部门缺少预算管理制度

部门缺少预算管理制度制度目的本预算管理制度旨在规范公司各部门预算管理流程，加强预算编制、执行、控制与监督，提高公司资源配置效率，确保公司战略目标的实现，促进公司整体运营的科学性、合理性和可持续性发展。适用范围本制度适用于公司内各部门，包括但不限于研发部、市场部、销售部、财务部、人力资源部、行政部等。各部门应按照本制度要求，负责本部门预算的编制、执行、分析和控制等工作。预算管理原则1.战略导向原则：预算编制应紧密围绕公司战略目标，确保各项预算指标与公司战略方向相一致，为战略实施提供有力支持。2.全面性原则：预算应涵盖公司所有经营活动，包括收入、成本、费用、投资等各个方面，实现全方位、全过程的预算管理。3.准确性原则：预算编制应基于可靠的数据和信息，充分考虑各种因素的影响，确保预算指标真实、准确、合理。4.严肃性原则：预算一经确定，必须严格执行，不得随意调整。各部门应将预算作为日常经营活动的重要依据，确保各项工作按照预算要求有序开展。5.动态调整原则：根据市场变化、公司战略调整等因素，对预算进行适时动态调整，以保证预算的科学性和适应性。6.全员参与原则：预算管理涉及公司各个部门和全体员工，应充分调动各部门和员工的积极性，鼓励全员参与预算编制、执行和监督等工作。预算管理组织与职责预算管理委员会1.组成人员：预算管理委员会由公司高层管理人员组成，包括总经理、副总经理、财务总监等。2.主要职责审议公司预算管理制度、政策和流程；确定公司预算编制的总体目标和原则；审批公司年度预算方案；协调解决预算编制和执行过程中的重大问题；监督预算执行情况，对预算调整进行审批；定期对预算管理工作进行评估和总结，提出改进意见和建议。预算管理办公室1.组成人员：预算管理办公室设在财务部，由财务经理担任主任，成员包括各部门预算管理员。2.主要职责负责预算管理制度的具体实施和日常工作；组织和指导各部门编制预算，审核各部门预算草案；汇总编制公司年度预算方案，提交预算管理委员会审批；下达经批准的年度预算，组织预算分解和落实；定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施；负责预算调整的初审工作，根据预算管理委员会的审批意见办理预算调整事宜；协助预算管理委员会进行预算管理工作的评估和总结。各部门1.主要职责负责本部门预算的编制工作，组织本部门员工收集、整理和分析相关资料，确保预算编制的准确性和完整性；将本部门预算草案提交预算管理办公室审核，并根据审核意见进行修改完善；严格执行经批准的部门预算，确保各项预算指标的完成；定期对本部门预算执行情况进行分析和总结，及时发现问题并采取有效措施加以解决；配合预算管理办公室做好预算调整、监控和考核等工作。预算编制预算编制流程1.准备阶段预算管理办公室根据公司战略目标和年度经营计划，制定预算编制的总体要求和时间安排，并下达给各部门。各部门组织员工学习预算编制的相关政策和要求，收集、整理本部门历史数据、市场信息、业务计划等资料，为预算编制提供依据。2.编制阶段各部门根据预算管理办公室下达的预算编制要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案。预算草案应包括收入预算、成本预算、费用预算、投资预算等各项内容，并详细说明预算编制的依据和方法。各部门预算管理员对本部门预算草案进行初步审核，确保预算数据的准确性和合理性。审核通过后，将预算草案提交预算管理办公室。3.审核阶段预算管理办公室对各部门提交的预算草案进行集中审核。审核内容包括预算编制的依据是否充分、预算指标是否合理、预算数据是否准确等。预算管理办公室与各部门就预算草案中的差异和问题进行沟通和协商，提出修改意见和建议。各部门根据审核意见对预算草案进行修改完善。4.汇总平衡阶段预算管理办公室将经过审核的各部门预算草案进行汇总，编制公司年度预算方案。在汇总过程中，对各部门预算之间的衔接和平衡进行协调，确保公司整体预算的合理性和可行性。预算管理办公室将公司年度预算方案提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算方案进行全面审查，提出修改意见和建议。预算管理办公室根据预算管理委员会的审议意见对预算方案进行修改完善，形成最终的公司年度预算方案。5.审批下达阶段公司年度预算方案经预算管理委员会审批通过后，由总经理签署批准文件，并下达给各部门执行。预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的部门和项目。