内蒙古艺术学院《审计案例分析实训》2023-2024学年第二学期期末试卷

学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号…………密…………封…………线…………内…………不…………要…………答…………题…………第1页，共3页内蒙古艺术学院《审计案例分析实训》

2023-2024学年第二学期期末试卷题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共20个小题，每小题1分，共20分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计过程中，对于一家大型制造业企业的财务报表审计，需要综合考虑多个方面的因素。假设该企业存在复杂的供应链、多元化的产品线以及跨地区的生产设施。审计人员在评估企业的存货计价方法时，发现其采用了先进先出法（FIFO），但近期市场价格波动较大。以下哪种情况最可能导致审计人员对存货计价的准确性产生疑虑？（）A.原材料价格持续上涨，而产成品价格相对稳定B.部分存货因存储条件不佳导致质量下降，但仍按原价计价C.企业在不同地区的仓库之间频繁调配存货，但记录不完整D.新的竞争对手进入市场，导致企业产品销售价格下降2、在审计过程中，审计人员需要获取管理层声明书。以下关于管理层声明书的作用和内容，说法错误的是：（）A.管理层声明书是管理层向审计人员提供的书面陈述，用以确认某些事项或支持其他审计证据B.管理层声明书的内容通常包括管理层对财务报表的责任、已提供的审计所需信息的完整性和真实性、已披露的关联方交易等C.审计人员获取管理层声明书可以减轻其审计责任，因为管理层对财务报表的真实性和完整性负责D.如果管理层拒绝提供声明书，审计人员应当考虑对审计报告的影响3、在审计过程中，审计师发现被审计单位存在未入账的负债。以下哪种审计程序最有可能发现此类问题？（）A.检查银行对账单和银行存款余额调节表B.分析应付账款的账龄和周转率C.审查购货合同和发票D.询问财务人员和相关管理人员4、某企业的固定资产折旧计提方法在本年度发生了变更。对于这一情况，审计人员在审计时应重点关注以下哪个方面？（）A.变更是否经过了适当的审批程序，且在财务报表附注中进行了充分披露B.新的折旧计提方法是否能够提高企业的资产价值C.变更后的折旧计提方法是否比原来的方法更简单易操作D.固定资产的使用年限是否因为变更而延长5、审计抽样是审计中常用的方法之一。对于审计抽样的相关概念，以下表述不准确的是：（）A.审计抽样是指审计人员对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会B.抽样风险是指审计人员根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性C.非抽样风险是由于审计人员采用不恰当的审计程序或方法，或者因误解审计证据等而未能发现重大误差的可能性，与抽样无关D.审计人员在进行审计抽样时，只要样本选取恰当，就可以完全避免抽样风险和非抽样风险6、某公司的利润表显示净利润在一个季度内出现了大幅波动。审计人员在审查时，发现可能是由于季节性销售因素、重大资产减值损失、非经常性损益的影响或者成本控制不力等原因。以下哪种原因最有可能造成这种波动？（）A.公司的产品销售具有明显的季节性，导致季度利润不均衡B.公司对一项重要资产进行了减值处理，计提了大额减值损失C.公司在本季度获得了一笔大额的政府补贴等非经常性损益D.公司在成本管理方面存在漏洞，成本支出失控7、在对企业的货币资金进行审计时，审计师发现银行存款日记账与银行对账单存在差异。以下哪种情况最有可能导致这种差异？（）A.未达账项的存在B.企业存在账外资金C.银行记账错误D.以上都有可能8、在审计一家零售企业时，审计人员注意到其销售费用在过去一年中增长了25%。经过分析，可能的原因包括加大广告宣传投入、新增门店导致租金和装修费用增加、销售人员薪酬提高或者运输成本上升等。那么，以下哪种因素最有可能是销售费用增长的主要原因？（）A.为了提升品牌知名度，公司在广告宣传方面投入了大量资金B.公司新开了多家门店，租金和装修费用显著增加C.销售人员的业绩提成提高，导致薪酬支出大幅上升D.物流成本上升，运输费用增加9、在审计计划阶段，审计人员需要确定审计重要性水平。以下关于审计重要性的说法，哪一项是不准确的？（）A.审计重要性是指被审计单位财务报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响财务报表使用者的判断或决策B.审计人员在确定审计重要性水平时，需要考虑财务报表使用者的需求、被审计单位的性质和规模、财务报表项目的性质和金额等因素C.审计重要性水平在审计过程中可以根据获取的审计证据进行调整，但调整后需要重新评估审计风险D.审计重要性水平一旦确定，在整个审计过程中不能更改，以保证审计的一致性和稳定性10、审计人员在审查企业的应付职工薪酬时，发现年末余额较大。可能的原因有年底计提奖金未发放、工资核算错误、员工加班较多或者企业故意多计提以调节利润等。以下哪种情况最有可能导致应付职工薪酬余额偏高？（）A.企业在年底计提了大额奖金，但尚未发放给员工B.财务部门在核算工资时出现错误，多计了应付职工薪酬C.企业近期业务繁忙，员工加班频繁，导致工资支出增加D.企业为了在次年减少利润，故意在年末多计提应付职工薪酬11、在对一家制造企业进行审计时，审计师发现其存货周转率较上年显著下降。进一步调查发现，企业的生产流程没有重大改变，但原材料采购量大幅增加。此时，审计师应首先考虑的问题是：（）A.存货可能存在积压，价值减损风险加大B.