2025年税务师考试适合各类考生的准备法试题及答案

2025年税务师考试适合各类考生的准备法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.工资薪金支出

B.利息支出

C.税收滞纳金

D.捐赠支出

3.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所但居住满一年的个人

D.在中国境内无住所且居住不满一年的个人

4.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

5.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些属于进项税额？

A.购进原材料支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.购进无形资产支付的增值税

6.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让无形资产收入

D.股息、红利收入

7.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

8.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.生产企业出口退税

B.一般贸易出口退税

C.外贸综合服务企业出口退税

D.境外投资收益退税

9.下列哪些属于企业所得税的税收优惠措施？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.企业研发费用加计扣除

D.企业捐赠支出扣除

10.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.专项附加扣除

B.资产转让所得免征个人所得税

C.偿还住房贷款利息支出扣除

D.捐赠支出扣除

11.下列哪些属于增值税的征收管理方式？

A.自行申报

B.代理申报

C.集中申报

D.邮寄申报

12.下列哪些属于企业所得税的申报方式？

A.自行申报

B.代理申报

C.集中申报

D.邮寄申报

13.下列哪些属于个人所得税的申报方式？

A.自行申报

B.代理申报

C.集中申报

D.邮寄申报

14.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

16.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

17.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票报销

18.下列哪些属于企业所得税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票报销

19.下列哪些属于个人所得税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票报销

20.下列哪些属于增值税的税务检查？

A.税务稽查

B.税务审计

C.税务评估

D.税务咨询

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人以及无住所但居住满一年的个人。（）

4.增值税的简易计税方法仅适用于小规模纳税人。（）

5.企业在计算增值税应纳税额时，进项税额可以全额抵扣销项税额。（）

6.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。（）

7.增值税的出口退税政策仅适用于生产企业出口业务。（）

8.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠政策、小型微利企业优惠政策等。（）

9.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

10.增值税的税务检查包括税务稽查、税务审计和税务评估等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围和税率结构。

2.请列举企业所得税的几种主要税收优惠政策。

3.个人所得税的纳税申报有哪些主要方式？

4.简述税务师在为企业提供税务服务时，应当遵循的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，如何加强增值税的管理和征收，以促进税收公平和经济发展。

2.结合实际情况，探讨税务师在为企业提供税务筹划服务时，如何平衡税法规定与企业经营需求，实现税收风险最小化。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABD

解析思路：企业所得税税前扣除支出包括工资薪金、利息支出和捐赠支出，但不包括税收滞纳金。

3.ABC

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人、在境内居住满一年的个人以及在境内无住所但居住满一年的个人。

4.ABD

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%、5%和6%的征收率，不包括9%的征收率。

5.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购进原材料、固定资产、不动产和无形资产支付的增值税。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让无形资产收入和股息、红利收入。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

8.ABC

解析思路：增值税的出口退税政策包括生产企业出口退税、一般贸易出口退税和外贸综合服务企业出口退税。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠措施包括高新技术企业优惠政策、小型微利企业优惠政策、企业研发费用加计扣除和企业捐赠支出扣除。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括专项附加扣除、财产转让所得免征个人所得税、偿还住房贷款利息支出扣除和捐赠支出扣除。

二、判断题

1.正确

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税纳税人的基本分类。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税年度按照公历年度计算，这是企业所得税的纳税年度规定。

3.正确

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人以及无住所但居住满一年的个人，这是个人所得税的纳税义务人定义。

4.错误

解析思路：简易计税方法不仅适用于小规模纳税人，一般纳税人也可以选择适用简易计税方法。

5.正确

解析思路：增值税的进项税额可以全额抵扣销项税额，这是增值税的计税原理。

6.正确

解析思路：个人所得税的应税所得包括多种类型，如工资、薪金所得、劳务报酬所得等。

7.错误

解析思路：出口退税政策不仅适用于生产企业出口，也适用于其他符合条件的出口业务。

8.正确

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括多种类型，如高新技术企业和小型微利企业优惠政策。

9.正确

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括多种扣除项目，如子女教育、继续教育等。

10.正确

解析思路：增值税的税务检查包括多种方式，如税务稽查、税务审计和税务评估等。

三、简答题

1.简述增值税的征税范围和税率结构。

解析思路：回答增值税的征税范围包括哪些项目，以及增值税的税率结构包括哪些等级和比例。

2.请列举企业所得税的几种主要税收优惠政策。

解析思路：列举企