知识学习和实战的结合税务师试题及答案

知识学习和实战的结合税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）

A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.进口货物的收货人

C.销售自行开发软件产品的企业

D.销售农产品的小规模纳税人

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）

A.企业所得税的纳税义务人是在中国境内注册登记的企业

B.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

C.企业所得税的税率分为25%和15%两个档次

D.企业所得税的纳税期限为年度

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）

A.个人所得税的纳税义务人是取得应税所得的个人

B.个人所得税的计税依据是应税所得额

C.个人所得税的税率分为九级超额累进税率

D.个人所得税的纳税期限为月度或年度

4.下列关于房产税的说法，正确的有（）

A.房产税的纳税义务人是房产的所有人

B.房产税的计税依据是房产的计税价值

C.房产税的税率分为0.1%、0.5%和1.2%三个档次

D.房产税的纳税期限为年度

5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）

A.城镇土地使用税的纳税义务人是土地使用权人

B.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积

C.城镇土地使用税的税率分为12个档次

D.城镇土地使用税的纳税期限为年度

6.下列关于印花税的说法，正确的有（）

A.印花税的纳税义务人是书立、领受印花税法规定应当缴纳印花税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据是凭证所载金额或凭证件数

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的纳税期限为月度或年度

7.下列关于车船税的说法，正确的有（）

A.车船税的纳税义务人是车船的所有人或管理人

B.车船税的计税依据是车船的登记数量或车船的价值

C.车船税的税率分为车辆税率和船舶税率

D.车船税的纳税期限为年度

8.下列关于资源税的说法，正确的有（）

A.资源税的纳税义务人是开采应税资源的单位和个人

B.资源税的计税依据是资源的产量或销售量

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的纳税期限为季度或年度

9.下列关于契税的说法，正确的有（）

A.契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的计税依据是成交价格或市场价格

C.契税的税率分为3%、5%和10%三个档次

D.契税的纳税期限为月度或年度

10.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）

A.城市维护建设税的纳税义务人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

B.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额

C.城市维护建设税的税率分为7%、5%和1%三个档次

D.城市维护建设税的纳税期限为季度或年度

11.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）

A.土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的纳税期限为年度

12.下列关于企业所得税纳税调整的说法，正确的有（）

A.纳税调整包括税法规定可以扣除的项目和不得扣除的项目

B.纳税调整后的应纳税所得额为企业的实际所得额

C.纳税调整后的应纳税所得额为企业的计税所得额

D.纳税调整后的应纳税所得额为企业的申报所得额

13.下列关于个人所得税扣除费用的说法，正确的有（）

A.个人所得税的扣除费用包括基本费用、专项费用和附加费用

B.基本费用是指纳税人本人及其配偶、子女的基本生活费用

C.专项费用是指纳税人本人及其配偶、子女的教育、医疗、养老等费用

D.附加费用是指纳税人本人及其配偶、子女的住房、交通等费用

14.下列关于房产税计税价值确定的说法，正确的有（）

A.房产税的计税价值由纳税人自行申报

B.房产税的计税价值由税务机关核定

C.房产税的计税价值由房地产评估机构评估

D.房产税的计税价值由纳税人自行申报和税务机关核定相结合

15.下列关于城镇土地使用税计税面积确定的说法，正确的有（）

A.城镇土地使用税的计税面积由纳税人自行申报

B.城镇土地使用税的计税面积由税务机关核定

C.城镇土地使用税的计税面积由土地管理部门测定

D.城镇土地使用税的计税面积由纳税人自行申报和税务机关核定相结合

16.下列关于印花税应税凭证确定的说法，正确的有（）

A.印花税的应税凭证包括合同、凭证、账簿等

B.印花税的应税凭证不包括电力、热力、气体等供应合同

C.印花税的应税凭证不包括保险单、保险凭证

D.印花税的应税凭证不包括货物运输合同

17.下列关于车船税税额确定的说法，正确的有（）

A.车船税的税额由税务机关核定

B.车船税的税额由纳税人自行申报

C.车船税的税额由车船管理部门测定

D.车船税的税额由纳税人自行申报和税务机关核定相结合

18.下列关于资源税计税依据确定的说法，正确的有（）

A.资源税的计税依据是资源的产量或销售量

