2024年广西隆林各族自治县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年广西隆林各族自治县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30题）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收本质就是国家参与社会产品分配，体现的是一种分配关系。2.下列税种中，属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C分析：流转税是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，增值税属于流转税；企业所得税和个人所得税是所得税，房产税是财产税。3.小规模纳税人增值税征收率通常为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%。4.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C分析：企业业务招待费按发生额60%扣除，但最高不超当年销售（营业）收入5‰。5.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。6.下列各项中，应征收消费税的是（）。A.超市销售的白酒B.汽车厂销售的电动汽车C.地板厂销售的实木地板D.商场销售的高档护肤品答案：C分析：消费税在生产、委托加工和进口环节征收，实木地板在生产销售环节征消费税；超市销售白酒不征消费税；电动汽车不属于消费税征税范围；商场销售高档护肤品不征消费税，生产销售才征。7.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：从事生产、经营的纳税人自领取营业执照30日内办税务登记。8.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C分析：税务机关对单价5000元以下生活用品不采取税收保全和强制执行措施。9.下列关于增值税专用发票开具时限的说法，错误的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天答案：D分析：采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备等为收到预收款或书面合同约定收款日期当天。10.企业所得税的纳税年度，自公历（）起至12月31日止。A.1月1日B.3月1日C.4月1日D.6月1日答案：A分析：企业所得税纳税年度是公历1月1日至12月31日。11.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）内缴纳税款。A.5日B.7日C.10日D.15日答案：D分析：纳税人进口货物，自海关填发海关进口增值税专用缴款书15日内缴税。12.下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将委托加工货物分配给股东答案：B分析：将购进货物用于个人消费，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售；其他选项都视同销售。13.土地增值税实行（）税率。A.比例B.定额C.超额累进D.超率累进答案：D分析：土地增值税实行超率累进税率。14.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：C分析：经批准可延期纳税，最长不超3个月。15.下列关于印花税的说法，错误的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式C.营业账簿中记载资金的账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据D.权利、许可证照按件贴花，每件5元，自2022年7月1日起不再征收答案：D分析：自2022年7月1日起，权利、许可证照不再缴纳印花税。前三项关于印花税说法正确。16.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分准予扣除。17.车辆购置税的税率为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：车辆购置税税率为10%。18.资源税的纳税义务发生时间为纳税人销售应税产品（）。A.取得销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.发出应税产品的当天C.收到预收款的当天D.签订销售合同的当天答案：A分析：资源税纳税义务发生时间是销售应税产品取得销售款或索取销售款凭据当天。19.下列各项中，不属于税收行政复议范围的是（）。A.税务机关作出的税收保全措施B.税务机关作出的行政处罚行为C.税务机关作出的征税行为D.税务机关作出的人事任免决定答案：D分析：人事任免决定不属于税收行政复议范围，其他选项属于。20.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票上注明的增值税税额为13万元，该企业本月应缴纳增值税（）万元。A.0B.13C.17D.20答案：B分析：销项税额=100×13%=13万元，进项税额13万元，应纳税额=销项-进项=13-13=0万元。21.某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机含税售价为3390元，回收旧手机每部作价200元，该商场销售手机的增值税销项税额为（）元。A.39000B.41600C.44200D.51000答案：A分析：以旧换新销售货物，按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物收购价格。不含税销售额=3390÷(1+13%)×100=300000元，销项税额=300000×13%=39000元。22.某企业2023年度实现利润总额100万元，其中符合条件的技术转让所得为50万元，假设无其他纳税调整事项，该企业2023年度应缴纳企业所得税（）万元。A.12.5B.15C.17.5D.25答案：A分析：技术转让所得不超过500万元部分免征企业所得税，应纳税所得额=100-50=50万元，应纳税额=50×25%=12.5万元。23.某烟厂2024年1月生产销售卷烟10标准箱，每标准条调拨价格为80元（不含增值税），已知卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为150元/标准箱，该烟厂1月应缴纳消费税（）元。