2024年广西南丹县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年广西南丹县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30题）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收本质上是国家进行社会产品分配的一种方式，体现的是分配关系。2.下列税种中，属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C分析：消费税属于中央税，增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税。3.一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。A.销售图书B.销售自来水C.销售农机配件D.销售农产品答案：C分析：销售图书、自来水、农产品适用9%税率，农机配件适用13%税率。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。5.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。6.税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作是（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：A分析：税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作。7.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：纳税人经批准可延期缴纳税款，最长不得超过3个月。8.下列不属于税收征管法所称特殊困难的是（）。A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的C.资金周转困难D.其他经省、自治区、直辖市税务局确认的特殊困难答案：C分析：资金周转困难不属于税收征管法所称特殊困难，A、B、D选项属于。9.企业所得税的纳税年度，自公历（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A分析：企业所得税纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。10.下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将自产货物用于对外投资答案：B分析：将外购货物用于个人消费不属于视同销售行为，A、C、D选项属于视同销售。11.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D分析：拘役是刑罚，不是税务行政处罚种类，A、B、C是税务行政处罚种类。12.税收保全措施适用于（）。A.从事生产、经营的纳税人B.非从事生产、经营的纳税人C.扣缴义务人D.纳税担保人答案：A分析：税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人。13.小规模纳税人销售货物，征收率一般为（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B分析：小规模纳税人销售货物征收率一般为3%。14.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天答案：D分析：委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天，不是支付加工费当天。15.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植B.农作物新品种的选育C.中药材的种植D.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植答案：D分析：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植所得减半征收企业所得税，A、B、C选项免征企业所得税。16.个人取得的下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得B.个人取得的审稿收入C.个人取得的特许权的经济赔偿收入D.个人从上市公司取得的股息所得答案：B分析：审稿收入按“劳务报酬所得”征收个人所得税，A按“经营所得”，C按“特许权使用费所得”，D按“利息、股息、红利所得”。17.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定。A.10B.15C.20D.30答案：C分析：税务机关应自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出决定。18.下列关于增值税专用发票开具时限的规定，错误的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天答案：D分析：采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，不是收到预收款当天。19.下列关于印花税的说法中，错误的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式C.营业账簿按件贴花，每件5元D.印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人答案：C分析：自2022年7月1日起，营业账簿印花税按实收资本（股本）、资本公积合计金额的万分之二点五缴纳，不再按件贴花。20.某企业2023年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为20万元，税收滞纳金为10万元。该企业适用的所得税税率为25%。则该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.120B.122.5C.125D.130答案：B分析：应纳税所得额=500-20+10=490（万元），应缴纳企业所得税=490×25%=122.5（万元）。21.税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经（）批准。A.县以上税务局（分局）局长B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.省、自治区、直辖市税务局局长D.国家税务总局局长答案：A分析：查询存款账户须经县以上税务局（分局）局长批准。22.下列关于资源税的说法中，错误的是（）。A.资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人征收的一种税B.资源税的征税范围包括所有的自然资源C.资源税实行从价计征或者从量计征D.对从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税答案：B分析：资源税的征税范围不是所有自然资源，只是列举的部分应税资源。23.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机含税售价为3390元，旧手机每部作价200元。该商场当月以旧换新业务的增值税销项税额为（）元。A.39000B.40200C.44070D.45370答案：A分析：以旧换新销售货物（金银首饰除外），按新货物同期销售价格确定销售额。不含税销售额=3390÷(1+13%)×100=300000（元），销项税额=300000×13%=39000（元）。24.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.合理的劳动保护支出B.企业所得税税款C.按规定缴纳的财产保险费D.非广告性质的赞助支出答案：B分析：企业所得税税款、非广告性质的赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除，A、C选项可扣除。25.下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（）。A.车辆购置税的征税对象是购置的应税车辆B.车辆购置税实行一次性征收C.车辆购置税的税率为10%D.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税答案：无错误选项分析：ABCD表述均正确。26.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：税务机关对单价5000元以下生活用品不采取相关措施。27.某个体工商户2023年全年经营所得应纳税所得额为30万元，适用的经营所得税率为20%，速算扣除数为10500元。则该个体工商户2023年应缴纳的个人所得税为（）元。A.49500B.59500C.60000D.70500答案：A分析：应纳税额=300000×20%-10500=49500（元）。28.下列关于土地增值税的说法中，错误的是（）。A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税B.土地增值税实行四级超率累进税率C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税D.土地增值税的纳税期限为自转让房地产合同签订之日起10日内答案：D分析：土地增值税纳税期限为自转让房地产合同签订之日起7日内，不是10日。29.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）个月。A.3B.6C.9D.12答案：B分析：税收保全措施期限一般不得超过6个月。30.下列关于关税的说法中，错误的是（）。A.关税是对进出境货物、物品征收的一种税B.关税的纳税义务人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人C.关税的税率分为进口税率和出口税率D.我国对进口货物一律征收从价税答案：D分析：我国关税计征方法有从价税、从量税、复合税、滑准税等，并非一律征收从价税。二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征，不具有自愿性。2.下列属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产和不动产答案：ABCD分析：ABCD选项均属于增值税征税范围。3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC分析：个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，A、B、C是企业所得税纳税义务人。4.下列项目中，不得在企业所得税前扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.未经核定的准备金支出答案：ABCD分析：ABCD选项均不得在企业所得税前扣除。5.个人所得税专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。6.税务检查的方法包括（）。A.全查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法答案：ABCD分析：税务检查方法有全查法、抽查法、顺查法、逆查法等。7.下列关于消费税的说法中，正确的有（）。A.消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税B.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节和批发环节C.消费税实行从价定率、从量定额或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额D.消费税的纳税人包括在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人答案：ABCD分析：ABCD选项关于消费税的表述均正确。8.下列属于税收征管法规定的纳税申报方式的有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报、简并征期答案：ABCD分析：纳税申报方式有直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报、简并征期等。9.下列关于资源税税收优惠的说法中，正确的有（）。A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税B.从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税C.对从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征20%资源税D.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税答案：ABCD分析：ABCD选项关于资源税税收优惠表述均正确。10.下列关于印花税计税依据的说法中，正确的有（）。A.合同以合同所列的金额为计税依据，不包括列明的增值税税款B.应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款C.营业账簿以实收资本（股本）、资本公积合计金额为计税依据D.权利、许可证照按件贴花，每件5元（自2022年7月1日起不再征收）答案：ABC分析：自2022年7月1日起，权利、许可证照不再征收印花税，A、B、C选项关于印花税计税依据表述正确。三、判断题（每题1分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，还有国债、收费等。2.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）答案：错误分析：小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，也可申请税务机关代开。3.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额