2025年税务师考试具体实施策略试题及答案

2025年税务师考试具体实施策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.职工工资及三项社会保险费

B.利息支出

C.税收滞纳金

D.捐赠支出

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.出口货物收入

D.财产转让收入

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本养老保险基金

C.国际运输服务

D.纳税人提供的教育服务

5.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

6.企业发生的下列费用中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.职工福利费

B.办公费

C.业务招待费

D.税收滞纳金

7.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人简易计税

B.一般纳税人简易计税

C.特定行业简易计税

D.特定项目简易计税

8.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时加计扣除？

A.研发费用

B.环保设施投资

C.职工教育经费

D.资产损失

9.下列哪些属于增值税的零税率项目？

A.国际运输服务

B.出口货物

C.纳税人提供的教育服务

D.特定行业服务

10.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.住房贷款利息

B.职工教育经费

C.赡养老人

D.捐赠支出

11.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.出口货物的单位和个人

C.提供不动产的单位和个人

D.提供国际运输服务的单位和个人

12.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

13.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内居住满一年的个人

C.在中国境内无住所的个人

D.在中国境内有住所的个人

14.下列哪些属于增值税的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

15.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

16.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

18.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

19.下列哪些属于个人所得税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

20.下列哪些属于增值税的发票管理要求？

A.发票开具

B.发票领用

C.发票保管

D.发票核销

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以根据自己的意愿选择简易计税方法。（）

2.企业所得税的税率对所有企业都是统一的。（）

3.个人所得税的专项附加扣除只能由纳税人自行申报。（）

4.增值税的一般纳税人和小规模纳税人都可以享受出口退税政策。（）

5.企业发生的广告费和业务宣传费可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（）

6.个人转让自用5年以上且是家庭唯一住宅的房产，免征个人所得税。（）

7.企业购买环保设备可以享受企业所得税的加速折旧政策。（）

8.增值税的纳税申报期限是按月申报，每月15日前完成。（）

9.企业所得税的纳税申报期限是按年申报，每年5月31日前完成。（）

10.个人所得税的纳税申报期限是按年申报，每年12月31日前完成。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.说明企业所得税的纳税申报流程。

3.列举个人所得税的几个主要税收优惠政策。

4.描述增值税专用发票的使用规范。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税改革对企业和个人经济活动的影响，并分析其对税收管理提出的新要求。

2.结合当前税收环境，探讨如何提高个人所得税的征收效率，减少逃税漏税现象。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABD

解析思路：可以扣除的支出包括职工工资及三项社会保险费、利息支出和捐赠支出，而税收滞纳金不得扣除。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供加工、修理修配劳务收入、出口货物收入和财产转让收入。

4.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、基本养老保险基金和国际运输服务。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

6.AB

解析思路：可以在计算应纳税所得额时扣除的费用包括职工福利费和办公费，而业务招待费和税收滞纳金不得扣除。

7.ABCD

解析思路：增值税的简易计税方法包括小规模纳税人简易计税、一般纳税人简易计税、特定行业简易计税和特定项目简易计税。

8.AB

解析思路：可以在计算应纳税所得额时加计扣除的支出包括研发费用和环保设施投资。

9.ABC

解析思路：增值税的零税率项目包括国际运输服务、出口货物和纳税人提供的教育服务。

10.ABC

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息、职工教育经费和赡养老人。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税纳税人不能自行选择简易计税方法，需符合一定条件。

2.×

解析思路：企业所得税的税率并非对所有企业统一，存在不同税率档次。

3.×

解析思路：个人所得税的专项附加扣除可以由纳税人自行申报，也可以由税务机关代扣代缴。

4.×

解析思路：出口退税政策仅适用于一般纳税人和小规模纳税人，不适用于提供不动产的单位和个人。

5.×

解析思路：广告费和业务宣传费只能按照规定比例扣除，并非全额扣除。

6.√

解析思路：符合条件的个人转让自用5年以上且是家庭唯一住宅的房产，可以免征个人所得税。

7.√

解析思路：企业购买环保设备可以按照规定比例享受企业所得税的加速折旧政策。

8.×

解析思路：增值税的纳税申报期限是按月申报，每月15日前完成。

9.×

解析思路：企业所得税的纳税申报期限是按年度申报，每年5月31日前完成。

10.×

解析思路：个人所得税的纳税申报期限是按年度申报，每年12月31日前完成。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

解析思路：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，一般计税方法按照销项税额减去进项税额计算应纳税额，简易计税方法则按照销售额乘以征收率计算应纳税额。

2.说明企业所得税的纳税申报流程。

解析思路：企业所得税的纳税申报流程包括纳税申报的准备工作、填写纳税申报表、报送税务机关和接受税务机关的审核。

3.列举个人所得税的几个主要税收优惠政策。

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括起征点、专项附加扣除、子女教育、继续教育、大病医疗等。

4.描述增值税专用发票的使用规范。

解析思路：增值税专用发票的使用规范包括开具要求、领用管理、保管使用、作废处理和核销要求等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税改革对企业和个人经济活动的影响，并分析其对税收管理提出的新要