出包括五险一金、合理工资薪金和用于公益事业的捐赠支出。

3.ABCD。企业所得税的纳税义务人包括个体工商户、个人独资企业、公司制企业和合伙企业。

4.C。企业所得税的纳税期限一般为每年。

5.ACD。增值税的纳税地点包括销售方所在地、货物交付地和机构所在地。

6.ACD。企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、应纳税所得额扣除和营业收入。

7.BCD。增值税的纳税义务发生时间为货物交付时间、付款时间和发票开具时间。

8.ABC。企业所得税的纳税申报方式包括申报纳税、自行申报和代理申报。

9.ABCD。增值税的减免税项目包括从事农、林、牧、渔业的项目、高新技术产业的项目、环境保护项目的项目和从事教育项目的项目。

10.ABCD。企业所得税的征收管理包括纳税申报、税款征收、税收稽查和税收优惠。

二、判断题答案及解析思路

1.×。增值税的纳税人不仅包括销售货物、提供劳务和销售不动产的个人和单位，还包括进口货物的单位和个人。

2.×。企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的企业、事业单位和其他组织，但不包括个体工商户。

3.√。增值税的税率确实分为基本税率、低税率和零税率三种。

4.×。企业所得税的税率并非统一为25%，根据不同类型的企业和所得额的不同，税率可能有所不同。

5.√。增值税的进项税额确实是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付的增值税额。

6.×。企业所得税的税前扣除项目不包括所有与企业生产经营有关的支出，仅限于与所得有关的必要和合理的支出。

7.√。企业所得税的纳税期限一般为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

8.√。增值税的纳税义务发生时间通常为货物交付时间或者服务提供时间。

9.√。企业所得税的纳税申报可以通过网上申报、邮寄申报和直接申报三种方式。

10.×。增值税的减免税政策并非适用于所有符合条件的纳税人，而是根据具体政策规定。

三、简答题答案及解析思路

1.增值税的纳税义务发生时间通常包括销售货物、提供劳务、进口货物、视同销售行为等，具体时间点可能涉及合同签订、货物交付、服务提供、发票开具等。

2.企业所得税的税前扣除原则包括合法性、相关性、合理性、必要性等，即支出必须符合税法规定，与所得相关，合理且必要。

3.税务师在税务筹划中的作用包括提供专业的税务咨询、帮助客户合理避税、降低税务风险、提高企业经济效益等。

4.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和特定行业，如小规模纳税人可以选择按照3%的征收率计算应纳税额，特定行业如建筑业可以选择按简易计税方法计算应纳税额。