逐题解析税务师考试试题及答案

逐题解析税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述中，正确的有（）。

A.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税

B.增值税的基本税率为13%

C.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

D.增值税的征收管理属于地方税务局

2.下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.外国企业

3.下列关于个人所得税的表述中，正确的有（）。

A.个人所得税是以个人取得的各项应税所得为征税对象的一种税

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的征收管理属于地方税务局

D.个人所得税的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人

4.下列关于房产税的表述中，正确的有（）。

A.房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税价值或房产租金收入向产权所有人征收的一种财产税

B.房产税的税率分为比例税率和累进税率

C.房产税的征收管理属于地方税务局

D.房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人

5.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（）。

A.城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，按照实际占用土地面积向土地使用者征收的一种资源税

B.城镇土地使用税的税率分为比例税率和累进税率

C.城镇土地使用税的征收管理属于地方税务局

D.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内拥有土地使用权的单位和个人

6.下列关于车船税的表述中，正确的有（）。

A.车船税是以车船为征税对象，按照车船的种类、吨位、净吨位向车船所有人或管理人征收的一种财产税

B.车船税的税率分为比例税率和累进税率

C.车船税的征收管理属于地方税务局

D.车船税的纳税人是在我国境内拥有车船的单位和个人

7.下列关于印花税的表述中，正确的有（）。

A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种行为税

B.印花税的税率分为比例税率和累进税率

C.印花税的征收管理属于地方税务局

D.印花税的纳税人是在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人

8.下列关于契税的表述中，正确的有（）。

A.契税是在土地、房屋权属发生转移时，对承受的单位和个人征收的一种财产税

B.契税的税率分为比例税率和累进税率

C.契税的征收管理属于地方税务局

D.契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属的单位和个人

9.下列关于土地增值税的表述中，正确的有（）。

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税

B.土地增值税的税率分为比例税率和累进税率

C.土地增值税的征收管理属于地方税务局

D.土地增值税的纳税人是在我国境内转让房地产的单位和个人

10.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）。

A.城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加税

B.城市维护建设税的税率分为比例税率和累进税率

C.城市维护建设税的征收管理属于地方税务局

D.城市维护建设税的纳税人是在我国境内缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

11.下列关于车辆购置税的表述中，正确的有（）。

A.车辆购置税是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率

C.车辆购置税的征收管理属于地方税务局

D.车辆购置税的纳税人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人

12.下列关于烟叶税的表述中，正确的有（）。

A.烟叶税是对在我国境内收购烟叶的单位征收的一种税

B.烟叶税的税率分为比例税率和累进税率

C.烟叶税的征收管理属于地方税务局

D.烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位和个人

13.下列关于船舶吨税的表述中，正确的有（）。

A.船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税

B.船舶吨税的税率分为比例税率和累进税率

C.船舶吨税的征收管理属于海关

D.船舶吨税的纳税人是在我国境内进出港口的国际航行船舶

14.下列关于车辆通行费的表述中，正确的有（）。

A.车辆通行费是对在我国境内行驶的机动车辆征收的一种通行费用

B.车辆通行费的征收管理属于地方税务局

C.车辆通行费的纳税人是在我国境内行驶的机动车辆

D.车辆通行费不属于税收范畴

15.下列关于资源税的表述中，正确的有（）。

A.资源税是对在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人征收的一种资源税

B.资源税的税率分为比例税率和累进税率

C.资源税的征收管理属于地方税务局

D.资源税的纳税人是在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人

16.下列关于环境保护税的表述中，正确的有（）。

A.环境保护税是对在我国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者征收的一种环境保护税

