公办园财务管理制度

公办园财务管理制度总则目的为加强公办园财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障公办园教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本园实际情况，制定本制度。适用范围本制度适用于公办园的各项财务活动，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：财务收支应当全面纳入预算管理，不得隐瞒、截留、挪用各项收入和支出。4.节约性原则：合理编制预算，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益，杜绝浪费。5.公开性原则：定期公开财务收支情况，接受教职工和社会监督。预算管理预算编制1.编制依据：根据国家有关政策法规、教育事业发展规划、本园工作计划和实际情况，参考上年度预算执行情况，编制本年度预算。2.编制内容：包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政拨款、事业收入、其他收入等；支出预算主要包括人员经费、公用经费、项目经费等。3.编制程序：每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作计划和实际情况，提出下一年度的预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，提出本园年度预算草案，报园务委员会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。预算执行1.严格执行预算：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序报经批准。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行分析、监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保预算执行进度。3.加强预算执行考核：将预算执行情况纳入各部门和教职工的绩效考核内容，对预算执行好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行问责。预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策法规调整、事业发展规划变化、不可抗力因素等，导致预算编制基础发生重大变化，需要调整预算的，应当按照规定的程序进行调整。2.调整程序：由财务部门提出预算调整建议，报园务委员会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。收入管理收入范围1.财政拨款：包括教育经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入：包括保育教育费、住宿费、服务性收费等。3.其他收入：包括捐赠收入、利息收入、固定资产出租收入等。收入管理要求1.依法组织收入：严格按照国家有关规定和收费标准收取各项费用，不得擅自提高收费标准、扩大收费范围。2.统一管理收入：各项收入必须全部纳入财务部门统一管理，不得设立账外账、小金库。3.及时足额上缴：按照规定及时足额将各项收入上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。4.票据管理：严格按照国家有关票据管理规定，使用财政部门统一印制的票据，建立票据管理制度，加强票据的领购、使用、保管、核销等环节的管理。支出管理支出范围1.人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.项目经费：包括基本建设支出、设备购置支出、修缮费、大型活动费等。支出管理要求1.严格执行支出标准：各项支出应当严格按照国家有关规定和本园制定的支出标准执行，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.履行审批手续：各项支出必须按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。审批程序一般为：经办人填写报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报园长审批。重大支出项目还应当报园务委员会审议通过。3.加强支出控制：建立健全支出控制制度，加强对各项支出的审核、监督，严格控制"三公"经费等一般性支出，杜绝铺张浪费。4.规范报销行为：报销凭证应当真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。严禁使用虚假发票报销。费用报销流程1.经办人填写报销单：按照规定的格式填写报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等。2.部门负责人审核：对报销事项的真实性、合理性、合法性进行审核，签字确认。3.财务部门审核：对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，对报销金额进行计算核对，审核无误后签字。4.园长审批：对重大支出项目，由园长进行审批；对一般支出项目，由园长授权的分管领导进行审批。5.报销支付：财务部门根据审批后的报销单，办理报销支付手续。资产管理资产分类1.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.固定资产：包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。资产购置1.购置计划：各部门根据工作需要，提出资产购置计划，报财务部门审核。财务部门根据本园预算安排和资产状况，对资产购置计划进行审核，提出意见报园务委员会审议通过。2.采购程序：按照国家有关政府采购规定，对纳入政府采购范围的资产，应当实行政府采购；对未纳入政府采购范围的资产，应当按照本园内部采购制度进行采购。采购过程中，应当严格按照采购程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。3.验收登记：资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，由财务部门进行登记入账，建立资产台账。资产使用1.建立资产使用管理制度：明确资产使用部门和使用人员的职责，规范资产使用行为，确保资产安全、完整。2.资产领用：资产使用部门和使用人员根据工作需要，填写资产领用单，经部门负责人审核签字后，到财务部门办理领用手续。3.资产保管：资产使用人员应当妥善保管资产，定期进行清查盘点，确保资产账实相符。对贵重资产和易损资产，应当指定专人负责保管。4.资产维修：资产发生损坏或故障时，资产使用部门应当及时填写资产维修申请单，报财务部门审核。财务部门根据本园维修预算安排，审核维修申请单，安排维修资金。维修完成后，由使用部门和财务部门共同进行验收。资产处置1.处置范围：包括资产的报废、报损、出售、转让、捐赠等。2.处置程序：资产处置应当按照规定的程序进行审批。一般程序为：资产使用部门提出处置申请，填写资产处置申请表，注明处置资产的名称、数量、原值、净值、处置原因等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核后，报园长审批。重大资产处置项目还应当报园务委员会审议通过。资产处置后，由财务部门进行账务处理，核销资产台账。3.资产清查：定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应当形成报告，报园务委员会审议。对清查盘点中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应当及时查明原因，按照规定的程序进行处理。财务监督内部监督1.建立健全内部监督制度：明确内部监督的职责、权限和程序，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门监督：财务部门定期对本园财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查、分析，及时发现和纠正存在的问题。3.内部审计监督：设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对本园财务收支、经济活动等进行审计监督，提出审计意见和建议，促进本园财务管理规范、有效。外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督：积极配合财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，及时整改存在的问题。2.接受社会监督：定期公开财务收支情况，接受教职工和社会的监督。对教职工和社会提出的意见和建议，应当认真研究，及时整改。财务人员管理人员配备根据本园规模和财务管理需要，配备相应的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应当具备会计从业资格证书，熟悉国家财务法律法规和财务制度，具备良好的职业道德和业务素质。岗位职责1.会计岗位职责：负责本园财务核算、财务报表编制、财务分析、会计档案管理等工作。2.出纳岗位职责：负责本园现金收付、银行结算、票据管理、库存现金和银行存款日记账登记等工作。培训与考核1.培训：定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.考核：建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核，考核结果与绩效工资、岗位晋升等挂钩。财务信息化管理信息化建设1.建立财务信息系统：利用现代信息技术，建立本园财务信息系统，实现财务核算、预算管理、资产管理、财务分析等功能的信息化。2.信息安全管理：加强财务信息系统的安全管理，采取安全防护措施，防止财务信息泄露、篡改等情况发生。数据管理1.数据录入：财务人员应当及时、准确地将财务数据录入财务信息系统