2024年江西省黎川县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年江西省黎川县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.财产B.分配C.交换D.消费答案：B分析：税收本质上是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式，体现的是一种分配关系。2.以下属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C分析：流转税是以商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收，增值税属于流转税。企业所得税和个人所得税属于所得税，房产税属于财产税。3.小规模纳税人增值税征收率通常为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小规模纳税人增值税征收率通常为3%，目前有一些优惠政策可能会有减按1%等情况。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A分析：根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。5.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%-45%B.5%-35%C.10%-40%D.20%-50%答案：A分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。6.下列各项中，不属于税收征管环节的是（）。A.纳税申报B.税款征收C.税务稽查D.税务代理答案：D分析：税收征管环节包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等，税务代理是指税务代理人在国家法律规定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称，不属于税收征管环节。7.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当以（）为限。A.应纳税款B.全部存款C.纳税人的固定资产价值D.纳税人的流动资产价值答案：A分析：税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当以应纳税款为限。8.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，适用增值税税率为13%，则该企业本月销项税额为（）万元。A.13B.10C.17D.20答案：A分析：销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元）。9.土地增值税实行（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率答案：D分析：土地增值税实行超率累进税率。10.企业所得税的纳税年度，自公历（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A分析：企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。11.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D分析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，拘役是刑罚的一种，不属于税务行政处罚种类。12.某个体工商户本月取得经营收入20万元，适用征收率为3%，则该个体工商户本月应缴纳增值税（）万元。A.0.6B.0.4C.0.2D.0答案：A分析：应缴纳增值税=经营收入×征收率=20×3%=0.6（万元）。13.下列关于消费税的说法，正确的是（）。A.消费税是价外税B.消费税的征收范围包括所有商品C.消费税是在生产、委托加工和进口环节征收D.消费税的税率都是固定比例税率答案：C分析：消费税是价内税，其征收范围只是部分特定消费品，不是所有商品；消费税的税率有比例税率和定额税率等形式；消费税主要在生产、委托加工和进口环节征收。14.税务机关在纳税评估中发现纳税人存在问题，要求纳税人进行自查自纠，纳税人自查后应在规定的期限内向税务机关报送（）。A.纳税申报表B.自查报告C.财务报表D.发票使用情况表答案：B分析：税务机关要求纳税人自查自纠，纳税人应在规定期限内向税务机关报送自查报告。15.下列各项中，属于税收法律关系主体的是（）。A.税务机关B.纳税人的财产C.应纳税额D.征税对象答案：A分析：税收法律关系主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征税主体（税务机关等）和纳税主体（纳税人、扣缴义务人等），纳税人的财产、应纳税额、征税对象属于税收法律关系的客体。16.某企业2023年度利润总额为500万元，当年发生的公益性捐赠支出为80万元，该企业在计算2023年度应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）万元。A.60B.80C.50D.70答案：A分析：企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。500×12%=60（万元），80万元＞60万元，所以准予扣除的公益性捐赠支出为60万元。17.税务机关对纳税人的纳税信用等级评定为A级的，在一定期限内可以享受（）等激励措施。A.减少税务检查次数B.提高增值税专用发票领用数量C.优先办理出口退税D.以上都是答案：D分析：税务机关对纳税信用等级评定为A级的纳税人，在一定期限内可以享受减少税务检查次数、提高增值税专用发票领用数量、优先办理出口退税等激励措施。18.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.13%D.15%答案：A分析：增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票的，按照发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。19.下列关于税务行政复议的说法，错误的是（）。A.申请人可以书面申请，也可以口头申请B.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D.行政复议期间，具体行政行为停止执行答案：D分析：行政复议期间，具体行政行为不停止执行，但有法律规定的特殊情形除外。A、B、C选项说法均正确。20.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元答案：B分析：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上10000元以下的罚款。21.