A.112000B.113500C.120000D.121500答案：B分析：每标准箱有250条，销售额=80×250×10=200000元，从价消费税=200000×56%=112000元，从量消费税=150×10=1500元，共缴纳消费税=112000+1500=113500元。24.某个体工商户2023年度生产经营所得应纳税所得额为20万元，适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为10500元，该个体工商户2023年度应缴纳个人所得税（）元。A.29500B.30500C.39500D.40500答案：C分析：应纳税额=200000×20%-10500=39500元。25.某房地产开发企业销售新建商品房一幢，取得不含税销售收入5000万元，已知该企业支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2000万元，该企业能够按房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构贷款证明，利息支出为200万元，该企业所在地省政府规定的其他房地产开发费用扣除比例为5%，则该企业计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为（）万元。A.200B.300C.400D.500答案：B分析：允许扣除的房地产开发费用=200+(2000×5%)=300万元。26.某企业2023年12月进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%，该企业进口货物应缴纳增值税（）万元。A.13B.14.3C.15.73D.16.9答案：C分析：组成计税价格=100×(1+10%)=110万元，应缴纳增值税=110×13%=14.3万元。27.某公司2023年度实际发生的与生产经营活动有关的业务招待费为20万元，该公司当年销售（营业）收入为2000万元，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（）万元。A.10B.12C.15D.20答案：A分析：20×60%=12万元，2000×5‰=10万元，取两者较小值，允许扣除10万元。28.某企业2023年拥有房产原值1000万元，当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2023年应缴纳房产税（）万元。A.8.4B.12C.16.8D.24答案：A分析：应纳税额=1000×(1-30%)×1.2%=8.4万元。29.某企业2023年签订一份加工承揽合同，合同载明的加工费为10万元，受托方提供辅助材料金额为2万元，该企业应缴纳印花税（）元。A.50B.60C.70D.80答案：B分析：加工承揽合同计税依据是加工或承揽收入，应纳税额=(10+2)×0.03%×10000=60元。30.某纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，税务机关责令限期改正，并处以200元的罚款，该纳税人对税务机关的处罚决定不服，可以（）。A.直接向人民法院提起行政诉讼B.先申请行政复议，对复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼C.只能申请行政复议，不能向人民法院提起行政诉讼D.既不能申请行政复议，也不能向人民法院提起行政诉讼答案：B分析：纳税人对税务机关处罚决定不服，可先复议，对复议结果不服再诉讼，也可直接诉讼。二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征，不是自愿性。2.下列税种中，属于地方税的有（）。A.房产税B.车船税C.土地增值税D.印花税答案：ABCD分析：房产税、车船税、土地增值税、印花税都属于地方税。3.增值税一般纳税人发生的下列业务中，准予抵扣进项税额的有（）。A.购进原材料取得增值税专用发票B.购进农产品取得农产品销售发票C.购进国内旅客运输服务取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单D.购进货物用于集体福利答案：ABC分析：购进货物用于集体福利，其进项税额不得抵扣，其他选项可抵扣。4.企业所得税的征税对象包括（）。A.销售货物所得B.提供劳务所得C.转让财产所得D.股息、红利等权益性投资所得答案：ABCD分析：企业所得税征税对象包括销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利等权益性投资所得等。5.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天答案：ABCD分析：以上关于消费税纳税义务发生时间说法都正确。6.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD分析：这些情形下税务机关有权核定应纳税额。7.下列属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D.拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产答案：AB分析：C、D选项属于强制执行措施，A、B属于税收保全措施。8.下列各项中，应计入资源税销售额的有（）。A.收取的价款B.收取的增值税税款C.收取的优质费D.收取的违约金答案：ACD分析：资源税销售额不包括增值税税款，其他选项应计入。9.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.子女教育按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B.继续教育学历（学位）继续教育每月400元定额扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月C.大病医疗在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除D.住房贷款利息首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月答案：ABCD分析：以上关于个人所得税专项附加扣除说法都正确。10.税收行政复议的参加人包括（）。A.申请人B.被申请人C.第三人