饲料公司存货管理制度

饲料公司存货管理制度一、总则1.目的为了加强饲料公司存货管理，确保存货的安全、完整，提高存货运营效率，降低存货成本，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司的存货管理活动，包括原材料、在产品、产成品、包装物、低值易耗品等各类存货。3.基本原则存货管理应当遵循合法合规、安全有效、节约高效、风险可控的原则。实行统一领导、分级管理，明确各部门在存货管理中的职责权限，确保存货管理工作的有序开展。加强存货的预算管理、采购管理、验收管理、仓储管理、盘点管理等各个环节的控制，防范存货管理风险。二、存货管理职责分工1.采购部门根据公司生产经营计划和市场需求预测，编制存货采购计划，经审批后组织实施采购。负责选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量、价格和交货期符合要求。跟踪采购订单执行情况，协调解决采购过程中的问题，及时办理采购物资的验收、入库手续。2.生产部门根据销售订单和生产计划，合理安排生产进度，确保生产任务按时完成。负责生产过程中存货的管理，控制生产成本，提高生产效率，减少在产品积压。定期对生产现场的存货进行盘点和清查，及时发现和处理盘盈、盘亏等情况。3.仓储部门负责存货的验收入库、保管、发放和盘点等工作，确保存货的安全和完整。建立健全存货保管制度，设置存货明细账，详细记录存货的收发存情况。按照规定的储存条件和保管要求，对存货进行分类存放，做好防潮、防虫、防火、防盗等工作。定期对存货进行清查盘点，编制盘点报告，及时发现和处理存货短缺、损坏等问题。4.销售部门根据市场需求和客户订单，制定销售计划，组织产品销售。负责销售合同的签订和执行，及时催收货款，确保销售款项的及时回笼。配合仓储部门做好产成品的发货工作，协调解决销售过程中的问题。5.财务部门负责制定存货核算制度，对存货进行准确的会计核算，反映存货的增减变动和结存情况。参与存货采购计划的审核，对采购成本进行控制和监督。定期与仓储部门核对存货账目，确保账账相符、账实相符。对存货的盘盈、盘亏等情况进行账务处理，并配合相关部门进行调查和处理。6.质量控制部门负责制定存货质量检验标准和检验流程，对采购的原材料、生产过程中的在产品和产成品进行质量检验。对不合格存货提出处理意见，监督不合格存货的处理过程，确保不合格存货不流入市场。三、存货预算管理1.预算编制采购部门、生产部门、销售部门等相关部门应根据公司年度经营目标和生产经营计划，结合市场需求、库存状况等因素，编制存货预算草案。存货预算草案应包括各类存货的采购数量、采购金额、生产数量、销售数量、库存数量等明细内容。财务部门对各部门提交的存货预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司年度存货预算方案，报公司管理层审批。2.预算执行各部门应严格按照批准的存货预算组织实施，确保存货预算的有效执行。采购部门应根据存货预算安排采购计划，控制采购成本，避免超预算采购。生产部门应按照存货预算组织生产，合理安排生产进度，控制生产成本，确保产品按时交付。销售部门应根据存货预算制定销售计划，积极开拓市场，提高产品销售量，减少库存积压。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场需求变化、生产计划调整、政策法规变动等原因导致存货预算需要调整的，相关部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请应说明调整的原因、调整的内容、调整的影响等情况，并提供相关证明材料。财务部门对预算调整申请进行审核，报公司管理层审批后，下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。