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。适用于业务量波动较大的部门和项目。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间，连续进行预算编制的方法。使预算期间与会计期间相脱离，随时间的推进不断补充预算内容，逐期向后滚动，保持预算的连续性和完整性。适用于对市场变化较为敏感的部门和项目。4.零基预算法：不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算的方法。适用于费用控制要求较高的部门和项目。各部门应根据自身业务特点和管理要求，选择合适的预算编制方法。同时，为了提高预算的准确性和科学性，可结合多种预算编制方法进行综合运用。预算执行与控制预算执行1.各部门应严格按照经批准的预算组织实施本部门的各项经营活动，确保预算指标的完成。2.各部门应建立健全预算执行责任制，将预算指标分解到具体的岗位和个人，明确各岗位和个人的预算执行职责和权限。3.各部门应加强对预算执行过程的监控和管理，及时掌握预算执行情况，发现问题及时采取措施加以解决。预算控制1.费用控制各部门应严格控制各项费用支出，确保费用支出不超过预算指标。对于预算内的费用支出，应按照公司财务管理制度的规定进行审批和报销；对于超预算的费用支出，必须经过特殊审批程序，说明原因并提出解决方案。财务部门应加强对费用支出的审核和监控，定期对各部门费用支出情况进行分析和通报，及时发现和纠正费用支出中的不合理现象。2.成本控制各部门应加强成本管理，采取有效措施降低成本费用，提高经济效益。对于成本预算指标，应进行分解和细化，落实到具体的产品、项目或业务环节，确保成本控制目标的实现。生产部门应优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本；采购部门应加强采购管理，降低采购成本；研发部门应注重研发成本控制，提高研发投入的效益。3.资金控制财务部门应加强资金预算管理，合理安排资金，确保公司资金的安全和有效使用。根据预算安排，及时筹集资金，满足公司生产经营的资金需求；严格控制资金支出，确保资金支出与预算相符。各部门应按照预算安排合理使用资金，避免资金闲置或浪费。对于重大资金支出项目，应提前进行资金预算安排，并按照公司资金审批制度的规定进行审批。预算调整预算调整的条件1.国家政策、市场环境等外部因素发生重大变化，导致公司预算编制基础不成立，或导致公司经营目标发生重大调整；2.公司内部经营战略、组织结构、业务范围等发生重大调整，影响预算的执行；3.预算执行过程中，因不可抗力等因素导致预算执行结果与预算目标出现重大偏差，且无法通过正常的预算执行措施加以解决；4.其他经预算管理委员会认定需要调整预算的情况。预算调整的流程1.各部门根据预算调整的条件，提出预算调整申请，并详细说明调整的原因、内容、金额及对公司整体预算的影响。2.预算管理办公室对各部门提交的预算调整申请进行初审，审核调整的必要性、合理性和可行性。初审通过后，将预算调整申请提交预算管理委员会审议。3.预算管理委员会对预算调整申请进行全面审查和评估，综合考虑公司战略目标、财务状况、经营情况等因素，做出是否批准预算调整的决定。4.经预算管理委员会批准的预算调整申请，由预算管理办公室下达给各部门执行。各部门应按照调整后的预算组织实施相关经营活动。预算分析与考核预算分析1.预算管理办公室定期组织各部门对预算执行情况进行分析，分析周期可根据公司实际情况确定，如月度、季度、年度等。2.预算分析应采用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、因素分析法等，对预算执行情况进行全面、深入的分析。分析内容包括预算执行进度、预算差异分析、预算执行效果评价等。3.通过预算分析，找出预算执行过程中的问题和原因，提出改进措施和建议，为公司决策提供依据。预算分析报告应及时报送公司管理层和各部门负责人，以便及时采取措施加以改进。预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应与公司绩效考核体系相结合，将预算执行情况作为各部门和员工绩效考核的重要依据。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算执行准确率、预算控制效果等方面。具体考核指标和权重由预算管理委员会根据公司实际情况确