B.环境保护税的税率分为比例税率和累进税率

C.环境保护税的征收管理属于地方税务局

D.环境保护税的纳税人是在我国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者

17.下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）。

A.耕地占用税是对在我国境内占用耕地从事非农业建设的单位和个人征收的一种税

B.耕地占用税的税率分为比例税率和累进税率

C.耕地占用税的征收管理属于地方税务局

D.耕地占用税的纳税人是在我国境内占用耕地的单位和个人

18.下列关于船舶吨税的表述中，正确的有（）。

A.船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税

B.船舶吨税的税率分为比例税率和累进税率

C.船舶吨税的征收管理属于海关

D.船舶吨税的纳税人是在我国境内进出港口的国际航行船舶

19.下列关于车辆通行费的表述中，正确的有（）。

A.车辆通行费是对在我国境内行驶的机动车辆征收的一种通行费用

B.车辆通行费的征收管理属于地方税务局

C.车辆通行费的纳税人是在我国境内行驶的机动车辆

D.车辆通行费不属于税收范畴

20.下列关于资源税的表述中，正确的有（）。

A.资源税是对在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人征收的一种资源税

B.资源税的税率分为比例税率和累进税率

C.资源税的征收管理属于地方税务局

D.资源税的纳税人是在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

2.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住满1年的个人以及在中国境内居住不满1年但取得来源于中国境内所得的个人。（）

3.房产税的计税依据是房产的评估价值。（）

4.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际使用面积。（）

5.印花税的征税范围包括各类经济合同、权利许可证照等。（）

6.契税的征税对象是土地、房屋权属的转移。（）

7.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物。（）

8.城市维护建设税的税率与增值税、消费税、营业税的税率相同。（）

9.车辆购置税的税率根据车辆类型和排量确定。（）

10.资源税的税率根据资源的种类和开采条件确定。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的税率及其适用范围。

3.简述个人所得税的税率及其适用范围。

4.简述房产税的计税依据及其税率。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国家经济发展中的作用。

2.论述税收法治建设的重要性及其对税收征收管理的意义。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABC

解析思路：增值税的定义、基本税率、纳税人和征收管理均正确。

2.AD

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业，外国企业在中国境内也有纳税义务。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的定义、税率、征收管理和纳税人范围均正确。

4.ACD

解析思路：房产税的定义、计税依据、征收管理和纳税人范围均正确。

5.ACD

解析思路：城镇土地使用税的定义、计税依据、征收管理和纳税人范围均正确。

6.ACD

解析思路：车船税的定义、税率、征收管理和纳税人范围均正确。

7.ACD

解析思路：印花税的定义、税率、征收管理和纳税人范围均正确。

8.ACD

解析思路：契税的定义、税率、征收管理和纳税人范围均正确。

9.ACD

解析思路：土地增值税的定义、税率、征收管理和纳税人范围均正确。

10.ACD

解析思路：城市维护建设税的定义、税率、征收管理和纳税人范围均正确。

11.ACD

解析思路：车辆购置税的定义、税率、征收管理和纳税人范围均正确。

12.ACD

解析思路：烟叶税的定义、税率、征收管理和纳税人范围均正确。

13.ACD

解析思路：船舶吨税的定义、税率、征收管理和纳税人范围均正确。

14.ACD

解析思路：车辆通行费的定义、征收管理和纳税人范围均正确。

15.ACD

解析思路：资源税的定义、税率、征收管理和纳税人范围均正确。

16.ACD

解析思路：环境保护税的定义、税率、征收管理和纳税人范围均正确。

17.ACD

解析思路：耕地占用税的定义、税率、征收管理和纳税人范围均正确。

18.ACD

解析思路：船舶吨税的定义、税率、征收管理和纳税人范围均正确。

19.ACD

解析思路：车辆通行费的定义、征收管理和纳税人范围均正确。

20.ACD

解析思路：资源税的定义、税率、征收管理和纳税人范围均正确。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：企业所得税的纳税年度规定。

2.√

解析思路：个人所得税纳税人的定义。

3.×

解析思路：房产税的计税依据是房产的计税价值或房产租金收入。

4.√

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是土地的实际使用面积。

5.√

解析思路：印花税的征税范围包括各类经济合同、权利许可证照等。

6.√

解析思路：契税的征税对象是土地、房屋权属的转移。

7.√

解析思路：土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物。

8.×

解析思路：城市维护建设税的税率与增值税、消费税、营业税的税率不完全相同。

9.√

解析思路：车辆购置税的税率根据车辆类型和排量确定。

10.√

解析思路：资源税的税率根据资源的种类和开采条件确定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.企业所得税的税率分为25%的基本税率和适用