审计师专业知识掌握试题及答案

审计师专业知识掌握试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.私利性

D.完美主义

2.在审计过程中，以下哪项不属于审计师应当关注的内部控制要素？

A.控制环境

B.人力资源政策

C.信息与沟通

D.报告

3.以下哪些情况可能表明企业存在舞弊风险？

A.企业业绩突然大幅上升

B.高层管理人员频繁更换

C.财务报表披露不完整

D.重大交易缺乏合理商业理由

4.下列哪些属于审计师在审计计划阶段应考虑的事项？

A.审计范围

B.审计时间安排

C.审计程序

D.审计费用预算

5.下列关于审计抽样方法的描述，正确的是：

A.随机抽样适用于大规模总体

B.系统抽样适用于总体规模较大，但样本数量有限的情况

C.判断抽样适用于总体规模较小，但样本数量较多的情况

D.上述说法均正确

6.审计师在审计过程中，以下哪项不属于对审计证据的评价？

A.证据的充分性

B.证据的可靠性

C.证据的合法性

D.证据的代表性

7.以下哪些属于审计师在审计报告阶段应关注的事项？

A.审计意见的类型

B.审计报告的格式

C.审计报告的内容

D.审计报告的签署

8.下列关于审计师职业责任的说法，正确的是：

A.审计师对财务报表的真实性、公允性负责

B.审计师对企业的经营决策负责

C.审计师对审计意见的合理性负责

D.审计师对审计报告的完整性负责

9.以下哪些属于审计师在审计过程中应遵循的程序？

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计后续程序

10.下列关于审计师独立性要求的描述，正确的是：

A.审计师应保持职业怀疑态度

B.审计师不得与被审计单位存在利益冲突

C.审计师不得接受被审计单位的礼品、招待等

D.上述说法均正确

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，应当保持客观公正的态度。（）

2.审计师在审计过程中，发现企业存在重大舞弊嫌疑时，应立即向企业管理层报告。（）

3.审计师在审计计划阶段，应确定审计风险并评估其重要性。（）

4.审计师在实施审计程序时，可以仅对财务报表中的一部分进行抽样检查。（）

5.审计师在审计报告中，应明确指出审计意见的依据和范围。（）

6.审计师在审计过程中，应当对审计证据进行充分、合理的评价。（）

7.审计师在审计报告中，应披露所有审计过程中发现的问题，无论其重要性如何。（）

8.审计师在审计过程中，应当关注企业的内部控制制度，并对其有效性进行评估。（）

9.审计师在审计报告中，应当对企业的财务状况和经营成果进行评价。（）

10.审计师在审计过程中，如果发现企业存在舞弊行为，应当立即向有关部门报告。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中应当遵循的审计准则。

2.解释审计风险的概念，并说明审计师如何评估和管理审计风险。

3.描述审计师在执行实质性程序时，通常采用的两种审计程序：检查记录和观察程序。

4.说明审计师在审计报告中的责任，包括哪些方面。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在应对企业舞弊风险时应采取的措施，包括预防、识别和应对舞弊的策略。

2.讨论审计师在审计过程中如何保持独立性，以及独立性的重要性对审计质量的影响。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在进行风险评估时，最常用的方法是：

A.概率分析

B.专家判断

C.财务比率分析

D.以上都是

2.以下哪项不是审计师在审计过程中应当保持的态度？

A.谨慎

B.独立

C.惰性

D.勤奋

3.审计师在执行审计业务时，应当遵守的职业道德准则不包括：

A.客观性

B.独立性

C.私利性

D.保密性

4.下列关于审计证据可靠性的说法，错误的是：

A.内部生成的证据比外部生成的证据更可靠

B.被审计单位提供的证据比外部独立机构提供的证据更可靠

C.书面证据比口头证据更可靠

D.直接获得的证据比间接获得的证据更可靠

5.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大舞弊嫌疑时，应首先采取的措施是：

A.立即向被审计单位管理层报告

B.向注册会计师协会报告

C.向监管机构报告

D.暂停审计工作，进行调查

6.审计师在审计计划阶段，应当确定以下哪项内容？

A.审计范围

B.审计时间安排

C.审计程序

D.审计费用预算

7.下列关于审计抽样方法的描述，错误的是：

A.随机抽样适用于大规模总体

B.系统抽样适用于总体规模较大，但样本数量有限的情况

C.判断抽样适用于总体规模较小，但样本数量较多的情况

D.上述说法均正确

8.审计师在审计报告中，应当对哪些内容进行披露？

A.审计意见的类型

B.审计程序的实施情况

C.审计发现的问题及其处理结果

D.以上都是

9.审计师在审计过程中，对审计证据的评价不包括以下哪项？

A.证据的充分性

B.证据的可靠性

C.证据的代表性

D.证据的合法性

10.审计师在审计报告中，应当披露以下哪项内容？

A.审计意见的类型

B.审计程序的实施情况

C.审计发现的问题及其处理结果

D.以上都是

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.C

解析思路：审计师职业道德的基本原则不包括私利性，私利性可能导致审计师在执行审计任务时产生利益冲突。

2.B

解析思路：人力资源政策属于企业的内部管理事项，不是内部控制要素。

3.A,B,C,D

解析思路：以上四项都是企业存在舞弊风险的迹象。

4.A,B,C

解析思路：审计计划阶段应考虑审计范围、时间安排和审计程序。

5.D

解析思路：审计抽样方法包括随机抽样、系统抽样、判断抽样和分层抽样，其中判断抽样适用于总体规模较小，但样本数量较多的情况。

6.C

解析思路：审计师对审计证据的评价包括充分性、可靠性和代表性，不包括合法性。

7.A,B,C

解析思路：审计报告阶段应关注审计意见的类型、格式和内容。

8.A,C,D

解析思路：审计师的职业责任包括对财务报表的真实性、公允性负责，对审计意见的合理性负责，以及对审计报告的完整性负责。

9.A,B,C,D

解析思路：审计师在审计过程中应遵循的程序包括审计计划、审计实施、审计报告和审计后续程序。

10.D

解析思路：审计师的独立性要求包括保持职业怀疑态度、避免利益冲突、不接受不当礼品和招待等。

二、判断题

1.√

2.×

解析思路：审计师发现舞弊嫌疑时应进行调查，但不一定立即报告给管理层。

3.√

解析思路：审计计划阶段确实需要确定审计风险并评估其重要性。

4.×

解析思路：审计师应检查整个总体的样本，而非仅对一部分进行检查。

5.√

解析思路：审计师应在审计报告中明确指出审计意见的依据和范围。

6.√

解析思路：审计师对审计证据的评价是审计过程中的一项基本要求。

7.×

解析思路：审计师应披露重大问题，但不是所有问题都需要披露。

8.√

解析思路：审计师应关注并评估企业的内部控制制度。

9.×

解析思路：审计师不应对企业的经营决策负责，但应对其审计意见负责。

10.√

解析思路：审计师发现舞弊行为应向有关部门报告。

三、简答题

1.解析思路：审计师在审计过程中应当遵循的审计准则包括一般准则、现场工作准则、报告准则和职业道德准则。

2.解析思路：审计风险是指审计师发表不恰当审计意见的可能性，审计师通过评估风险、设计审计程序、实施审计程序和管理审计质量来控制审计风险。

3.解析思路：检查记录程序包括检查文件、记录和凭证等，观察程序则包括观察被审计单位的业务活动和管理层的行为。

4.解析思路：审计师在审计报告中的责任包括对审计工作的适当性、审计意见的公正性、审计报告的准确性和完整性