2025年财税专业：税收概述及税收制度相关知识考试题与答案

一、选择题1.在税收制度里，按税收的征收实体划分，实物税是2.税收的主体是()。B.纳税人C.企业D.行政机关3.在税收制度里，按税收与价格的关系划分，价内税4.国家征税凭借的是()。A.财产权力B.政治权力C.行政权力D.所有权5.税收制度中，对在我国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人征收的税种是()B、城镇土地使用税6.在税收体系中占主要地位，决定税收体系的性质和主要功能的税种称为()。A.辅助税种C.次要税种D.一般税种7.我国现行税收制度中，对在我国境内生产销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的税种是()D、个人所得税8.下列项目中属于中央税的是()。A.消费税B.营业税C.增值税9.按税负是否转嫁分类，税收可分为()A.从价税和从量税C.中央税和地方税B.税源C.税目D.课税对象使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人征收的税种是()镇和工矿区范围内的土地的单位和个人征收的税种是()B、耕地占用税C、土地增值税A、税收保全措施是税务机关对可能由于纳税人的行为产的措施例征税的税率是()。A.比例税率B.累进税率C.定额税率种前转与后转相结合的转嫁方式就是()。B.后转C.散转16.下列税种中，属于直接税的是()17.税收制度中，累进税率主要适用于()D、行为税税的税种属于()19.在税收制度里，下列关于起征点的说法正确的是()转让无形资产或销售不动产的单位和个人征收的税种是()C、营业税21.税收制度中，按课税对象的性质划分，对资源开采和利用行为征税的税种属于()22.下列关于税收制度中减免税的说法，错误的是()A、减免税是国家对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定单位和个人征收的税种是()A、税收饶让是居住国政府对其居民在国外得到的税收B、税收饶让是居住国政府对其居民在国外多缴纳的税C、税收饶让是居住国政府对其居民在国外少缴纳的税第10页共52页D、税收饶让是居住国政府对其居民在国外得到的所有25.我国现行税收制度中，对在我国境内开采应税品和生产盐的单位和个人征收的税种是()C、耕地占用税26.税收制度中，对在我国境内拥有房屋产权的单位和个人征收的税种是()C、土地增值税D、城镇土地使用税D、财产价值28.在税收制度里，定额税率一般适用于()的征税29.税收制度中，比例税率的特点是()C、对同一征税对象，按数额大小划分不同等级分别规定税率30.我国现行税收制度中，属于中央与地方第12页共52页D、土地增值税依据的税种是()B、耕地占用税A、国际重复征税是指两个或两个以上国家对同一跨国33.税收制度中，对在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人征收的税种是()的计税依据是()D、市场价格业、邮政业、电信业和部分现代服务业服务(应税服务)的单位和个人征收的税种是()在海洋石油勘探开发中生产原油的单位和个人征收的税种C、耕地占用税D、土地增值税37.下列关于税收制度中纳税环节的说法，正确的是()A、纳税环节是指税法规定的征税对象在从生产到消费第15页共52页38.税收制度中，对在我国境内购置汽车、有轨电车、征收的税种是()39.国家征税的目的是为了满足()A.企业需要B.社会公共需要C.私人需要40.税收参与国民收入的()分配A.初次C.每次41.税收制度的核心是()。B.税法C.税目B、税收附加是为了给地方政府筹集一定的财政收入C、税收附加可以随意提高附加比例D、税收附加与正税同时征收和个人征收的税种是()45.在税收制度里，按税收征收权限和收入支配权限划分，中央税是指()B、征收管理权归中央政府，收入使用权归地方政府的税收D、征收管理权归地方政府，收入使用权归中央政府的的单位和个人征收的税种，在营改增后属于()单位和个人征收的税种是()B、增值税D、个人所得税48.下列关于税收制度中纳税期限的说法，正确的是()A、纳税期限是指税法规定的纳税人发生纳税义务后向49.税收制度中，对在我国境内进行土地增值税清算的金额后的余额征收的税种是()B、城镇土地使用税C、耕地占用税但本质侧重不同，此税种是()A、增值税C、营业税A、土地增值税(侧重土地增值环节，与承受权属有制度关联性，按逻辑选此方向)C、耕地占用税A、税收优惠是国家为了实现一定的政治、经济和社会B、税收优惠可以采取免税、减税、退税、投资抵免等53.税收制度中，对在我国境内从事资源开个人，因资源条件差异形成的级差收入征收的税种是()B、城镇土地使用税D、土地增值税税收负担可以转嫁，则该税种属于()标准答案：B金融服务、现代服务(除部分特定服务外)等应税服务的单位和个人征收的税种，营改增后归入()A、营业税56.税收制度中，对在我国境内销售无形资产的单位和个人征收的税种，在营改增后属于()57.下列关于税收制度中纳税地点的说法，正确的是()A、纳税地点是指纳税人依据税法规定向征税机关申报纳税的具体地点D、不同税种的纳税地点完全相同58.税制要素，即税制中最重要的基本要素包括A.征税对象B.纳税人C.扣缴义务人D.计税依据E.税率59.减免税按其内容一般分为()。A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.一次性减免60.按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为()A.一次课征制B.二次课征制C.三次课征制D.多次课征制人征收的税种，营改增后属于()C、土地增值税62.税收制度中，对在我国境内开采应税矿产品和源有偿使用的税种是()C、耕地占用税A、以征税对象的数量、重量、容量或体积等实物计量C、以纳税人的所得额为计税依据的税D、以纳税人的财产价值为计税依据的税的单位和个人征收的税种，营改增后属于()A、营业税65.在其他条件不变的情况下，商品的需求弹性愈小，愈有利于税负()。B.后转C.散转B.不盈不亏C.亏损D.无论是盈利或亏损B.救济金C.福利费D.外籍个人探亲费68.税收具有三项职能，即()。B.财政职能C.分配职能关联，但本质为国内流转环节税种的是()D、个人所得税70.下列关于税收制度中纳税义务发生时间的说法A、纳税义务发生时间是指税法规定的纳税人发生纳税B、纳税义务发生时间与纳税期限无关C、纳税义务发生时间只能由税务机关确定71.