原材料采购环节可能存在舞弊，导致采购量虚高C.生产成本计算可能有误，影响存货计价和利润核算D.销售渠道可能出现问题，导致产品滞销12、一家企业的资产负债表中，无形资产的价值占比较高。审计人员在审计时应重点审查：（）A.无形资产的取得是否合法，计价是否准确B.无形资产的摊销政策是否合理，摊销金额计算是否正确C.无形资产是否存在减值迹象，减值准备计提是否充分D.以上都是13、某公司的财务报表显示，其存货跌价准备计提金额在本年度大幅减少。审计人员应当：（）A.审查存货的市场价格和可变现净值，评估跌价准备的合理性B.询问管理层减少计提的原因，并获取相关证据C.比较同行业其他企业的存货跌价准备计提政策D.以上都是14、审计人员在对一家企业的内部控制进行评估时，发现存在一些缺陷。以下哪种内部控制缺陷可能对企业的财务报告产生最直接的影响？（）A.内部审计部门独立性不足B.风险管理流程不完善C.会计核算制度存在漏洞D.企业文化不利于内部控制的有效执行15、审计师在进行审计工作时，需要保持职业怀疑态度。假设您在审计一家高科技企业时，其研发费用的核算方式较为复杂且缺乏明确的行业标准。在这种情况下，以下哪种做法最能体现职业怀疑态度？（）A.完全信任企业提供的研发费用核算资料，不进行深入调查B.对企业提供的核算资料进行一般性审查，未发现异常即认可C.不仅审查企业提供的资料，还主动寻求外部专家的意见，并对异常情况保持警惕，进行深入调查D.认为高科技企业的研发费用核算必然存在问题，直接出具否定意见审计报告16、在审计报告的类型中，以下关于保留意见审计报告的描述，哪一项是准确的？（）A.保留意见审计报告意味着被审计单位的财务报表整体不可信B.发表保留意见是因为审计范围受到了严重限制，无法获取充分、适当的审计证据C.保留意见审计报告应当在意见段中明确说明保留的事项及其影响D.被审计单位只要对审计人员提出的问题进行了部分整改，就应当发表保留意见审计报告17、在审计固定资产时，需要关注其折旧计提是否合理。假设一家企业的固定资产使用年限估计过长，导致折旧计提不足。以下哪种审计程序最有助于发现这个问题？（）A.检查固定资产的购置发票和入账凭证B.分析固定资产的维修保养记录C.重新计算固定资产的折旧，并与企业计提的折旧进行比较D.观察固定资产的实际使用状况18、在审计被审计单位的生产与存货循环时，以下关于存货计价方法的审计要点，不正确的是（）A.审计人员应当审查存货计价方法的选择是否符合会计准则的规定，是否在不同会计期间保持一致B.存货计价方法的变更应当在财务报表附注中进行披露，如果未披露，可能存在错报C.对于先进先出法、加权平均法和个别计价法等常见的存货计价方法，审计人员需要审查其计算过程是否正确D.存货计价方法的选择不会影响企业的利润和资产负债表项目19、在审计被审计单位的政府补助项目时，以下哪种情况最需要审计人员关注其合规性？（）A.政府补助的金额在财务报表中进行了准确的核算和披露B.政府补助的资金按照规定的用途使用，并进行了单独核算C.公司将不符合条件的项目申请了政府补助D.政府补助的相关文件和审批手续齐全20、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的投资业务进行审计。以下关于投资业务审计的说法中，哪一项是正确的？（）A.审计人员只需要审查投资的收益情况，无需关注投资的风险B.对于长期投资，审计人员只需检查投资合同和股权证书，无需进行减值测试C.审计人员应当审查投资业务的内部控制是否健全，投资的计价和核算是否准确，以及投资收益的确认是否合规D.短期投资的审计重点在于其流动性，无需关注其盈利能力二、简答题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）深入探讨注册会计师在审计过程中应保持的职业怀疑态度的内涵和重要性。说明职业怀疑态度如何影响审计程序的设计和执行，以及如何避免过度怀疑或怀疑不足的情况。2、（本题5分）在审计过程中，如何对被审计单位的投资性房地产进行审计？请阐述投资性房地产的分类、计量模式的选择以及转换的会计处理。3、（本题5分）审计师如何对被审计单位的非财务信息，如企业战略、市场地位、行业竞争等进行评估，并将其与财务报表审计相结合？请举例说明非财务信息对审计判断的影响。4、（本题5分）深入探讨在审计过程中如何对被审计单位的在建工程进行审计，包括工程进度、成本核算和转固的审计要点。5、（本题5分）详细说明注册会计师如何对被审计单位的售后回租业务的会计处理进行审计，包括租赁的性质判断和财务影响。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）某公司的财务报表中，存货跌价准备的转回金额较大。审计人员在审查时，需要关注转回的合理性和依据是否充分。请分析可能存在的问题及应获取的审计证据。2、（本题5分）一家公司的固定资产折旧计提政策在同行业中较为激进，导致固定资产净值较低。审计人员在评估折旧政策合理性时，发现公司未能提供充分的依据。请分析审计关注点和应采取的行动。3、（本题5分）某制造企业的生产成本核算中，间接费用的分配方法在本年度发生了改变，且改变后的分配方式对成本结构产生了较大影响。审计人员对此存在疑虑。请分析可能的问题及应采取的审计方法。4、（本题5分）一家企业在年度内收到了政府补助，但在财务报表中对补助的分类和确认存在错误。审计人员在审查时，发现公司未按照相关会计准则进行处理。请分析可能存在的问题及应采取的审计步骤。5、（本题5分）某企业在进行利润分配时，未充分考虑留存收益的需求和股东的利益平衡，可能影响企业的长期发展和股东满意度。审计人员在审计时发现，这需要企业制定合理的利润分