高校财务资金管理制度

高校财务资金管理制度一、总则（一）目的为了加强高校财务资金管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及各类经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法组织财务活动。2.统筹兼顾原则：统筹安排学校各项资金，合理配置资源，兼顾学校发展和师生利益。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低办学成本，提高资金使用效益。4.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。5.民主理财原则：充分发扬民主，广泛听取师生意见，接受群众监督。二、财务管理体制（一）学校财务工作实行"统一领导、集中管理"的财务管理体制。校长对学校财务工作负总责，分管财务工作的校领导协助校长管理学校财务工作。（二）财务处是学校财务管理的职能部门，在校长和分管财务工作的校领导领导下，具体负责学校的财务管理和会计核算工作。其主要职责包括：1.贯彻执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，制定学校财务管理制度和实施细则，并组织实施。2.编制学校年度财务预算和决算，组织和监督预算执行，定期进行财务分析和财务报告。3.负责学校各项收入和支出的管理，严格执行收支两条线制度，确保资金安全。4.负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产保值增值。5.负责学校财务内部控制制度建设，防范财务风险。6.负责学校财务信息化建设，提高财务管理水平和工作效率。7.负责学校财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。8.完成学校领导交办的其他财务工作。（三）学校各部门、各单位是学校财务预算的执行主体，负责本部门、本单位的财务预算执行和财务管理工作。其主要职责包括：1.贯彻执行学校财务管理制度和相关规定，制定本部门、本单位的财务管理办法和实施细则。2.编制本部门、本单位年度财务预算和决算，报学校财务处审核汇总。3.负责本部门、本单位各项收入和支出的管理，严格执行学校财务预算，确保资金使用合规、合理。4.负责本部门、本单位资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.配合学校财务处做好财务内部控制制度建设和财务审计工作。6.完成学校领导和财务处交办的其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：涵盖学校所有收入和支出，全面反映学校财务收支状况。3.科学性原则：根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理预测收入，科学安排支出。4.绩效性原则：建立健全预算绩效管理制度，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合历年收入情况，参考市场价格和收费政策变化等因素，合理预测各项收入。2.支出预算编制：按照定员定额标准，结合学校事业发展需要，对人员经费、公用经费、专项经费等进行分类编制。人员经费根据国家和学校有关规定及人员编制情况编制；公用经费按照定额标准编制；专项经费根据学校事业发展重点和项目预算申报情况编制。（三）预算编制程序1.学校财务处根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出年度预算编制的总体要求和编制原则。2.各部门、各单位按照学校财务处的要求，结合本部门、本单位的实际情况，编制本部门、本单位年度预算草案，报学校财务处审核汇总。3.学校财务处对各部门、各单位报送的预算草案进行审核，提出审核意见，并反馈给各部门、各单位进行修改完善。4.学校财务处将审核后的预算草案报学校预算管理委员会审议。预算管理委员会由学校领导、各职能部门负责人等组成，负责审议学校年度预算草案，并提出修改意见。5.学校财务处根据预算管理委员会的审议意见，对预算草案进行修改完善，形成学校年度预算方案，报学校党委常委会审定。6.学校年度预算方案经学校党委常委会审定后，报上级主管部门审批。经上级主管部门审批后的预算方案，由学校财务处组织实施。（四）预算执行与调整1.学校年度预算一经批准，即具有法律效力，各部门、各单位必须严格执行。2.学校财务处负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向学校领导和各部门、各单位通报预算执行情况。3.如遇国家政策调整、学校事业发展需要或其他不可抗力因素，导致预算执行困难，需要调整预算的，由相关部门、单位提出预算调整申请，经学校财务处审核后，报学校预算管理委员会审议。预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定。经学校党委常委会审定后的预算调整方案，报上级主管部门备案。（五）预算绩效评价1.学校建立健全预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价。2.预算绩效评价的内容包括预算执行情况、资金使用效益、财务管理水平等方面。3.预算绩效评价的方法主要包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、公众评判法等。4.学校财务处负责组织开展预算绩效评价工作，并将评价结果反馈给各部门、各单位。各部门、各单位应根据评价结果，及时调整预算执行策略，提高资金使用效益。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：严格按照国家法律法规和财务规章制度组织收入，确保收入合法合规。2.应收尽收原则：加强收入管理，积极组织收入，确保各项收入应收尽收。3.分类管理原则：对不同性质的收入实行分类管理，确保收入管理规范、有序。（三）收入管理措施1.财政补助收入：严格按照国家财政预算管理规定，及时足额取得财政补助收入。加强与财政部门的沟通协调，确保财政补助资金及时到位。2.事业收入：按照国家和学校有关规定，合理确定收费项目和收费标准，严格执行收费许可证制度。加强收费管理，规范收费行为，确保事业收入足额上缴学校财务。3.上级补助收入：积极争取上级主管部门的支持，及时取得上级补助收入。加强与上级主管部门的沟通协调，确保上级补助资金专款专用。4.附属单位上缴收入：加强对附属单位的财务管理，督促附属单位按照规定及时足额上缴收入。5.经营收入：按照国家有关规定，依法开展经营活动，加强经营收入管理，确保经营收入真实、准确、完整。6.其他收入：加强对其他收入的管理，严格按照规定进行核算和管理，确保其他收入合法合规。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、专项经费支出、基本建设支出等。