零基础学营改试题及答案

零基础学营改试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.营改增后，一般纳税人提供应税服务税率不包括（）A.6%B.11%C.17%D.3%2.下列属于营改增范围的是（）A.销售不动产B.转让土地使用权C.餐饮服务D.销售货物3.营改增小规模纳税人征收率是（）A.3%B.5%C.6%D.1%4.一般纳税人提供交通运输服务适用税率为（）A.6%B.9%C.13%D.17%5.下列不属于增值税专用发票开具要求的是（）A.项目齐全B.字迹清楚C.压线错格D.发票联和抵扣联加盖发票专用章6.营改增后，金融服务的税率是（）A.6%B.9%C.13%D.5%7.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按（）征收率减按2%征收增值税。A.3%B.5%C.6%D.1%8.一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票的，按照（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.11%D.13%9.下列行为属于视同销售的是（）A.将货物交付其他单位代销B.外购货物用于集体福利C.外购货物用于个人消费D.销售免税货物10.营改增后，文化创意服务的税率是（）A.6%B.9%C.13%D.5%二、多项选择题（每题2分，共10题）1.营改增中的生活服务包括（）A.文化体育服务B.教育医疗服务C.旅游娱乐服务D.餐饮住宿服务2.下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）A.用于简易计税方法计税项目B.免征增值税项目C.集体福利D.个人消费3.一般纳税人可以选择简易计税方法计税的情形有（）A.提供公共交通运输服务B.电影放映服务C.仓储服务D.装卸搬运服务4.营改增中的现代服务包括（）A.研发和技术服务B.信息技术服务C.租赁服务D.鉴证咨询服务5.下列属于增值税发票种类的有（）A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.机动车销售统一发票D.二手车销售统一发票6.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票的行业有（）A.住宿业B.鉴证咨询业C.建筑业D.工业7.下列关于增值税纳税义务发生时间说法正确的有（）A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天8.下列属于不征收增值税项目的有（）A.存款利息B.被保险人获得的保险赔付C.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为9.增值税一般纳税人取得的下列凭证中，可据以抵扣进项税额的有（）A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.完税凭证10.下列关于增值税纳税地点说法正确的有（）A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款三、判断题（每题2分，共10题）1.营改增后，所有行业都征收增值税。（）2.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）3.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，均按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。（）4.纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额。（）5.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制。（）6.采取预收款方式提供租赁服务的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（）7.纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）8.已抵扣进项税额的购进货物，用于集体福利的，应将该进项税额从当期进项税额中扣减。（）9.一般纳税人提供建筑服务，均可适用简易计税方法计税。（）10.增值税起征点适用于所有纳税人。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述营改增的意义。答：推动经济结构调整，消除重复征税，减轻企业税负，促进服务业发展和制造业升级，利于完善税收制度，增强企业竞争力，推动产业分工细化。2.一般纳税人与小规模纳税人的区别有哪些？答：一般纳税人适用税率，可抵扣进项税额，财务核算要求高；小规模纳税人适用征收率，不得抵扣进项，财务核算相对简单。销售额标准也不同，一般纳税人销售额要求更高。3.增值税发票开具的注意事项有哪些？答：要按规定时限、顺序、栏目如实开具，项目齐全、内容真实、字迹清楚，不得压线、错格。发票联和抵扣联加盖发票专用章，且需按实际业务开具，不得虚开。4.简述增值税进项税额不得抵扣的情形。答：用于简易计税、免税项目、集体福利、个人消费的购进货物、劳务等；非正常损失的购进货物等；购进的贷款服务、餐饮服务等；未取得合规扣税凭证的进项税额。五、讨论题（每题5分，共4题）1.营改增对企业财务管理会产生哪些影响？答：对会计核算影响大，收入、成本确认及税金核算改变。税务筹划空间变了，企业要重选供应商等。发票管理更严格，影响纳税申报。财务人员需提升专业知识适应变化。2.如何做好营改增后的纳税申报工作？答：准确核算收入、成本及进项税额等数据。熟悉申报流程和期限，准备好各类报表和资料。及时关注政策变化调整申报。与税务机关保持沟通，遇到问题及时解决，确保申报准确及时。3.营改增后企业如何进行有效的税务风险管理？答：加强税务政策学习，准确掌握规定。规范财务核算和发票管理，确保税务处理合规。建立风险预警机制，定期自查。加强与税务机关沟通，降低因政策理解偏差导致的风险。4.举例说明营改增对不同行业的影响差异。答：对服务业，消除重复征税，促进发展，如咨询服务税负可能降低。对制造业，购进服务能抵扣进项，降低成本。但部分行业过渡可能有问题，如建筑业，若供应商不规范，进项难取得，税负可能上升。答案一、单项选择题1.D2.C3.A4.B5.C6.A7.A8.A9.A10.A二、多项选择题1.ABCD