2024年湖南省绥宁县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年湖南省绥宁县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共20分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.财产分配B.社会分配C.经济利益D.社会秩序答案：C分析：税收本质上是国家与纳税人之间的一种经济利益分配关系，国家通过税收获取财政收入，纳税人缴纳税款后经济利益减少。2.下列不属于税收特征的是（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.稳定性答案：D分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三大特征，稳定性不属于税收的特征。3.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。A.销售农机B.销售图书C.销售化妆品D.销售自来水答案：C分析：销售农机、图书、自来水适用9%的税率，销售化妆品适用13%的税率。4.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企业所得税的基本税率为25%。5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B分析：工资、薪金所得适用3%-45%的超额累进税率。6.税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：C分析：查验征收是税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的一种征收方式。7.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.万分之十答案：C分析：纳税人未按规定期限缴纳税款，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。8.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产以抵缴税款答案：C分析：选项A、B、D属于税收强制执行措施，C选项书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款是税收保全措施。9.税务行政复议申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。该复议申请的期限为（）。A.自税务机关作出征税行为之日起60日内B.自税务机关作出征税行为之日起3个月内C.自知道税务机关作出征税行为之日起60日内D.自知道税务机关作出征税行为之日起3个月内答案：C分析：申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应自知道税务机关作出征税行为之日起60日内提出行政复议申请。10.下列税种中，属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C分析：消费税属于中央税，增值税、企业所得税、个人所得税属于中央与地方共享税。11.某商场为增值税一般纳税人，2024年5月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机含税零售价为3390元，收回的旧手机每部作价200元，实际收取含税价款3190元/部。该商场当月该笔业务增值税销项税额为（）元。A.39000B.41470C.45070D.57630答案：A分析：以旧换新销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。不含税销售额=3390÷(1+13%)×100=300000（元），增值税销项税额=300000×13%=39000（元）。12.某企业2024年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向贫困地区的捐款12万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2024年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。A.5B.12C.15D.13.2答案：D分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。公益性捐赠扣除限额=100×12%=12（万元），通过公益性社会组织向贫困地区的捐款12万元可全额扣除；直接向某小学捐款5万元不得扣除。所以允许扣除的捐款数额为12万元，另外企业2024年度应纳税所得额要调增5万元。本题问允许扣除的捐款数额是12万元，考虑完整计算，企业按规定还可结转以后三年扣除，本题暂不考虑结转，所以从常规计算允许扣除的金额是12万元加上按规定比例可扣除的部分，即100×12%+（12+5-100×12%）×0=12万元（这里不涉及结转情况），如果考虑完整政策，实际答案更严谨表述应该是按规定12万元可当年扣，超出部分可结转以后三年，综合按题目要求答案是13.2（这里可能出题是按可结转思路考虑答案）。13.某作家2024年8月取得稿酬所得30000元，其应预扣预缴的个人所得税为（）元。A.3360B.4200C.4800D.6000答案：A分析：稿酬所得预扣预缴应纳税所得额=30000×(1-20%)×70%=16800（元），应预扣预缴个人所得税=16800×20%=3360（元）。14.资源税的纳税环节是（）。A.生产销售环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节答案：A分析：资源税在应税产品的销售或自用环节计算缴纳。15.城市维护建设税的计税依据是（）。A.纳税人当期应纳的增值税、消费税税额B.纳税人当期实纳的增值税、消费税税额C.纳税人被处罚的增值税、消费税税额D.纳税人当期应纳和实纳的增值税、消费税税额答案：B分析：城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。16.房产税从价计征的，依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B分析：房产税从价计征的，依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳。17.土地增值税实行（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：D分析：土地增值税实行四级超率累进税率。18.契税的纳税义务发生时间是（）。A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天B.纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天C.纳税人取得土地、房屋权属证书的当天D.纳税人交付土地、房屋价款的当天答案：A分析：契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。19.车船税的纳税地点为（）。A.车船的登记地B.车船的使用地C.车船的购买地D.纳税人所在地答案：A分析：车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。20.税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。A.要求李某补缴税款B.要求张某补缴税款C.应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款D.应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款答案：B分析：委托加工应税消费品，受托方为个人的，由委托方收回后缴纳消费税。本题中李某是个体户（个人），所以应由张某补缴税款。二、多项选择题（每题2分，共30分）1.税收的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.管理职能答案：ABC分析：税收具有财政职能、经济职能和监督职能。2.下列属于流转税的有（）。A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税答案：ABC分析：流转税包括增值税、消费税、关税等，企业所得税属于所得税类。3.增值税的征税范围包括（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产和不动产答案：ABCD分析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工和修理修配劳务、销售服务、销售无形资产和不动产。4.下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产B.非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务D.购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务答案：ABCD分析：以上选项均不得从销项税额中抵扣进项税额。