2024年重庆市垫江县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年重庆市垫江县国税局公开招聘试题带答案详解1.税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。以下关于税收本质说法错误的是（）A.税收是国家取得财政收入的一种重要工具B.税收体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特殊关系C.税收的无偿性是指国家征税后无需向纳税人支付任何报酬D.税收的固定性意味着税收政策永远不会改变答案：D。税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。但这并不意味着税收政策永远不会改变，随着经济社会等情况的变化，税收政策会进行调整，所以D错误。A、B、C表述均正确。2.以下属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C。流转税又称流转课税、流通税，指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。企业所得税和个人所得税属于所得税类；房产税属于财产税类。所以选C。3.某企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的税额为13万元，已知增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.0B.13C.26D.10答案：A。应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13万元，进项税额为13万元，所以应缴纳增值税=13-13=0万元。4.小规模纳税人销售货物，适用的征收率一般为（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D。小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或者销售服务、无形资产、不动产，适用简易计税方法计税，征收率一般为3%。所以选D。5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。所以选B。6.个人所得税综合所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B。个人所得税综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。所以选B。7.以下不属于个人所得税专项附加扣除项目的是（）A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.车辆购置税答案：D。个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目。车辆购置税是在购买车辆时缴纳的一种税，不属于个人所得税专项附加扣除项目。所以选D。8.房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种方式。从价计征的，依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.5%-15%答案：B。从价计征的，依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳，具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。所以选B。9.土地增值税实行（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：D。土地增值税实行四级超率累进税率，以增值额与扣除项目金额的比率（增值率）从低到高划分为四个级次。所以选D。10.税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节是（）A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：A。税务登记是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一系列法定制度的总称，是税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节和基础工作。所以选A。11.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（）A.延期申报B.免予申报C.合并申报D.简易申报答案：A。纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。所以选A。12.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）A.1个月B.3个月C.6个月D.1年答案：C。税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。所以选C。13.税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之一B.万分之二C.万分之三D.万分之五答案：D。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。所以选D。14.以下关于发票的说法错误的是（）A.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证B.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.发票可以自行设计样式进行印制答案：D。发票应当套印全国统一发票监制章，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制；增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制，未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票，不能自行设计样式进行印制。A、B、C表述均正确。所以选D。15.某税务机关在对某企业进行税务检查时，发现该企业存在偷税行为，拟对其处以罚款。根据《行政处罚法》的规定，该税务机关在作出行政处罚决定前，应当告知该企业有要求举行（）的权利。A.简易程序B.一般程序C.听证D.复议答案：C。行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利；当事人要求听证的，行政机关应当组织听证。所以选C。16.税收执法责任制的核心是（）A.明确执法责任B.加强执法监督C.追究执法过错责任D.提高执法水平答案：A。税收执法责任制的核心是明确执法责任，通过对税收执法行为进行分解和细化，明确每个执法岗位和执法人员的职责和权限，确保税收执法行为的规范化和合法化。所以选A。