《银行会计》课件-第十章

支付结算业务概述现金出纳业务的核算转账结算的核算票据结算的核算第十章支付结算业务的核算第十章支付结算业务的核算一、支付结算的概念和作用（一）支付结算的概念（二）支付结算的作用第一节支付结算业务概述二、支付结算纪律（一）单位和个人的结算纪律（二）银行的结算纪律第一节支付结算业务概述三、支付结算工具（一）按支付结算业务实现的方式分类（二）按所使用的支付结算工具分类第一节支付结算业务概述一、现金出纳业务概述（一）现金出纳业务的意义（二）现金出纳柜员制第二节现金出纳业务的核算二、现金收付业务核算（一）业务原则（二）现金收入的核算1.客户交存现金的核算2.所辖机构交存现金的处理第二节现金出纳业务的核算（三）现金支出的核算1.客户支取现金的核算2.所辖机构支取现金的处理（四）营业终了现金的核对入库第二节现金出纳业务的核算三、出纳错款的核算（一）错款的处理原则（二）出纳长款的核算（三）出纳短款的核算第二节现金出纳业务的核算四、库房管理与现金运送业务的核算（一）库房管理（二）内部现金调拨的核算（三）款项调拨的账务处理1.调出款的核算2.调入款的核算第二节现金出纳业务的核算一、转账结算概念转账结算是指由单位或个人填写结算凭证,直接提交银行委托收款或付款的结算手段。主要包括汇兑、托收承付和委托收款。第三节转账结算的核算二、汇兑结算核算（一）信汇的核算手续1.汇出行的核算2.汇入行的处理（二）电汇的核算手续1.汇出行的处理2.汇入行的处理第三节转账结算的核算（三）退汇的会计核算手续1.汇款人要求退回的处理2.汇入行主动退回的处理第三节转账结算的核算三、托收承付的核算第三节转账结算的核算（一）托收（二）承付1.全额付款的处理2.逾期付款的处理3.拒绝付款的处理（三）托收款划回1.全额划回的处理2.逾期划回、无款支付退回凭证的处理3.拒绝付款的处理第三节转账结算的核算四、委托收款核算第三节转账结算的核算（一）收款人开户行受理委托收款的处理（二）付款人开户行的处理1.付款人为银行的处理2.付款人为单位的处理（三）收款人开户行办理委托收款划回的处理（四）同城委托收款的款项划转第三节转账结算的核算一、支票核算（一）支票的概念第四节票据结算的核算（二）支票种类（三）转账支票的会计核算手续1.出票人、持票人在同一行开户的核算2.出票人、持票人不在同一个行开户的核算3.支票退票的处理（1）出票人开户行退票的处理（2）持票人开户行退票的处理4.支票挂失的处理第四节票据结算的核算二、银行本票核算（一）银行本票的概念第四节票据结算的核算（二）银行本票的核算手续1.银行本票的签发2.银行本票的兑付（1）兑付他行签发的本票（2）兑付本行签发的本票3.银行本票的结清4.银行本票退款5.挂失的处理第四节票据结算的核算三、银行汇票核算（一）银行汇票的概念第四节票据结算的核算（二）银行汇票的会计核算手续1.银行汇票的签发2.银行汇票的兑付（1）持票人在代理付款行开户的处理（2）持票人未在代理付款行开户的处理3.银行汇票的结清（1）汇票金额解付（2）汇票有多余款4.银行汇票的退款处理5.银行汇票挂失的处理第四节票据结算的核算四、商业汇票核算第四节票据结算的核算（一）商业承兑汇票的核算手续1.持票人开户行受理汇票的处理2.付款人开户行收到汇票的处理3.持票人开户行收到划回票款或退回凭证的处理（二）银行承兑汇票的会计核算手续1.承兑银行办理汇票的处理