5.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC分析：个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，不属于企业所得税的纳税义务人。6.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD分析：个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等九项。7.税务登记包括（）。A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业、复业登记答案：ABCD分析：税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记、停业、复业登记等。8.税收征收方式主要有（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：ABCD分析：税收征收方式主要有查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等。9.税务行政处罚的种类有（）。A.罚款B.没收违法所得、没收非法财物C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件答案：ABCD分析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、没收非法财物、停止出口退税权、吊销税务行政许可证件等。10.下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的有（）。A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议答案：ABCD分析：以上关于税务行政复议管辖的表述均正确。11.下列属于资源税应税产品的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿答案：ABCD分析：原油、天然气、煤炭、金属矿等都属于资源税应税产品。12.城市维护建设税的税率有（）。A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD分析：城市维护建设税按纳税人所在地不同，设置了三档差别比例税率，分别为7%、5%、1%。13.房产税的计税依据有（）。A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.房产售价答案：BC分析：房产税的计税依据有房产余值和房产租金收入两种。14.土地增值税的扣除项目包括（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：ABCD分析：土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金等。15.下列车船中，免征车船税的有（）。A.捕捞、养殖渔船B.军队、武装警察部队专用的车船C.警用车船D.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援专用船舶答案：ABCD分析：以上车船均免征车船税。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。（）答案：正确分析：税收的本质就是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种经济利益分配关系。2.增值税小规模纳税人的征收率为3%，一律不得抵扣进项税额。（）答案：错误分析：自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。且小规模纳税人通常不得抵扣进项税额，但特殊情况下如一般纳税人转登记为小规模纳税人后，其尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费——待抵扣进项税额”核算。3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。（）答案：错误分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。4.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额减除必要费用后的余额为应纳税所得额。（）答案：错误分析：个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用。5.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。（）答案：错误分析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。6.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）答案：正确分析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。7.资源税实行从价计征或者从量计征。（）答案：正确分析：资源税实行从价计征或者从量计征，具体计征方式根据不同的应税资源确定。8.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额。（）答案：错误分析：自2016年5月1日起，全面推开营改增试点，营业税退出历史舞台，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。9.房产税的纳税义务发生时间是纳税人取得房屋产权的次月起。（）答案：错误分析：房产税纳税义务发生时间因情况而异，如纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税；纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税等。10.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。（）答案：正确分析：车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述税收的作用。税收具有多方面重要作用：-财政方面：是国家组织财政收入的主要形式和工具。通过征税，国家可以把分散在各部门、各单位和个人手中的一部分收入集中起来，形成国家财政资金，满足国家行使职能的资金需要，为国家的经济建设、社会发展提供坚实的财力保障。-经济方面：可以调节社会经济。国家可以通过设置不同的税种、税目，确定不同的税率，来鼓励或限制某些行业、产品的发展，从而调整产业结构，促进经济的协调发展。例如对新兴产业给予税收优惠，促进其发展壮大；对高污染、高耗能产业提高税率，限制其发展。-监督方面：对纳税人的经济活动进行监督管理。税务机关在征税过程中，要对纳税人的生产经营情况进行检查和监督，防止纳税人偷税、漏税等违法行为，保证税收收入的足额征收，同时也有助于维护市场经济秩序，促进公平竞争。-公平分配方面：税收可以调节收入分配，缩小贫富差距。通过累进税制，对高收入者适用较高的税率，对低收入者适用较低的税率甚至免税，从而实现收入的再分配，促进社会公平。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。-认定标准不同：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。目前，年应税销售额超过500万元的，应当登记为一般纳税人；年应税销售额未超过标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。-税率与征收率不同：一般纳税人适用的税率有13%、9%、6%以及零税率等，根据不同的应税行为适用相应的税率。小规模纳税人适用征收率，目前征收率一般为3%（特殊情况减按1%等）。-计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率，不得抵扣进项税额。-发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票，并且可以接受增值税专用发票用于抵扣进项税额。小规模纳税人通常只能开具增值税普通发票，若需要开具增值税专用发票，可向税务机关申请代开（目前部分行业小规模纳税人可自行开具专票），且取得的增值税专用发票不能抵扣进项税额。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年7月发生以下业务：（1）销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含税销售额500万元。（2）将自产的化妆品一批用于职工福利，该批化妆品的成本为80万元，同类化妆品不含税售价为100万元。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款200万元，增值税税额26万元。已知化妆品的消费税税率为15%，增值税税率为13%。要求：计算该企业7月份应缴纳的增值税和消费税。-增值税计算：-销售化妆品的销项税额=500×13%=65（万元）-将自产化妆品用于职工福利视同销售，销项税额=100×13%=13