某房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，取得含税销售收入1090万元，对应的土地价款为200万元，则该企业当期销售额为（）万元。A.1000B.900C.800D.700答案：B分析：房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。当期销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+税率）=（1090-200）÷（1+9%）=900（万元）。22.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.保险赔款B.工资薪金所得C.劳务报酬所得D.偶然所得答案：A分析：保险赔款免征个人所得税，工资薪金所得、劳务报酬所得、偶然所得一般需要缴纳个人所得税。23.税务机关在对纳税人进行税务检查时，有权检查纳税人的（）。A.会计凭证B.私人住宅C.个人隐私信息D.与纳税无关的经营资料答案：A分析：税务机关有权检查纳税人的会计凭证、账簿等有关纳税资料，但不得随意检查纳税人的私人住宅、个人隐私信息以及与纳税无关的经营资料。24.某企业2024年1月进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%，则该企业进口环节应缴纳的增值税为（）万元。A.14.3B.13C.11.7D.10答案：A分析：组成计税价格=关税完税价格+关税=100+100×10%=110（万元），进口环节应缴纳的增值税=组成计税价格×增值税税率=110×13%=14.3（万元）。25.下列关于印花税的说法，正确的是（）。A.印花税只对合同征税B.印花税的税率都很低C.印花税是按季申报缴纳D.印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人等答案：D分析：印花税的征税范围不仅包括合同，还包括产权转移书据、营业账簿等；印花税税率有高低不同情况；印花税的纳税期限有按次、按季、按年等；印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人等。26.税务机关对纳税人采取强制执行措施时，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在（）内退还被执行人。A.3日B.5日C.7日D.10日答案：A分析：税务机关对纳税人采取强制执行措施时，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。27.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。A.蔬菜种植B.谷物种植C.花卉种植D.中药材种植答案：C分析：企业从事蔬菜、谷物、中药材种植的所得，免征企业所得税；从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植所得，减半征收企业所得税。28.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间（）。A.不需要办理纳税申报B.可以不进行会计核算C.应当按照规定办理纳税申报D.只需要报送财务报表答案：C分析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。29.某商场为增值税一般纳税人，2024年2月采取以旧换新方式销售手机，新手机含税零售价为3390元，旧手机作价300元，实际收取含税价款3090元，则该商场此项业务的销项税额为（）元。A.390B.355.29C.401.7D.343.98答案：A分析：以旧换新销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。新手机不含税销售额=3390÷（1+13%）=3000（元），销项税额=3000×13%=390（元）。30.下列关于税务行政诉讼的说法，错误的是（）。A.税务行政诉讼的原告是纳税人、扣缴义务人等B.税务行政诉讼的被告是税务机关C.税务行政诉讼实行举证责任倒置D.税务行政诉讼必须先经过税务行政复议答案：D分析：税务行政诉讼的原告通常是纳税人、扣缴义务人等，被告是税务机关，税务行政诉讼实行举证责任倒置。一般情况下，税务行政诉讼不是必须先经过税务行政复议，存在选择复议和必经复议两种情况。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，不具有自愿性。2.以下属于企业所得税税前扣除项目的有（）。A.成本B.费用C.税金D.损失答案：ABCD分析：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。3.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额的凭证有（）。A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品销售发票D.通行费电子发票答案：ABCD分析：增值税一般纳税人取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品销售发票、通行费电子发票等符合规定的凭证可以抵扣进项税额。4.税务机关可以采取的税款征收方式有（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：ABCD分析：税务机关可以根据纳税人的情况，采取查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等税款征收方式。5.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。6.税收征管信息化建设的主要内容包括（）。A.税务信息系统建设B.数据采集与管理C.纳税服务平台建设D.税务人员信息化培训答案：ABCD分析：税收征管信息化建设包括税务信息系统建设、数据采集与管理、纳税服务平台建设以及对税务人员进行信息化培训等方面。7.税务行政处罚的原则包括（）。A.法定原则B.公正、公开原则C.过罚相当原则D.处罚与教育相结合原则答案：ABCD分析：税务行政处罚应遵循法定原则、公正公开原则、过罚相当原则、处罚与教育相结合原则等。8.下列关于房产税的说法，正确的有（）。A.房产税的征税对象是房屋B.房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.房产税按年征收，分期缴纳答案：ABCD分析：房产税以房屋为征税对象，计税依据有从价计征和从租计征两种，个人所有非营业用的房产免征房产税，房产税按年征收，分期缴纳。9.税务机关在实施税收保全措施时，应当符合的条件有（）。A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的B.纳税人不能提供纳税担保的C.必须经县以上税务局（分局）局长批准D.