2025年国际金融理财师考试税务规划基础试题及答案

2025年国际金融理财师考试税务规划基础试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于个人税务筹划的基本原则？

A.合法性原则

B.最优性原则

C.适应性原则

D.保密性原则

2.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.税前扣除项目

C.应纳税所得额的调整

D.税后所得

3.以下哪些是个人所得税的税前扣除项目？

A.医疗保险费

B.教育储蓄

C.房屋贷款利息

D.专项附加扣除

4.个人捐赠可以在个人所得税中扣除的条件有哪些？

A.捐赠给国家机关、教育机构、社会福利机构等

B.捐赠金额不超过个人应纳税所得额的30%

C.捐赠金额超过个人应纳税所得额的30%，但不超过捐赠金额的50%

D.捐赠金额超过个人应纳税所得额的50%，但不超过捐赠金额的60%

5.以下哪些属于财产税？

A.房产税

B.车船税

C.契税

D.营业税

6.增值税的纳税人分为哪几类？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.准予抵扣的纳税人

D.不得抵扣的纳税人

7.企业所得税的税率分为哪几个档次？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

8.个人所得税的税率分为几个档次？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.企业享受哪些税收优惠政策可以降低税负？

A.高新技术企业优惠政策

B.创业投资企业优惠政策

C.转让技术所得优惠政策

D.外商投资企业优惠政策

10.个人在哪些情况下可以申请税务筹划？

A.买房、卖房

B.购买车辆

C.子女教育

D.养老保险

二、判断题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的变化而变化。（×）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润，不需要进行调整。（×）

3.个人捐赠的金额超过应纳税所得额的30%的部分，可以在个人所得税中全额扣除。（×）

4.房产税是按照房产的评估价值征收的。（√）

5.小规模纳税人的增值税征收率统一为3%。（√）

6.企业购买环境保护设备可以享受加速折旧政策。（√）

7.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（√）

8.企业所得税的税率分为25%和30%两个档次。（×）

9.个人购买商业健康保险可以在个人所得税中扣除。（√）

10.税务筹划的主要目的是为了逃避税收。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述个人所得税的征收范围。

2.解释什么是增值税的简易计税方法。

3.简要说明企业所得税的税收优惠政策有哪些。

4.如何在合法合规的前提下进行个人税务筹划？

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务筹划在企业财务管理中的重要性及其实施过程中的注意事项。

2.分析当前个人所得税改革对个人税务筹划的影响，并提出相应的应对策略。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.在中国，下列哪种收入属于综合所得？

A.工资薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.特许权使用费所得

2.企业所得税的税率最高可以达到多少？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

3.个人转让股权所得，按照什么方法计算应纳税所得额？

A.按照转让股权的公允价值

B.按照转让股权的成本

C.按照转让股权的公允价值与成本孰低

D.按照转让股权的净收入

4.个人捐赠扣除限额为应纳税所得额的多少？

A.10%

B.30%

C.50%

D.100%

5.房产税的征税对象是哪种财产？

A.土地

B.房屋

C.地上附着物

D.土地附着物

6.增值税的纳税义务发生时间为何时？

A.销售货物或者提供应税劳务的当天

B.收到销售款或者取得索取销售款的凭证的当天

C.开具增值税专用发票的当天

D.税务机关规定的其他当天

7.下列哪种行为不构成偷税？

A.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

B.虚报应纳税所得额的

C.隐匿应纳税所得额的

D.上述行为均不构成偷税

8.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，可以享受什么优惠政策？

A.税收减免

B.加速折旧

C.投资抵税

D.以上都是

9.个人购买自用住房，满五年且是家庭唯一住房的，其取得的所得免征个人所得税。（）

A.正确

B.错误

10.以下哪个机构负责个人所得税的征收管理？

A.国家税务局

B.地方税务局

C.财政部

D.上述都是

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.A,B,C。个人税务筹划的基本原则包括合法性、最优性和适应性。

2.A,B,C。企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、税前扣除项目和应纳税所得额的调整。

3.A,B,C,D。个人所得税的税前扣除项目包括医疗保险费、教育储蓄、房屋贷款利息和专项附加扣除。

4.A,B。个人捐赠可以在个人所得税中扣除的条件包括捐赠给指定机构且金额不超过应纳税所得额的30%。

5.A,B,C。财产税包括房产税、车船税和契税。

6.A,B。增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

7.A,B。企业所得税的税率分为25%和30%两个档次。

8.A,B,C。个人所得税的税率分为3%、10%、20%和25%四个档次。

9.A,B,C,D。企业享受的税收优惠政策包括高新技术企业、创业投资、技术转让和外商投资企业优惠政策。

10.A,B,C,D。个人在买房、卖房、购买车辆、子女教育和养老保险等方面可以进行税务筹划。

二、判断题答案及解析思路：

1.×。个人所得税的税率是累进税率，会随着应纳税所得额的变化而变化。

2.×。企业所得税的计税依据是企业的会计利润，但需要进行纳税调整。

3.×。个人捐赠的金额超过应纳税所得额的30%的部分，只能按限额扣除。

4.√。房产税是按照房产的评估价值征收的。

5.√。小规模纳税人的增值税征收率统一为3%。

6.√。企业购买环境保护设备可以享受加速折旧政策。

7.√。个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

8.×。企业所得税的税率分为25%和30%两个档次。

9.√。个人购买商业健康保险可以在个人所得税中扣除。

10.×。税务筹划的目的是在合法合规的前提下降低税负，而非逃避税收。

三、简答题答案及解析思路：

1.个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得。

2.增值税的简易计税方法是指对于小规模纳税人和部分一般纳税人，可以按照规定的征收率计算应纳税额，简化税收征收和管理程序。

3.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠政策、创业投资企业优惠政策、转让技术所得优惠政策、外商投资企业优惠政策等。

4.在合法合规的前提下进行个人税务筹划，需要注意以下几点：了解税收法律法规、合理规划财务状况、选择合适的税务筹划工具和方法、及时咨询专业人士等。

四、论述题答案及解析思路：

1.税务筹划在企业财务管理中的重要性体现在降低税负、优化财务结构、提高资金使用效率