税务师考试易错试题及答案

税务师考试易错试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装工程作业

C.销售无形资产

D.出口货物

3.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业偶然所得

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.国债利息收入

C.个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭居住用房的所得

D.国际运输服务

6.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.公共交通车船票

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗卫生机构提供的医疗服务

D.纪念馆、博物馆、展览馆、纪念馆、烈士陵园的门票收入

7.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术转让所得

8.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术转让所得

9.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务

B.一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务

C.一般纳税人销售不动产

D.一般纳税人销售无形资产

10.下列哪些属于营业税的简易计税方法？

A.小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务

B.一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务

C.一般纳税人销售不动产

D.一般纳税人销售无形资产

11.下列哪些属于企业所得税的简易计税方法？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.符合条件的小型微利企业

D.符合条件的高新技术企业

12.下列哪些属于个人所得税的简易计税方法？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.符合条件的小型微利企业

D.符合条件的高新技术企业

13.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的企业

B.出口货物、提供国际运输服务的企业

C.提供建筑安装工程作业的企业

D.销售不动产的企业

14.下列哪些属于营业税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的企业

B.出口货物、提供国际运输服务的企业

C.提供建筑安装工程作业的企业

D.销售不动产的企业

15.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

16.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

17.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

18.下列哪些属于营业税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

19.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

20.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

2.营业税的纳税人是指在中国境内提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

3.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。（）

4.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户和外国人在中国境内取得所得的个人。（）

5.增值税的简易计税方法适用于所有小规模纳税人。（）

6.营业税的简易计税方法只适用于小规模纳税人。（）

7.企业所得税的税收优惠政策适用于所有符合条件的居民企业。（）

8.个人所得税的免税项目包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。（）

9.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或者劳务完成的当天。（）

10.个人所得税的纳税期限一般为每年1月1日至12月31日。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述税务师在税收筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业发展中的重要性及其可能带来的风险。

2.论述税务师在税收征管体制改革中的作用及其对税收法治建设的贡献。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务，出口货物，但销售不动产属于营业税的征税范围。

2.ABC

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装工程作业、销售无形资产，出口货物属于增值税的征税范围。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业生产经营所得、转让财产所得、利息、股息、红利所得、偶然所得。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得。

5.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、国债利息收入、个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭居住用房的所得、国际运输服务。

6.ABCD

解析思路：营业税的免税项目包括公共交通车船票、教育机构提供的教育服务、医疗卫生机构提供的医疗服务、纪念馆、博物馆、展览馆、纪念馆、烈士陵园的门票收入。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入、符合条件的居民企业之间的技术转让所得。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入、符合条件的居民企业之间的技术转让所得。

9.AB

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务。

10.ABCD

解析思路：营业税的简易计税方法适用于小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的简易计税方法适用于小规模纳税人、一般纳税人、符合条件的小型微利企业、符合条件的高新技术企业。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的简易计税方法适用于小规模纳税人、一般纳税人、符合条件的小型微利企业、符合条件的高新技术企业。

13.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务的企业，出口货物、提供国际运输服务的企业，提供建筑安装工程作业的企业，销售不动产的企业。

14.ABCD

解析思路：营业税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务的企业，出口货物、提供国际运输服务的企业，提供建筑安装工程作业的企业，销售不动产的企业。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业、个体工商户。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括个人、企业、个人独资企业、合伙企业。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月、1年。

18.ABCD

解析思路：营业税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月、1年。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月、1年。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月、1年。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，是增值税计税的基本规则。

2.√

解析思路：营业税的纳税人定义明确，包括提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

3.√

解析思路：企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业，反映了企业所得税的征税主体。

4.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户和外国人在中国境内取得所得的个人，涵盖了个人所得税的征税对象。

5.×

解析思路：增值税的简易计税方法不适用于所有小规模纳税人，只有符合条件的小规模纳税人才能选择简易计税方法。

6.√

解析思路：营业税的简易计税方法只适用于小规模纳税人，是营业税的计税规则之一。

7.×

解析思路：企业所得税的税收优惠政策并非适用于所有符合条件的居民企业，需符合特定条件。

8.√

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是个人所得税的优惠政策。

9.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物销售或者劳务完成的当天，是增值税的计税规则之一。

10.×

解析思路：个人所得税的纳税期限并非固定为每年1月1日至12月31日，根据不同所得类型可能有不同的纳税期限。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法按照销售额和销项税额的差额计算应纳税额，简易计税方法则按照销售额的一定比例计算应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报流程包括纳税人自行计算应纳税所得额、填写纳税申报表、按照规定的期限向税务机关报送纳税申报表和相关资料、缴纳税款等步骤。

3.个人所得税的源泉扣缴制度是指个人所得税的扣缴义务人在支付所得时，按照规定的税率计算并扣缴个人所得税，并代扣代缴给税务机关的制度。

4.税务师在税收筹划中的作用包括提供专业的税收筹划建议、帮助企业合法合规地降低税负、提高企业的税收风险意识等。税务师对税收法治建设的贡献体现在促