17.以下属于税收信息化建设内容的是（）A.金税工程B.营改增C.税收征管体制改革D.纳税服务优化答案：A。金税工程是国家电子政务“十二金”工程之一，是税收信息化建设的重要内容，通过利用覆盖全国税务机关的计算机网络对增值税专用发票和企业增值税纳税状况进行严密监控的一个体系。营改增是一项重要的税制改革；税收征管体制改革是对税收征管体制进行的调整和完善；纳税服务优化侧重于提升对纳税人的服务质量。所以选A。18.下列关于税收公平原则的表述中，错误的是（）A.税收公平原则包括横向公平和纵向公平B.横向公平要求经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收C.纵向公平要求经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳不同的税收D.税收公平原则只强调纳税人之间的公平，不考虑税收对经济效率的影响答案：D。税收公平原则包括横向公平和纵向公平，横向公平是指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收；纵向公平是指经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳不同的税收。同时，税收公平原则并不是孤立存在的，在追求公平的同时也需要考虑税收对经济效率的影响，要在公平与效率之间寻求平衡。所以D错误。19.某企业将自产的一批产品用于职工福利，该批产品的成本为10万元，市场售价为12万元（不含税），增值税税率为13%。则该企业应确认的应付职工薪酬为（）万元。A.10B.11.3C.12D.13.56答案：D。企业将自产产品用于职工福利，应视同销售，按照市场售价计算增值税销项税额。销项税额=12×13%=1.56万元，所以应确认的应付职工薪酬=12+1.56=13.56万元。20.下列关于消费税的说法中，正确的是（）A.消费税是对所有消费品征收的一种税B.消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额C.消费税的纳税环节仅在生产环节D.消费税的税率都是比例税率答案：B。消费税是对特定消费品征收的一种税，并非对所有消费品征收，A错误；消费税的纳税环节包括生产、委托加工、进口、零售等环节，C错误；消费税的税率有比例税率、定额税率，还有复合税率，D错误；消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额，B正确。21.某商场为增值税一般纳税人，2024年4月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机零售价为3390元，旧手机每部作价200元。已知增值税税率为13%，则该商场当月以旧换新业务的销售额为（）元。A.300000B.319000C.339000D.359000答案：A。以旧换新销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。每部新手机不含税售价=3390÷（1+13%）=3000元，所以销售额=3000×100=300000元。22.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）A.合理的工资薪金支出B.企业所得税税款C.按照规定缴纳的财产保险费D.经税务机关核定的准备金支出答案：B。企业所得税税款不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。合理的工资薪金支出、按照规定缴纳的财产保险费可以扣除；符合规定的经税务机关核定的准备金支出也可以扣除。所以选B。23.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）A.劳务报酬所得B.保险赔款C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：B。保险赔款免征个人所得税。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得都属于个人所得税的应税所得项目。所以选B。24.下列关于印花税的说法中，错误的是（）A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种C.营业账簿一律按件贴花，每件5元D.权利、许可证照按件贴花，每件5元答案：C。营业账簿分为记载资金的账簿和其他账簿，记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花；其他账簿按件贴花，每件5元。所以C错误。A、B、D表述均正确。25.城镇土地使用税的计税依据是（）A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人拥有的土地面积C.纳税人申报的土地面积D.税务机关核定的土地面积答案：A。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。所以选A。26.某企业占用耕地建设厂房，已知该耕地适用的耕地占用税税额为每平方米20元，该企业占用耕地面积为10000平方米，则该企业应缴纳的耕地占用税为（）元。A.100000B.200000C.300000D.400000答案：B。应纳税额=实际占用耕地面积×适用税额=10000×20=200000元。所以选B。27.税务行政复议的被申请人是（）A.作出具体行政行为的税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.纳税担保人答案：A。税务行政复议的被申请人是指作出引起争议的具体行政行为的税务机关。纳税人、扣缴义务人、纳税担保人可以作为申请人。所以选A。28.税务行政诉讼中，被告税务机关对作出的行政行为负有（）责任。A.举证B.申诉C.赔偿D.辩护答案：A。在税务行政诉讼中，被告税务机关对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件。所以选A。29.以下关于纳税信用等级的说法正确的是（）A.纳税信用等级分为A、B、C、D四级B.A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的C.D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的D.以上说法都正确答案：D。纳税信用等级分为A、B、M、C、D五级，A选项表述不完整但前四级是常规表述有一定合理性；A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。所以D正确。30.税务机关在纳税服务中，应当遵循的原则不包括（）A.依法服务B.公正公平C.无偿服务D.区别对待答案：D。税务机关在纳税服务中，应当遵循依法服务、公正公平、无偿服务等原则，不应对纳税人进行区别对待。所以选D。31.某企业为增值税小规模纳税人，2024年5月销售自己使用过的固定资产，取得含税销售额10.3万元。