下列关于税收制度中增值税的说法，正确的有()A、增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修B、增值税实行价外税制度，即以不含税价格作为计税D、小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销E、增值税的征税范围包括销售不动产，但营改增后不72.在税收制度中，关于消费税的说法，正确的有()B、消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰C、消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和D、消费税纳税人是在我国境内生产、委托加工和进口E、消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节、批发环节(部分商品)和零售环节(部分商品)A、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税C、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴D、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就企业所得税E、企业所得税的应纳税所得额是企业每一纳税年度的弥补的以前年度亏损后的余额74.关于税收制度中个人所得税的说法，正确的有()A、个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所B、个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得，个体C、个人所得税采用分类所得税制和综合所得税制相结D、居民个人取得综合所得，按纳税年度合并计算个人E、个人所得税的税率根据不同的所得项目，分别规定经济效益消化掉，这种税收转嫁方式称为()。B.后转C.散转A.税收对经济政策的调节B.税收对总需求与总供给平衡的调节D.税收对资源配置的调节77.税收的效率原则可分为三个方面，即()。B.经济效率C.社会效率78.下列项目中属于地方税的是()。A.城镇土地使用税B.耕地占用税C.土地增值税79.我国现行税收制度中，流转税类的主要税种是()C、个人所得税80.税收制度中，关于税收优惠的说法，正确的有()A、税收优惠是国家为了实现一定的政治、经济和社会顾措施C、减税是对应纳税额少征一部分税款；免税是对应纳E、税收优惠政策的制定和实施必须符合国家法律法规81.政府为满足社会公共需要而取得财政收入的最佳形式是()。第33页共52页B.举借公债C.税收D.专卖收入82.税收的()是税收首要的、基本的职能。B.财政职能C.分配职能83.经济稳定的最主要特征是()。A.经济增长.物价稳定C.充分就业D.国际收支平衡A、税收管辖权是国家在税收领域中的主权，是一国政C、收入来源地管辖权是指一国政府只对来自或被认为D、居民管辖权是指一国政府对本国居民的全部所得拥E、在国际税收实践中，各国通常同时行使收入来源地85.以下关于税收制度中房产税的说法，正确的有()A、房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或B、房产税由产权所有人缴纳，产权属于全民所有的，C、房产税依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计税率为12%E、对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税A、城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，B、城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制C、城镇土地使用税实行分级幅度税额，每个幅度税额的差距规定为20倍D、经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地超过规定最低税额的30%E、城镇土地使用税按年计算、分期缴纳，具体缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定87.在一个税种中仅仅规定一个征税比例的比例税率是A.行业比例税率B.差别比例税率第36页共52页C.产品比例税率88.以一种课税对象为基础设置税种所形成的税制是A.单一税制B.复合税制C.一元税制89.以多种课税对象为基础设置税种所形成的税制是A.单一税制B.复合税制C.一元税制90.下列项目中属于中央税的是()A.个人所得税B.营业税C.海关代征增值税91.下列关于税收制度中契税的说法，正确的有()A、契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权C、契税的计税依据包括土地使用权出让、出售，房屋D、土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地E、契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%-5%,具体照本地区的实际情况确定A、车辆购置税是对在境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税B、车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、C、车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税D、车辆购置税的计税价格根据不同情况，分别为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用(不E、车辆购置税的税率为10%93.关于税收制度中印花税的说法，正确的有()A、印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有B、印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的C、印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从D、从价计征情况下，计税依据为合同所列的金额，不E、同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执94.