（二）支出管理原则1.勤俭节约原则：严格控制各项支出，节约使用资金，反对铺张浪费。2.效益优先原则：优化支出结构，提高资金使用效益，确保学校各项事业发展目标的实现。3.专款专用原则：对专项经费等有特定用途的资金，严格按照规定专款专用，不得挪作他用。4.支出审批原则：严格执行支出审批制度，确保支出合规、合理。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出：由各部门、各单位负责人审批，报学校财务处审核报销。2.人员经费支出：按照学校有关规定执行。3.专项经费支出：由项目负责人提出申请，经所在部门、单位负责人审核，报学校财务处审核，学校分管领导审批。重大专项经费支出需报学校党委常委会审定。4.基本建设支出：按照学校基本建设管理规定执行。（四）支出报销规定1.报销凭证：必须是合法有效的发票或财政部门监制的收据等。发票应具备发票联、记账联，发票内容应真实、完整、准确，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、货物或应税劳务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额等。2.报销手续：报销人员应按照学校财务处的要求，填写报销凭证，附上相关证明材料，经审批后到学校财务处办理报销手续。3.报销时间：一般应在经济业务发生后的规定时间内报销，特殊情况需提前说明原因。4.现金报销：严格控制现金报销范围，超过规定限额的支出应通过银行转账等方式支付。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.统一管理原则：学校资产实行统一管理，由学校财务处负责资产的核算和监督，资产管理部门负责资产的实物管理。2.合理配置原则：根据学校事业发展需要，合理配置资产，提高资产使用效益。3.保值增值原则：加强资产日常管理，确保资产安全完整，实现资产保值增值。4.产权清晰原则：明确资产产权关系，确保资产产权清晰。（三）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.货币资金管理：严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。3.短期投资管理：按照国家有关规定进行短期投资，严格控制投资风险。建立健全短期投资管理制度，加强投资收益管理。4.应收及预付款项管理：加强对应收及预付款项的核算和管理，定期进行清理，及时收回款项。对确实无法收回的应收及预付款项，按照规定程序核销。5.存货管理：建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期进行存货清查，确保存货账实相符。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.固定资产购置：按照学校固定资产购置计划和审批程序进行购置。购置固定资产应进行充分论证，确保资产配置合理。3.固定资产验收：固定资产购置后，由资产管理部门组织相关部门进行验收。验收合格后，办理固定资产入账手续。4.固定资产折旧：按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产清查：定期进行固定资产清查，确保固定资产账实相符。对清查中发现的问题，及时进行处理。6.固定资产处置：固定资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时上缴学校财务。（五）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得：按照国家有关规定，通过外购、自行研发、接受捐赠等方式取得无形资产。取得无形资产应进行评估，合理确定其价值。3.无形资产摊销：按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。4.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时上缴学校财务。（六）对外投资1.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位投资或者购买有价证券等的行为。2.对外投资决策：对外投资应进行充分论证，按照规定程序进行审批。重大对外投资项目需报学校党委常委会审定。3.对外投资管理：建立健全对外投资管理制度，加强对外投资收益管理。定期对对外投资项目进行评估，及时发现和解决问题。4.对外投资处置：对外投资处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时上缴学校财务。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息真实、准确、完整。2.确保学校财务活动合法合规。3.提高资金使用效益，防范财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖学校财务活动的全过程和各个环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：建立健全岗位责任制，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据国家法律法规和学校实际情况，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.岗位设置与职责分工：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离。2.授权审批制度：建立健全授权审批制度，明确审批权限和审批程序，确保各项财务活动经过授权审批。3.财务风险防控：加强财务风险管理，定期进行财务风险评估，制定风险应对措施，防范财务风险。4.内部审计监督：加强内部审计监督，定期对学校财务收支、经济活动等进行审计，及时发现和纠正问题。5.信息系统控制：加强财务信息化建设，建立健全财务信息系统内部控制制度，确保财务信息系统安全可靠。八、财务监督与检查（一）监督检查主体学校财务监督检查工作由学校财务处、审计处等部门负责组织实施。（二）监督检查内容1.财务制度执行情况：检查学校各项财务制度的执行情况，确保财务活动合法合规。2.预算执行情况：检查学校年度预算的执行情况，确保预算执行到位。3.资金使用效益：检查学校资金的使用效益，确保资金使用合理、有效。4.资产管理情况：检查学校资产的管理情况，确保资产安全完整、保值增值。5.财务内部控制情况：检查学校财务内部控制制度的建立和执行情况，确保内部控制有效。（三）监督检查方式1.定期检查：定期对学校财务工作进行检查，及时发现和解决问题。2.专项检查：针对学校财务工作中的重点、难点问题，开展专项检查，深入分析原因，提出改进措施。3.内部审计：加强内部审计监督，定期对学校财务收支、经济活动等进行审计，出具审计报告。4.外部审计：按照国家有关规定，定期聘请会计师事务所对学校财务报表进行