四、存货采购管理1.供应商选择与管理采购部门应建立供应商评估和选择机制，对供应商的资质、信誉、生产能力、产品质量、价格水平、售后服务等方面进行综合评估，选择合格的供应商。与选定的供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括采购物资的规格、数量、价格、交货期、质量标准、付款方式等条款。定期对供应商进行考核评价，根据考核结果调整供应商名单，淘汰不合格供应商，建立长期稳定的供应商合作关系。2.采购计划制定采购部门应根据公司生产经营计划、销售订单、库存状况等因素，结合市场供应情况和价格波动趋势，制定科学合理的存货采购计划。采购计划应明确采购物资的名称、规格、数量、采购时间、交货地点等内容，并经相关部门审核和批准。采购计划应具有一定的弹性，根据实际情况及时进行调整，避免采购过多或过少导致库存积压或短缺。3.采购订单下达采购部门根据采购计划向选定的供应商下达采购订单，采购订单应明确采购物资的详细规格、数量、价格、交货期、质量标准等要求。采购订单下达后，采购部门应及时跟踪订单执行情况，与供应商保持沟通，确保采购物资按时、按质、按量交付。如因供应商原因导致采购订单无法按时执行或出现质量问题，采购部门应及时与供应商协商解决，必要时采取更换供应商、调整采购计划等措施。4.采购验收采购物资到货后，采购部门应及时通知仓储部门、质量控制部门等相关人员进行验收。质量控制部门按照规定的质量检验标准和检验流程对采购物资进行质量检验，确保采购物资符合质量要求。仓储部门对采购物资的数量、规格、型号等进行核对验收，确保采购物资与采购订单一致。验收合格的采购物资办理入库手续，验收不合格的采购物资应及时与供应商协商处理，如退货、换货、补货等。五、存货仓储管理1.仓库规划与布局仓储部门应根据公司存货的种类、数量、特性等因素，合理规划仓库布局，设置不同的存储区域，如原材料区、在产品区、产成品区、包装物区、低值易耗品区等。对不同类型的存货应分类存放，并有明显的标识，便于识别和管理。仓库应具备良好的通风、防潮、防虫、防火、防盗等条件，确保存货的安全存储。2.存货入库管理采购物资到货后，仓储部门应及时组织验收，验收合格的物资办理入库手续。入库时，仓库管理人员应根据验收结果填写入库单，详细记录存货的名称、规格、数量、入库时间、供应商名称等信息。入库单应一式多联，分别交采购部门、财务部门、仓库留存等，作为存货入库的依据。3.存货保管管理仓库管理人员应按照规定的保管要求对存货进行保管，定期对存货进行检查和盘点，确保存货的安全和完整。对易受潮、易变质、易损坏的存货应采取特殊的保管措施，如密封保存、防潮处理、防虫措施等。建立存货保管台账，详细记录存货的收发存情况，定期与财务部门核对账目，确保账账相符。4.存货发放管理生产部门、销售部门等需要领用存货时，应填写领料单或发货单，注明领用存货的名称、规格、数量、用途等信息，并经相关部门审批。仓库管理人员根据审批后的领料单或发货单发放存货，发放时应核对存货的名称、规格、数量等信息，确保发放的存货与领料单或发货单一致。发放完成后，仓库管理人员应在领料单或发货单上签字确认，并及时登记存货保管台账，减少库存数量。5.库存盘点管理仓储部门应定期对存货进行盘点，盘点周期可根据实际情况确定，一般为每月、每季度或每年进行一次全面盘点。盘点前，仓库管理人员应做好盘点准备工作，包括清理存货、核对账目、准备盘点表等。盘点时，应采用实地盘点的方法，对存货的数量、规格、型号、质量等进行逐一核对，确保账实相符。盘点结束后，仓库管理人员应编制盘点报告，如实反映存货的盘盈、盘亏、毁损等情况，并分析原因，提出处理意见。财务部门根据盘点报告进行账务处理，对盘盈、盘亏、毁损等情况进行相应的会计调整。六、存货核算管理1.