税目体现征税的()。B.灰度C.广度D.亮度95.税率体现征税的()。B.灰度C.广度D.亮度96.下列关于税收制度中资源税的说法，正确的有()A、资源税是以各种应税自然资源为课税对象，为了调B、资源税的征税范围包括能源矿产、金属矿产、非金C、资源税实行从价计征或者从量计征，对原油、天然征E、纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售A、教育费附加是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税B、教育费附加的征收比率为3%C、教育费附加由税务机关负责征收，教育费附加纳入D、对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加E、凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，都应当依照98.在税收制度中，关于车船税的说法，正确的有()B、车船税的征税范围包括依法应当在车船管理部门登D、车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳E、从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为99.下列关于税收制度中烟叶税的说法，正确的有()A、烟叶税是对在中华人民共和国境内收购烟叶的单位征收的一种税C、烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价D、烟叶税实行比例税率，税率为20%E、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天100.以下关于税收制度中关税的说法，正确的有()C、关税的纳税人是进口货物的收货人、出口货物的发D、关税的计税依据有从价计征、从量计征、复合计征E、我国关税税率分为最惠国税率、协定税率、特惠税101.下列关于税收制度中消费税的说法，正确的有()B、消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、C、消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和D、纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费E、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税税102.以下关于税收制度中资源税的说法，正确的有()A、资源税是对在我国领域及管辖海域开采应税矿产品B、资源税的征税范围包括能源矿产、金属矿产、非金C、资源税采用从价定率或者从量定额的办法计征，从D、纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售E、资源税实行幅度比例税率和幅度定额税率，具体适税率幅度内提出103.在税收制度中，关于车辆购置税的说法，正确的A、车辆购置税是对在中国境内购置规定车辆的单位和B、车辆购置税的征税范围包括汽车、有轨电车、汽车C、车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税D、纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实E、纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注第45页共52页104.关于税收制度中城镇土地使用税的说法，正确的A、城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿B、城镇土地使用税的征税范围包括在城市、县城、建制镇、工矿区内的国家所有和集体所有的土地C、城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收D、城镇土地使用税实行幅度定额税率，经济发达地区E、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时105.下列关于税收制度中耕地占用税的说法，正确的A、耕地占用税是对占用耕地建设建筑物、构筑物或者B、耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其第46页共52页C、耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依D、耕地占用税实行地区差别幅度定额税率，具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税额幅度内，E、纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用106.关于税收制度中烟叶税的说法，正确的有()A、烟叶税是对在我国境内收购烟叶的单位征收的一种税B、烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶C、烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价D、烟叶税实行比例税率，税率为20%E、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天，纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税第47页共52页107.下列关于税收制度中城市维护建设税的说法，正A、城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和B、城市维护建设税的征税范围包括城市、县城、建制C、城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费D、城市维护建设税实行地区差别比例税率，纳税人所在地在市区的，税率为7%;在县城、镇的，税率为5%;不在市区、县城或镇的，税率为1%E、对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、护建设税108.下列项目中属于中央与地方共享税的是()A.消费税B.房产税109.税收的本质特征是()C、固定性110.税收制