已知小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税，则该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.0.2B.0.3C.0.206D.0.309答案：A。应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%=10.3÷（1+3%）×2%=0.2万元。所以选A。32.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%答案：C。企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。所以选C。33.个人所得税中，综合所得的汇算清缴时间是（）A.取得所得的次年3月1日至6月30日B.取得所得的当年12月31日前C.取得所得的次年1月1日至3月31日D.取得所得的次年6月30日以后答案：A。综合所得的纳税人应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。所以选A。34.下列关于契税的说法中，错误的是（）A.契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税B.契税的税率为3%-5%C.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天D.契税实行按年征收答案：D。契税实行一次性征收，不是按年征收。A、B、C表述均正确。所以选D。35.税务机关对纳税人的纳税信用等级评定，主要依据的信息不包括（）A.纳税人的纳税申报情况B.纳税人的税款缴纳情况C.纳税人的财务报表情况D.纳税人的发票使用情况答案：C。税务机关对纳税人的纳税信用等级评定主要依据纳税人的纳税申报情况、税款缴纳情况、发票使用情况等涉税信息，财务报表情况不是主要依据。所以选C。36.以下关于税收筹划的说法正确的是（）A.税收筹划就是偷税漏税B.税收筹划是在合法合规的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节税的经济利益C.税收筹划只需要考虑税收因素，不需要考虑企业的整体利益D.税收筹划没有任何风险答案：B。税收筹划是在合法合规的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节税的经济利益，它与偷税漏税有本质区别，A错误；税收筹划需要综合考虑企业的整体利益，而不是只考虑税收因素，C错误；税收筹划也存在一定风险，如政策风险、操作风险等，D错误。所以选B。37.某县国税局在税收征管中发现，某企业存在多列支出、少列收入等行为，经调查核实后，认定该企业构成偷税。根据《税收征管法》的规定，对该企业偷税的行为，税务机关可以（）A.追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金B.处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款C.依法追究刑事责任D.以上都可以答案：D。纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。所以选D。38.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B。从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。所以选B。39.下列关于税务代理的说法中，正确的是（）A.税务代理是指税务代理人在国家法律规定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称B.税务代理人可以以自己的名义进行税务代理活动C.税务代理具有强制性D.税务代理的法律后果由税务代理人承担答案：A。税务代理是指税务代理人在国家法律规定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。税务代理人必须以纳税人、扣缴义务人的名义进行税务代理活动，B错误；税务代理是一种自愿行为，不具有强制性，C错误；税务代理的法律后果由纳税人、扣缴义务人承担，D错误。所以选A。40.以下属于中央税的是（）A.增值税B.企业所得税C.消费税D.房产税答案：C。中央税是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的一类税，如消费税、关税等。增值税、企业所得税是中央与地方共享税；房产税是地方税。所以选C。41.某企业2024年的销售收入为1000万元，业务招待费支出为10万元。根据企业所得税法的规定，该企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（）万元。A.5B.6C.10D.0答案：A。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费发生额的60%=10×60%=6万元，当年销售（营业）收入的5‰=1000×5‰=5万元，所以允许扣除的业务招待费为5万元。42.个人转让住房，在计算个人所得税时，可扣除的合理费用不包括（）A.住房装修费用B.住房贷款利息C.手续费D.个人所得税税款答案：D。个人转让住房，在计算个人所得税时，可扣除的合理费用包括住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等，个人所得税税款不能作为扣除项目。所以选D。43.税务机关对纳税人实施税收征管的主要手段不包括（）A.纳税评估B.税务审计C.税务稽查D.市场监管答案：D。税务机关对纳税人实施税收征管的主要手段包括纳税评估、税务审计、税务稽查等，市场监管主要是市场监管部门的职责，不属于税务机关税收征管的主要手段。所以选D。44.以下关于税收协定的说法错误的是（）A.税收协定是两个或两个以上的主权国家，为了协调相互之间的税收分配关系和处理税务方面的问题，通过谈判缔结的书面协议B.税收协定的主要目的是避免国际双重征税C.税收协定只对缔约国一方的居民适用D.税收协定可以促进国际经济合作和交流答案：C。税收协定是两个或两个以上的主权国家，为了协调相互之间的税收分配关系和处理税务方面的问题，通过谈判缔结的书面协议，其主要目的是避免国际双重征税，促进国际经济合作和交流。税收协定对缔约国双方的居民都适用，而不是只对一方的居民适用。所以C错误。45.某企业2024年年初拥有载货汽车5辆，每辆整备质量为10吨，已知载货汽车车船税年税额为每吨80元，则该企业2024年应缴纳的车船税为（）元。A.4000B.3200C.2400D.4800答案：A。应纳税额=整备质量×年税额×车辆数=10×80×5=4000元。所以选A。46.下列关于资源税的说法中，正确的是（）A.资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人征收的一种税B.资源税的税率都是比例税率C.资源税实行从量定额征收D.资源税只对原矿征收，对精矿不征收答案：A。资源税是对在我