财务会计的规章制度

财务会计的规章制度通用参考模板

财务会计的规章制度模板1

一、总则

1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总

经理审批的计划内的支付，由相关各部门总监的书面授权，财务负责

人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权，财务

规章制度。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、

税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、

准确、完整。

二、财务工作岗位职责

（一）财务总监职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时

负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范

的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财

务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监

督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

（二）财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋

升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算

化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决

策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执

行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集

和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、完成领导交办的其他工作。

（三）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐

备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务

报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报

表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管

理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对,

保证帐实相符。

三、现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收

支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。

作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记

表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计

各留存一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。

因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批

准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款

或报销（详见差旅费报销规定）。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，

并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误

的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每

工作日结束后。

3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记

表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计

各留存一联。

4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经

理、财务主管（经理）、总经理签字后出纳方可开出。

5、所开出支票必须填写收款单位名称。

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务总监和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存

款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出

纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月

终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的

对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调

节表”进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

财务会计的规章制度模板2

1、负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核

各项资金使用和费用开支；清理催收应收款项；办理日常现金收付、费

用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，

按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、

金融等部门间的关系，依法纳税。

2、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法

规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；

按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐，

及时记帐、结帐、对帐，做到日清月结，帐帐相符、帐实相符、帐表

相符、帐证相符；管理好会计档案。

3、负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核

算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据

资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预

算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、

材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助帐的设置，健

全各项统计数据。

