民营医院账目管理制度

民营医院账目管理制度总则制度目的本账目管理制度旨在加强民营医院财务管理，规范财务账目处理流程，确保医院财务信息的准确、完整、及时，提高资金使用效益，保障医院的正常运营与发展。适用范围本制度适用于[民营医院名称]及其下属各部门、科室。制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规及医院实际情况制定本制度。会计核算会计科目设置1.根据国家统一的会计制度和医院业务特点，设置会计科目，包括资产类、负债类、净资产类、收入类和支出类科目。2.会计科目应保持相对稳定，确需变更时，应经医院管理层批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。记账方法采用借贷记账法进行账务处理，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。会计凭证1.会计凭证分为原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生和完成情况的书面证明，如发票、收据、报销单等。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的会计凭证。2.原始凭证应具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。原始凭证必须真实、合法、完整，不得伪造、变造。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，具备以下基本内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。会计账簿1.设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据总账科目所属的明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。2.会计账簿应定期打印，妥善保管。实行会计电算化的医院，应当在结账后及时打印会计账簿，并由记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章。财务报表1.定期编制财务报表，包括资产负债表、收入费用总表、业务活动表、现金流量表等。财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表须经医院管理层审核、签名并盖章后对外报送。医院应按照国家有关规定，定期向财政部门、卫生主管部门等报送财务报表。收入管理收入范围医院收入包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。医疗收入管理1.医疗收入应按照国家规定的医疗服务项目收费标准计算，及时、足额入账。严禁设立账外账、小金库等。2.加强门诊收费管理，收费人员应严格按照收费标准收费，开具合法有效的票据。收费票据应妥善保管，定期核销。3.住院收费应严格执行住院预交金制度，对患者的预交金、住院费用等进行准确核算。患者出院时，应及时办理结算手续，结清住院费用。财政补助收入管理医院应按照财政部门核定的预算和拨款方式，及时、足额取得财政补助收入，并按照规定的用途使用。科教项目收入管理1.加强科教项目资金管理，确保资金专款专用。科教项目收入应按照项目合同约定进行核算和管理。2.项目完成后，应及时进行项目验收和决算，按照规定办理资金结算手续。其他收入管理其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入合法、合规。支出管理支出范围医院支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出和其他支出。支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.小额支出由部门负责人审批，大额支出应经医院管理层集体研究决定。支出审批应严格把关，确保支出合理、合规。医疗支出管理1.医疗支出应按照国家规定的成本核算对象和成本项目进行归集和核算，确保成本信息真实、准确。2.加强药品、卫生材料等物资采购管理，严格执行采购审批制度，确保采购物资质量合格、价格合理。物资采购应按照规定进行招标、询价等采购方式，签订采购合同，确保采购过程合法、合规。3.严格控制医疗费用不合理增长，加强对医疗服务行为的规范和监督，杜绝过度医疗等行为。财政项目补助支出管理财政项目补助支出应按照财政部门批准的项目和用途使用，确保专款专用。项目实施过程中，应严格按照项目预算和相关规定进行支出核算和管理。科教项目支出管理科教项目支出应按照项目合同约定进行核算和管理，确保资金专款专用。项目支出应符合科研、教学等相关规定，不得挪作他用。其他支出管理其他支出应按照相关规定进行核算和管理，确保支出合理、合规。预算管理预算编制1.根据医院发展战略和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、量入为出”的原则。2.预算编制应涵盖医院所有收入和支出项目，包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入、医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出和其他支出等。3.预算编制过程中，各部门应根据本部门业务情况，提出预算建议数，经财务部门审核汇总后，报医院管理层审核批准。预算执行1.经批准的预算是医院年度财务管理的依据，各部门应严格按照预算执行，确保预算的严肃性。2.财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行过程中出现的重大差异，应及时向医院管理层报告。预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整应经医院管理层批准，并报财政部门备案。2.预算调整应充分考虑调整事项的必要性、可行性和对财务状况和经营成果的影响，确保预算调整后的合理性和科学性。资产管理流动资产1.货币资金管理加强现金管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。现金收付应及时入账，做到日清月结。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严禁出租、出借银行账户。2.应收及预付款项管理建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收账款、应收医疗款、其他应收款等的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理，及时催收款项，减少坏账损失。对确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定的程序进行核销，并在财务报表附注中说明核销原因和金额。3.存货管理存货包括药品、卫生材料、低值易耗品等。加强存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理，确保存货安全、完整。存货应按照实际成本计价，定期进行盘点，盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产1.固定资产管理固定资产是指医院持有的预计使用年限在一年以上（不含一年）、单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。建立健全固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算和管理。固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装调试费等。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产折旧医院应按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本信息真实、准确。无形资产1.无形资产是指医院为开展医疗服务等活动而拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照取得时的实际成本入账，并在规定的期限内进行摊销。摊销金额应计入相关成本费用。3.加强无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全、完整。财务监督内部监督1.医院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门应定期对医院财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.医院内部审计部门应定期对医院财务状况进行审计监督，对发现的问题提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实。外部监督1.接受财政部门、卫生主管部门等有关部门的监督检查，及时提供相关财务资料和信息。2.配合注册会计师等社会中介机构对医院财务报表进行审计，确保财务报表真实、准确。财务人员管理岗位职责1.财务部门应根据医院业务需要，合理设置财务岗位，明确各岗位的职责和权限。财务岗位包括会计、出纳、财务科长等。2.会计人员应按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，提供财务信息；出纳人员应负责现金收付、银行存款结算等工作，确保资金安全；财务科长应负责财务部门的日常管理工作，组织财务核算、编制预算、进行财务分析等。任职资格1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书等相关职业资格证书。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守医院财务秘密。培训与考核1.定期