企业出纳测试题及答案

企业出纳测试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.企业库存现金限额一般由（）根据企业实际需要核定。A.企业自行B.开户银行C.财政部门D.税务部门2.下列结算方式中，适用于同城结算的是（）A.托收承付B.汇兑C.支票D.银行汇票3.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）A.10天B.1个月C.2个月D.6个月4.企业收到购货单位交来的商业承兑汇票，应贷记的科目是（）A.主营业务收入B.应收账款C.应收票据D.其他应收款5.库存现金清查中发现长款，如果无法查明原因，经批准应贷记（）A.营业外收入B.其他应收款C.管理费用D.待处理财产损溢6.下列不属于其他货币资金的是（）A.银行本票存款B.存出投资款C.信用卡存款D.备用金7.支票的出票人是（）A.付款人B.收款人C.出票企业D.银行8.企业采用托收承付结算方式销售商品，应在（）时确认收入。A.发出商品B.办妥托收手续C.收到货款D.签订合同9.银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，原因可能是（）A.企业账务记录有误B.银行账务记录有误C.存在未达账项D.以上都有可能10.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（）A.外埠存款B.银行汇票存款C.银行本票存款D.信用卡存款二、多项选择题（每题2分，共20分）1.企业出纳的主要工作内容包括（）A.货币资金收付B.登记日记账C.保管库存现金D.编制财务报表2.以下属于现金使用范围的有（）A.职工工资B.向个人收购农副产品C.结算起点以下的零星支出D.购买固定资产3.下列属于银行结算方式的有（）A.商业汇票B.委托收款C.信用卡D.信用证4.企业可以使用现金进行结算的起点是（）元以下，以下符合规定的有（）A.1000B.500C.2000D.15005.库存现金清查的方法有（）A.实地盘点法B.技术推算法C.账目核对法D.函证法6.以下属于其他货币资金核算内容的有（）A.外埠存款B.银行本票存款C.存出保证金D.银行汇票存款7.商业汇票按承兑人不同可分为（）A.银行承兑汇票B.商业承兑汇票C.带息商业汇票D.不带息商业汇票8.企业与银行之间的未达账项有（）A.企业已收银行未收B.企业已付银行未付C.银行已收企业未收D.银行已付企业未付9.以下关于支票的说法正确的有（）A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票可以支取现金，也可用于转账C.转账支票只能用于转账D.普通支票可以支取现金，也可用于转账10.企业在办理银行存款收付业务时，需要使用的凭证有（）A.支票B.进账单C.电汇凭证D.托收承付凭证三、判断题（每题2分，共20分）1.企业的库存现金可以随意超额留存。（）2.银行汇票可以背书转让。（）3.企业收到转账支票，应填写进账单，连同支票一并送存银行。（）4.企业可以坐支现金。（）5.商业承兑汇票到期，付款人无力支付票款，企业应将应收票据转为应收账款。（）6.银行存款日记账与银行对账单余额不一致，肯定是企业记账错误。（）7.信用卡可以用于单位和个人的各种款项结算。（）8.企业的备用金属于其他货币资金。（）9.现金清查中发现短款，应直接计入管理费用。（）10.托收承付结算方式适用于同城交易。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述企业库存现金限额的核定原则。答：由开户银行根据企业实际需要，一般以企业3-5天日常零星开支所需现金确定。边远地区和交通不便地区企业，可按多于5天但不超过15天的日常零星开支核定。2.列举三种银行结算方式及其特点。答：-支票：手续简便、灵活，适用于同城结算。-银行汇票：适用范围广，可转账可支取现金，付款期1个月。-商业汇票：可延期付款，分为银行承兑和商业承兑，适用于同城和异地结算。3.简述未达账项的概念及种类。答：未达账项是企业与银行之间，由于凭证传递时间差异，导致一方已入账，另一方未入账的款项。种类有：企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付。4.现金日记账的登记依据有哪些？答：现金日记账由出纳人员根据审核无误的现金收款凭证、现金付款凭证，按经济业务发生时间先后顺序逐日逐笔登记。对于从银行提取现金的业务，根据银行存款付款凭证登记。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论企业加强库存现金管理的重要性及措施。答：重要性在于保障资金安全、保证正常运营、防止舞弊。措施有：严格遵守现金使用范围和限额规定；定期盘点；收支分开；加强对相关人员的培训和监督等。2.分析企业在选择银行结算方式时需要考虑哪些因素？答：需考虑交易金额大小，大额适合汇票等；交易双方所在地，同城可选择支票等，异地可考虑汇兑等；结算时间要求，紧急付款选时效性强的；还要考虑安全性、手续费高低等因素。3.谈谈企业出纳在防范资金风险方面应承担的责任和措施。答：责任是确保资金安全、准确收付。措施有：严格遵守制度，按流程操作；定期核对账目；妥善保管票据印章；提高风险意识，发现异常及时汇报处理。4.探讨企业如何做好与银行的沟通协作，保障资金流转顺畅。答：企业要主动了解银行政策、业务变化；定期与银行核对账目，及时处理未达账项；与银行保持良好沟通，遇到问题及时协商解决；合理利用银行资源，优化资金配置。答案一、单项选择题1.B2.C3.B4.B5.A6.D7.C8.B9.D10.A二、多项选择题1.ABC