4、建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有

关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果

和财务状况，为公司领导决策提供依据。

5、配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务

管理，特制定本制度。

财务会计的规章制度模板3

第一章总则

第一条为了进一步规范我校的财务行为，加强财务管理和监督,

提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据《事业单位财务规

则》和国家有关法律制度，结合我校实际制定本制度。

第二条我校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、

法规和财务规章制度；坚持量入为出，勤俭办学；正确处理事业发展需

要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个

人三者利益的关系C

第三条我校财务管理的主要任务是：合理编制部门预算，实行

国库集中收付、政府采购和预算外资金收支两条线管理；建立健全的

规章制度；加强资产管理，保证资产安全完整；核算、监督学校经济活

动，防范财务风险C

第二章财务管理

第四条学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活动在校长

的领导下，由学校财务部门统一管理。

第五条学校财会人员的任职条件、工作职责、工作权限、专业

技术职务、任免奖罚，应当严格按照国家会计法律制度执行。财务人

员应具备会计从业资格证，人员要保持相当的稳定，不得随意撤换和

调动。

第六条学校食堂应当坚持公益性和非营利性原则，在学校财务

部门统一管理下，实行单独核算，定期公开账务。

第三章预算管理

第七条学校预算根据财政部门要求编制收入和支出预算。

第八条预算编制原则

预算编制应正确体现和贯彻国家有关法律、政策、方针和规章

制度，严格执行《预算法》、《教育法》和《义务教育法》，坚持“量

入为出，收支平衡，保证重点，公开透明”的原则，不得赤字预算。

第九条学校收入除财政部门支付给教职工的工资、离退休经费

和基建拨款外，财政部门还按工资总额的2.5%拨入福利费，按学校

学生人数核拨上级补助收入，另外学校按物价部门核定的标准收取预

算外收入，其它收入按上一年度的实际收入积极稳妥地逐项测算编制。

支出预算，应当根据学校开展教育教学等活动需要和财力可能，

分轻重缓急，按照政府支出分类科目分项测算编制。

第十条学校将编制的预算报财政部门审核批复后，按财政部门

下达的预算通知严格执行。

第十一条学校决算根据学校预算执行结果编制真实、准确的年

度报告。

第四章收入管理

第十二条学校收入包括：

（一）财政补助收入，即学校从同级财政部门取得的各类财政拨

款。包括工资、福利、离退休经费、基建拨款等。

（二）事业收入，即学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的

收入。包括学费、住宿费。

（三）上级补助收入，即学校从主管离门和上级单位取得的非财

政补助收入。包括财政部门按学生人数拨给学校的补助收入。

（四）其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括捐

赠收入等。

第十三条学校应当将各项收入全部纳入学校预算，统一核算,

统一管理。严禁设立“小金库”，严禁账外设账，严禁公款私存。

第十四条学校组织收入应当合法合规；各项收费应当严格执行

国家规定的收费范围、收费项目和收费标准，使用符合国家规定的合

法票据。对按照规定上缴国库或者财政专户的资金，财务部门应当按

照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、

挪用和坐支。

第五章支出管理

第十五条学校的各项支出，必须按国家和当地的统一开支范围

和定额标准执行。严格区分人员经费、公用经费、项目经费，保证专

款专用。

第十六条学校支出包括：工资福利支出、商品和服务支出、对

个人和家庭补助支出、其它资本性支出、结转自筹基建支出等。

工资福利支出主要包括基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费

和其他工资福利支出等。

商品和服务支出是指维持学校正常运转和满足基本办学需要而

形成的支出主要有：办公费、印刷费、水电费、邮电费、交通费、差

旅费、会议费、培训费、福利费、劳务费、租赁费、零星维修费、专

用材料费、工会经费等。

对个人和家庭的补助支出主要包括离退休费、退职费、抚恤和

生活补助费、医疗费、住房公积金、助学金和其他补助支出等。

其他资本性支出主要包括办公设备购置费、专用设备购置费、

交通工具购置费、图书资料购置费、大型修缮支出等。

第十七条学校应当将各项支出全部纳入学校预算，建立健全支

出管理制度。

第十八条学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规

定的开支范围及开支标准。学校应当加强支出管理，基本支出、项目

支出不得混用。公用支出不得用于教职工福利等人员支出。项目支出

应当按照规定专款专用，不得挤占和挪用。

第十九条学校新建工程项目和校舍维修改造项目应当按照有

关部门的规定办理各项手续。严格执行工程预算和竣工决算审计制度。

组织教职工外出参观考察等活动，必须报经教育局批准，否则不予办

理支出。

第二十条学校严格遵守税收法律、法规，所有应税项目的税金

都应足额申报、缴纳，不得少缴或者不缴。认真履行个人所得税的代

扣代缴义务。各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报。在运用

会计科目进行财务核算时，应严格按规定的会计科目进行分类核算，

不得增、删会计科目，不得自拟会计科目或串科目核算支出目。

第二十一条学校应当严格执行国库集中支付制度和政府采购

制度等有关规定。

第二十二条学校应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有

效性。

第二十三条学校应当依法加强各类票据管理，确保票据来源合

法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。

第六章结算管理

第二十四条学校结余应按规定结转下一会计年度使用。

第七章资产管理

第二十五条资产是学校占有或者使用的能以货币计量的经济

资源，包括各种财产、债权和其他权利。各类资产应按《中小学财务

制度》规定进行管理，包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资

产和对外投资等。

第二十六条固定资产是指一般设备单位价值在1000元以上，

专用设备单位价值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用

过程中基本保持原有物质形态的资产。流动资产是指可以在一年以内

变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、

应收及预付款项、存货等。学校必须设立固定资产明细账和台账，建

立健全实物资产收发登记制度，及时清理债权，定期组织清查盘点各

类资产。

第二十七条学校固定资产的报废和转让按规定程序办理。