B.资源税的计税依据是资源的计税价值

C.资源税的计税依据是资源的实际价值

D.资源税的计税依据是资源的预测价值

19.下列关于契税计税价格确定的说法，正确的有（）

A.契税的计税价格是转让房地产的成交价格

B.契税的计税价格是转让房地产的市场价格

C.契税的计税价格是转让房地产的评估价格

D.契税的计税价格是转让房地产的申报价格

20.下列关于城市维护建设税计税依据确定的说法，正确的有（）

A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额

B.城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税、消费税、营业税税额

C.城市维护建设税的计税依据是纳税人减免的增值税、消费税、营业税税额

D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缓缴的增值税、消费税、营业税税额

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为年度，且每个季度预缴一次。（）

2.个人所得税的税率分为九级超额累进税率，适用于不同级别的工资、薪金所得。（）

3.房产税的计税价值由纳税人自行申报，税务机关负责核定。（）

4.城镇土地使用税的计税面积由土地管理部门测定，并定期进行更新。（）

5.印花税的应税凭证不包括电力、热力、气体等供应合同。（）

6.车船税的税额由车船管理部门测定，并定期进行更新。（）

7.资源税的计税依据是资源的产量或销售量，不考虑资源的实际价值。（）

8.契税的计税价格是转让房地产的成交价格，如无成交价格则按市场价格确定。（）

9.城市维护建设税的税率分为7%、5%和1%三个档次，根据纳税人所在地的不同而有所区别。（）

10.土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，包括中外合资企业。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税中专项附加扣除的主要项目。

4.简述房产税的计税依据及其确定方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税税收优惠政策对企业经营的影响。

2.论述个人所得税改革对个人收入分配的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税纳税人的定义包括了所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业、进口货物的收货人、销售自行开发软件产品的企业以及销售农产品的小规模纳税人。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人是在中国境内注册登记的企业，计税依据是企业的应纳税所得额，税率为25%和15%两个档次，纳税期限为年度。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人是取得应税所得的个人，计税依据是应税所得额，税率分为九级超额累进税率，纳税期限为月度或年度。

4.ABCD

解析思路：房产税的纳税义务人是房产的所有人，计税依据是房产的计税价值，税率分为0.1%、0.5%和1.2%三个档次，纳税期限为年度。

5.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的纳税义务人是土地使用权人，计税依据是土地的面积，税率分为12个档次，纳税期限为年度。

6.ABCD

解析思路：印花税的纳税义务人是书立、领受印花税法规定应当缴纳印花税凭证的单位和个人，计税依据是凭证所载金额或凭证件数，税率分为比例税率和定额税率，纳税期限为月度或年度。

7.ABCD

解析思路：车船税的纳税义务人是车船的所有人或管理人，计税依据是车船的登记数量或车船的价值，税率分为车辆税率和船舶税率，纳税期限为年度。

8.ABCD

解析思路：资源税的纳税义务人是开采应税资源的单位和个人，计税依据是资源的产量或销售量，税率分为比例税率和定额税率，纳税期限为季度或年度。

9.ABCD

解析思路：契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属的单位和个人，计税依据是成交价格或市场价格，税率分为3%、5%和10%三个档次，纳税期限为月度或年度。

10.ABCD

解析思路：城市维护建设税的纳税义务人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额，税率分为7%、5%和1%三个档次，纳税期限为季度或年度。

11.ABCD

解析思路：土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额，税率分为四级超额累进税率，纳税期限为年度。

12.ABCD

解析思路：纳税调整包括税法规定可以扣除的项目和不得扣除的项目，纳税调整后的应纳税所得额为企业的实际所得额，即计税所得额。

13.ABCD

解析思路：个人所得税扣除费用包括基本费用、专项费用和附加费用，基本费用是指纳税人本人及其配偶、子女的基本生活费用。

14.ABCD

解析思路：房产税的计税价值由纳税人自行申报，税务机关负责核定，同时也可以由房地产评估机构评估。

15.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的计税面积由土地管理部门测定，并定期进行更新，也可以由纳税人自行申报。

16.ABCD

解析思路：印花税的应税凭证包括合同、凭证、账簿等，但不包括电力、热力、气体等供应合同，保险单、保险凭证以及货物运输合同。

17.