可以冻结纳税人的全部银行存款答案：ABC分析：税务机关在实施税收保全措施时，应当符合的条件有：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的；纳税人不能提供纳税担保的；必须经县以上税务局（分局）局长批准。冻结存款数额应当以应纳税款为限，不能冻结纳税人的全部银行存款。10.下列关于资源税的说法，正确的有（）。A.资源税的征税范围包括矿产资源、盐等B.资源税实行从价计征或从量计征C.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税D.资源税的纳税地点为应税产品的开采地或者生产地答案：ABCD分析：资源税的征税范围包括矿产资源、盐等，实行从价计征或从量计征，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税，纳税地点为应税产品的开采地或者生产地。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，国家还可以通过国有资产收益、国债收入等方式取得财政收入。2.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）答案：错误分析：增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，也可以向税务机关申请代开增值税专用发票。3.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）答案：正确分析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。4.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。（）答案：正确分析：个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。5.税务机关对纳税人的纳税信用等级评定为D级的，应加强监管，严格控制发票领用数量。（）答案：正确分析：税务机关对纳税信用等级评定为D级的纳税人，会采取加强监管、严格控制发票领用数量等措施。6.税收保全措施和税收强制执行措施都可以适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。（）答案：错误分析：税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人，税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。7.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）答案：正确分析：土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。8.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可以延期办理，但应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。（）答案：正确分析：纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可以延期办理，但应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。9.消费税的纳税环节主要是在生产销售环节，进口环节和零售环节不征收消费税。（）答案：错误分析：消费税的纳税环节主要包括生产销售环节、委托加工环节、进口环节，部分应税消费品在零售环节也征收消费税，如金银首饰等。10.税务行政复议和税务行政诉讼的受案范围是相同的。（）答案：错误分析：税务行政复议和税务行政诉讼的受案范围有一定重合，但也存在差异，税务行政复议的受案范围相对更广泛一些。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述税收征管的主要内容。答：税收征管是税务机关依据国家税收法律、法规，对税收征收过程进行的组织、管理、检查等一系列工作的总称，主要内容包括：（1）税务登记：是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度，包括设立登记、变更登记、注销登记等。（2）纳税申报：纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。（3）税款征收：税务机关依照税收法律、行政法规的规定，将纳税人依法应缴纳的税款通过不同方式组织征收入库的一系列活动的总称，是税收征管的中心环节。征收方式有查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等。（4）税务检查：税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称，包括日常检查、专项检查、专案检查等。（5）税务行政处罚：税务机关对违反税收法律、法规规定但尚未构成犯罪的纳税人、扣缴义务人等给予的行政制裁措施，包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。（6）纳税服务：税务机关为纳税人提供的一系列服务，如税法宣传、纳税咨询、办税辅导、权益保护等，以提高纳税人的税法遵从度。2.简述个人所得税综合所得的范围及计算方法。答：（1）个人所得税综合所得的范围个人所得税综合所得包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。（2）个人所得税综合所得的计算方法①应纳税所得额的计算综合所得以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。其中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。②应纳税额的计算应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.某企业为增值税一般纳税人，2024年3月发生以下业务：（1）销售货物一批，开具增值税专用发票，注明销售额为50万元，增值税税额为6.5万元。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为30万元，增值税税额为3.9万元。（3）将自产的一批货物用于集体福利，该批货物的成本为10万元，市场不含税售价为15万元。已知该企业适用的增值税税率为13%，计算该企业3月应缴纳的增值税税额。答：（1）首先分析各项业务的增值税情况①销售货物业务：销售货物开具增值税专用发票，注明销售额为50万元，增值税税额为6.5万元，此为销项税额。②购进原材料业务：购进原材料取得增值税专用发票，注明价款为30万元，增值税税额为3.9万元，此为进项税额。③将自产货物用于集体福利业务：将自产的货物用于集体福利，应视同销售，按照市场不含税售价计算销项税额。销项税额=15×13%=1.95（万元）（2）然后计算应缴纳的增