第八章负债管理

第二十八条学校应当对不同性质的负债分别管理，及时清理,

并按规定办理结算。有计划的偿还，学校不得擅自举新债运行。

第九章核算程序

第二十九条学校按《事业单位会计准则》、《中小学校会计制度》

的相关规定设立账簿，核算学校发生的经济事项。

第三十条报账规定

（一）报账程序报销单据应由经办人、部门负责人签字，证实该

业务的发生，分管财务校长审批，单位价值2000元以上由校长审批。

（二）报账手续加强对学校财务支出管理，规范财务支出行为，

提高资金使用效益。财务审核侧重于支出的合理性和必要性，支出发

票的合法性以及支出手续的完备性。每月支出控制在当月计划范围之

类，否则不予审核入账。各项支出经核算中心审核并加盖“审核”印

章后方可正式入账,做到日清月结。定期提供财务报表。每月终了应

及时对账，定期不定期对备用金进行实地盘点，做到账实相符。

（三）票据要求

1、票据正规：外来凭证必须是正规发票或正规收据。

2、内容清楚：应写明商品和服务的品名、数量、单价、金额,

不能只写大类。

3、要素齐全：包括日期、发票单位名称、数量、单价、金额，

填制人签名，填制单位公章。

4、审批手续齐全：按规定程序签批。

5、无涂改现象：随意涂改原始凭证视为无效凭证。

6、按规定用途使用：每种票据必须按规定用途使用，未按规定

使用的票据视为无效票据，不得入账。

（四）其他各种报销凭证反应的事项必须具有真实性、合法性、

合规性。符合各项法规制度，并接受相关职能部门的监督检查。

1、对超过500元以上的支出应提供附件加以说明。外出学习考

察参观等应提供领导批准的文件或通知作为报账附件。招待费支出要

附就餐通知单、菜单。交通费支出附用车通知单。

2、经济业务发生后应于30日内取得会计凭证，办理报账手续。

无故拖延不报的不予报销，由经办人自行负责。

第十章财务监督

第三十一条学校财务管理实行“校长负责制”，校长对所有的

财务活动承担直接管理人员责任。

第三十二条财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度,

维护财经纪律的保证。学校财务接受同级及上级财政、审计部门的监

督。如实提供会计资料和有关情况，建立健全各项财务管理制度，完

善内部监督制约机制，严格遵守财政规章制度和财经纪律。

第三十三条财务人员有权按《会计法》及本办法的相关规定行

使财务监督权，对违反国家财经法规的行为及时提出意见，并向上级

主管部门和其他有关部门反应。

第十一章会计档案和会计交接

第三十四条会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表、年

度预决算和重要的经济合同等会计资料。

第三十五条学校财务部门按照会计档案管理办法的规定，进行

定期归集，审查，核定，整理立卷，编制目录，装订成册，确定专人

妥善保管，以防止丢失损坏。

第三十六条财务人员因工作调动或其他原因离职时，必须办理

交接手续，未办清交接手续不得调动或离职。财务人员交接应由单位

领导和主管部门派人监交。

第三十七条账卡物经核对无误后由移交人员负责编制移交清

册，一式三份，分别由移交人、接交人、监交人签字，交接双方部门

负责人存档一份。更换财产管理人员一般不需要更换固定资产账簿,

由移交人在固定资产账薄上加盖个人印章，以分清责任，接管人可以

继续使用。

年终收入执行数不含上年结转和结余收入数。

L支出预算完成率二年终支出执行数+（年初支出预算数土年中

支出预算调整数）X100%

年终支出执行数不含上年结转和结余支出数。

2.人员支出、公用支出占事业支出的比率，衡量中小学校事业

支出结构。计算公式为：

人员支出比率二人员支出小事业支出X100%

公用支出比率=公用支出小事业支出X100%

3.生均事业支出、生均公用支出，衡量中小学校按照实际在校

生人数平均的事业支出、公用支出水平。计算公式为：

生均事业支出二事业支出・实际在校生人数

生均公用支出二公用支出♦实际在校生人数

4.资产负债率，衡量中小学校利用债权人提供资金开展业务活

动的能力，以及反映债权人提供资金的安全保障程度。计算公式为：

资产负债率=负债总额小资产总额X100%

财务会计的规章制度模板4

第一章总则

第一条为加强本公司财务会计管理、规范会计工作，促进公司

经营业务的发展，提高公司的经济效益。杈据《中华人民共和国会计

法》、国家有关财务会计管理法规个公司章程的有关规定，结合本公

司的实际情况，特制定本财务会计管理制度。

第二条本制度主要包括岗位责任制度、预算管理制度、实物资

产管理制度、原始记录管理制度、财产清查制度、计量验收制度、财

务收支审批制度、成本核算制度、内部牵制制度、稽核制度、会计档

案管理制度。

第二章岗位责任制度

第一条会计人员岗位责任制度，根据《规范》和公司的工作特

点分为：财务总监、会计主管、出纳、审计。请认真执行。

第二条财务总监岗位责任制度（散文阅读：）

（一）在董事长和总经理领导下，总管公司会计、审计、预算工

作。

（二）负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、

开支预算或成本标准。

（三）制定和管理税收政策方案及程序。

（四）建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以

及核算和财务管理的规章制度。

（五）组织公司有关部门部门开展经济活动分析，组织编制公司

财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。

（六）监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议。

第三条会计主管岗位责任制度

（一）负责组织企业经济核算，对各项财务会计工作定期研究,

布置、检查、总结，及时反馈经济运行动烝，为企业经营决策提供重

要信息。

（二）认真贯彻执行财经法规，严格遵守财经纪律和各项规章制

度，做到依法经营，照章纳税。协调好与银行、税务和有关单位、部

门的工作关系。

（三）制定本单位的财务会计制度，并不断地修订、完善、督促

执行。

（四）根据生产经营的发展和增收节支要求，组织有关人员合理

核定流动资金定额，加强对流动资金和固定资产的管理。负责组织财

会人员协同有关部门人员做好资金回收工作，确保计划内生产经营资

金的供应，提高资金使用效果。

（五）加强内部经济核算，搞好财务管理，做到财务清晰、账实、

账证、账表、账账相符。各核算环节不出漏洞。按规定组织编制财务

决算报表，编报财务状况说明书和税务申报表。

（六）定期进行经济分析，充分运用会计资料，分析成本计划、

资金计划和利润计划完成情况，提供可靠信息。预测经济前景，为领

导决策当好参谋助手。

（七）参加生产经营会议，参与重要经济合同、协议及其他经济

文件拟定，加强事前监督，减少经济损失。

（八）负责向财务总监报告财务状况和经营成果，审查对外提供

的会计资料。

（九）建立财务会计例会制度，总结布置财务工作。制定考核办

法，定期对会计人员进行考核。重视会计人员的专业学习，提高会计

人员的综合素质，并为会计人员职称考试创造条件。

（十）完成财务总监安排的其他工作。

第三条出纳员岗位责任制度

（一）负责办理现金出纳和银行结算业务

严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据会计

人员制作，并经过复核的收付款凭证上签章，并加盖“收讫”“付讫”