核算方法选择财务部门应根据公司的实际情况和管理要求，选择合适的存货核算方法，如先进先出法、加权平均法、个别计价法等。存货核算方法一经确定，不得随意变更，如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。2.账务处理财务部门应按照选定的存货核算方法，对存货的采购、入库、发出、盘点等业务进行准确的账务处理。采购存货时，根据采购发票、入库单等凭证，借记"原材料"等存货科目，贷记"应付账款"等科目。存货入库时，根据入库单，借记"原材料"等存货科目，贷记"在途物资"等科目。存货发出时，根据领料单、发货单等凭证，借记"生产成本"、"销售费用"等科目，贷记"原材料"等存货科目。存货盘点时，根据盘点报告，对盘盈、盘亏、毁损等情况进行账务处理，盘盈时借记"原材料"等存货科目，贷记"待处理财产损溢"科目；盘亏、毁损时借记"待处理财产损溢"科目，贷记"原材料"等存货科目。3.财务报表列示财务部门应按照会计准则的要求，在财务报表中准确列示存货的金额、分类等信息。资产负债表中，存货项目应根据"原材料"、"在产品"、"产成品"、"包装物"、"低值易耗品"等存货科目的期末余额合计数填列。利润表中，营业成本项目应根据本期销售存货的成本结转金额填列。七、存货处置管理1.存货报废处理对于因质量问题、损坏、过期等原因无法使用或销售的存货，仓储部门应及时清理，并填写存货报废申请单，注明报废存货的名称、规格、数量、报废原因等信息。质量控制部门对报废存货进行鉴定，确认是否符合报废条件，并出具鉴定意见。财务部门对存货报废申请进行审核，报公司管理层审批后，进行账务处理，将报废存货的账面价值转入"营业外支出"等科目。经批准报废的存货应按照规定的程序进行处置，如变卖、销毁等，处置过程中应做好记录，确保处置收入及时入账。2.存货盘盈盘亏处理仓储部门在盘点过程中发现存货盘盈、盘亏时，应及时填写存货盘盈盘亏报告表，详细记录盘盈、盘亏存货的名称、规格、数量、原因等信息。财务部门对存货盘盈盘亏报告表进行审核，组织相关部门进行调查，查明原因，提出处理意见。盘盈的存货，经批准后冲减管理费用等科目；盘亏的存货，属于正常损耗的，经批准后计入管理费用等科目，属于非正常损失的，应将扣除保险公司赔偿和责任人赔偿后的净损失计入营业外支出等科目。3.存货抵债处理在公司面临债务危机等特殊情况下，如需要用存货抵债，应按照相关法律法规和公司规定的程序进行操作。财务部门对抵债存货进行评估，确定抵债价值，并与债权人协商确定抵债方案。经批准后，办理抵债存货的出库手续，并按照抵债协议进行账务处理，将抵债存货的账面价值冲减债务账面价值，差额计入营业外收入或营业外支出等科目。八、存货风险管理1.风险识别与评估公司应建立存货风险识别与评估机制，定期对存货管理过程中可能面临的风险进行识别和评估。存货风险主要包括采购风险、仓储风险、销售风险、核算风险、处置风险等。采购风险可能包括供应商选择不当、采购价格不合理、采购物资质量不合格、采购订单执行不力等；仓储风险可能包括存货保管不善、库存积压或缺货、仓储设施损坏等；销售风险可能包括市场需求变化、销售价格波动、销售渠道不畅、货款回收困难等；核算风险可能包括存货核算方法不当、账务处理错误、财务报表失真等；处置风险可能包括存货报废处理不规范、盘盈盘亏处理不当、抵债处理不合规等。2.风险应对措施根据存货风险评估结果，制定相应的风险应对措施，降低存货管理风险。对于采购风险，应加强供应商管理，建立供应商评估和选择机制，签订采购合同，加强采购订单执行跟踪等；对于仓储风险，应优化仓库布局，加强存货保管，定期盘点，合理控制库存水平等；对于销售风险，应加强市场调研，制定合理的销售策略，拓宽销售渠道，加强货款回收管理等；对于核算风险，应选择合适的存货核算方法，加强财务人员培训，规范账务处理流程等