企业预决算管理制度

企业预决算管理制度总则目的为加强公司财务管理，规范公司预决算管理行为，提高公司经济效益，确保公司战略目标的实现，特制定本制度。适用范围本制度适用于公司总部及各分公司、子公司。基本原则1.合法性原则：预决算编制应符合国家法律法规和财务制度的规定。2.全面性原则：涵盖公司所有经济活动，包括收入、成本、费用、资产、负债等方面。3.准确性原则：数据真实、准确，预测科学合理。4.严肃性原则：经批准的预决算应严格执行，不得随意调整。5.效益性原则：以提高公司经济效益为出发点和落脚点。预算管理预算编制1.编制依据公司战略规划和年度经营目标。历史数据和业务发展趋势。市场环境和政策法规变化。2.编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门向各部门下达下一年度预算编制通知，明确编制要求、时间节点等。部门编制预算草案：各部门根据通知要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等，并提交至财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，分析其合理性和准确性，汇总形成公司年度预算草案。预算委员会审议：公司预算委员会对年度预算草案进行审议，提出修改意见和建议。董事会审批：经预算委员会审议通过的预算草案提交董事会审批，董事会审批通过后正式下达执行。3.预算编制方法固定预算法：适用于业务相对稳定的项目。弹性预算法：根据业务量的变化调整预算，适用于业务量波动较大的项目。零基预算法：不考虑以往预算情况，一切从实际需要出发编制预算，适用于费用控制严格的项目。滚动预算法：定期对预算进行调整和更新，使预算始终保持一定的前瞻性。预算执行1.分解落实预算指标：公司将年度预算指标分解到各部门、各月份，明确责任人和时间节点。2.建立预算执行监控机制财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时发现差异并分析原因。各部门负责人定期向公司汇报本部门预算执行情况。3.预算调整调整条件：当市场环境、政策法规、公司战略等发生重大变化，导致原预算无法执行时，可申请预算调整。调整流程：由责任部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整内容，经财务部门审核、预算委员会审议、董事会审批后执行。预算分析与考核1.预算分析定期对预算执行情况进行分析，形成预算分析报告，揭示预算执行中的问题和原因。分析内容包括收入预算完成情况、成本费用控制情况、利润预算完成情况等。2.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、费用控制率、利润增长率等。根据考核结果，对表现优秀的部门和个人进行奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行惩罚。决算管理决算编制1.编制依据经批准的预算。会计核算资料。其他相关资料。2.编制流程财务部门收集整理资料：在年度终了后，财务部门收集整理全年的会计凭证、账簿、报表等资料。编制决算草案：财务部门根据收集整理的资料，编制公司年度决算草案，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。内部审计部门审计：公司内部审计部门对决算草案进行审计，核实数据的真实性和准确性。董事会审批：经内部审计部门审计通过的决算草案提交董事会审批，董事会审批通过后正式形成公司年度决算报告。决算分析1.分析内容对公司年度财务状况、经营成果和现金流量进行分析。分析公司预算执行情况，找出差异原因和存在的问题。对公司资产质量、负债水平、盈利能力等进行评价。2.分析方法比较分析法：将本期数据与上期数据、预算数据、同行业数据等进行比较。比率分析法：计算各项财务比率，如资产负债率、毛利率、净利率等，分析公司财务状况和经营成果。因素分析法：分析各因素对财务指标的影响程度。决算评价1.评价指标财务指标：包括资产负债率、流动比率、速动比率、毛利率、净利率、净资产收益率等。非财务指标：包括市场份额、客户满意度、员工满意度、创新能力等。2.评价方法综合评分法：根据各项评价指标的重要性赋予权重，计算综合得分，对公司年度决算进行评价。平衡计分卡法：从财务、客户、内部流程、学习与成长四个维度对公司进行评价。监督与检查内部监督1.财务部门监督：财务部门负责对公司预决算执行情况进行日常监督，及时发现问题并提出整改意见。2.内部审计部门监督：内部审计部门定期对公司预决算管理情况进行审计，检查预决算编制的准确性、执行的合规性和考核的公正性等。外部监督1.接受政府部门监督：公司按照国家法律法规的要求，接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查。2.聘请外部审计机构：定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计，确