戳记。没有会计凭证不得收付款。

库存现金（下班时），不得超过银行核定的限额，超过部分要及

时送存银行。不得以“白条”抵充库存现金，不准挪用现金，严禁签

发现金空白支票。

严格控制签发空白转帐支票，如因情况确实特殊，必须签发不

填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位，款项用途，签

发日期，规定限额，并由领用支票人在专设的登记簿上签章。逾期未

用的空白转帐支票，要及时收回注销。不得将空白转帐支票交给其他

单位或个人签发。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与

存根一并保存。支票遗失时，要立即向开户行办理挂失，如果造戌经

济损失，全部由负责人自负。

领用空白转帐支票时，必须持有经公司主管领导批准的支票领

用单，一般一次只发一张，情况确实特殊，一次最多不得超过三张,

并限十日内报销。凡是领用空白支票尚未报销（交回）完者，不得而知

再发给空白转帐支票。

（二）登记现金和银行存款日记账

根据已办完的收付款凭证，要每日逐笔顺序登记现金和银行存

款日记账，并结出余额。现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符。

银行存款的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制“银行存

款余额调节表”，使帐面余额与对账单余额调节相符，对未达账款，

要及时查询清理。

要随时掌握银行存款实际余额，不准签发空头支票。不准签法

远期支票。不准将银行帐户出租，出借给任何单位或个人办理结算。

（三）保管有关印章和空白支票

出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。

但签发支票所使用的财务专用公章和有关人员私章要分开保管，不得

一人兼管。

空白支票和空白票据必须严格管理，专设登记簿登记，领用或

交接时要认真按规定办理手续。

（四）负责编制报送资金收支日报表。完成领导交办的其他工作。

（五）认真执行财经纪律和各项规章制度。协调好同银行的工作

关系。

第四条审计员岗位责任制度

（一）在处长领导下，认真积极的开展学校财务收支审计工作，

向处领导负责并报告工作。

（二）熟悉有关财经和审计工作的法律、法规和学校规章制度。

（三）严守审计纪律，恪守审计职业道德。

（四）掌握会计、审计及其相关专业知识。

（五）负责期内办公室档案管理等日常事务工作。

（六）具体实施财务收支审计和审计专项调查。

（七）负责招标采购日常事务、收费立项、经济合同管理及所有

审计资料的收集等工作。

（八）认真学习会计、审计业务知识，不断提高自身业务水平。

（九）完成处领导临时交办的任务。

第三章预算管理制度

第一条财务预算的原则：统筹兼顾，全面安排的原则；实事求

是，综合平衡的原则；指标分解，责任到人的原则；提高效益，增收节

支的原则。

第二条财务预算的依据：

（一）依据国家方针，政策和市场发展变化情况。

（二）依据董事局确定的总体经营目标，经营策略和经营发展规

划。

（三）依据公司确定的本年度的预算中的变化因素。（公司设备设

施改变或扩大，经营规模调整、面积增减，经营品种增减变化，人员

素质的提高和增减变化，员工的积极性。）

第三条财务预算的权限：

（一）各经营单位按照公司年度预算的编制要求，认真编制财务

预算，由综合业务部统一汇总报董事局批准。

（二）经批准的财务预算，各部门在实施过程中应遵照公司的审

批预算执行。

（三）各部门如超预算开支，必须经董事会批准后方可追加预算。

第四条财务预算的范围：经营预算；费用支出预算；利润预算;

资本性支出预算；现金流量预算。

第五条财务预算的基本方法

（一）财务预算的基本方法：

1、平均先进法：先求出该指标的平均数，再用公式：（先进数十

平均数）/2,这类指标即大于平均数，又小于先进数，较为适用。

2、定率法：即用费用率指标控制经营单位变动费用支出的方法。

3、定额法：即用费用预算定额控制经营单位、管理部室费用支

出的方法。

（二）财务预算指标的编制方法

各项指标的预算，要以经营计划为基础，费用支出本着勤俭节

约的原则进行编制，采劝自下而上，再自上而下”的方式，反复测算

综合平衡。

1、营业收入：在上年预计营业总额的基础上，结合当年国家政

策市场形势变化，参照公司总体方案及本部门经营目标制定Q

2、毛利率：依据上年本部门毛利率实现水平，参照市场变化以

及国家确定的物价指数和公司总体方案确定的收益水平。

3、费用率：依据上年本部门费用率实际水平，参照公司总体确

定的费用水平制定C

4、税金：依据上年本部门实际纳税情况，结合预算年度经营预

计变化制定。

5、利润：依据上年本部门实现利润情况，结合预算年度各项预

算指标变化和实际情况制定。

6、人数：按上年平均人数结合本年任务所需人数计算。

7、人均劳效：用含税营业收入额除以平均人数。