2024年内蒙古卓资县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年内蒙古卓资县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种形式，本质是一种分配关系。2.下列属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C分析：消费税是中央税，增值税、企业所得税、个人所得税属于中央与地方共享税。3.小规模纳税人销售货物，增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小规模纳税人销售货物，一般适用3%的征收率（疫情期间有优惠政策）。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。5.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%-45%B.5%-35%C.10%-40%D.20%答案：A分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。6.税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作是（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：A分析：税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，便于税务机关掌握税源情况。7.以下不属于税收征管模式的是（）。A.以申报纳税和优化服务为基础B.以计算机网络为依托C.集中征收、重点稽查D.分散管理答案：D分析：现行税收征管模式是“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查、强化管理”，不存在分散管理。8.税务行政复议申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼，这体现了（）。A.一级复议原则B.复议前置原则C.不适用调解原则D.合法性与适当性审查原则答案：B分析：复议前置原则是指对某些特定具体行政行为不服，当事人必须先向行政复议机关申请复议，对复议决定不服，才能向人民法院提起行政诉讼，征税行为就适用该原则。9.某企业2023年销售收入为1000万元，业务招待费实际发生额为6万元，该企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（）万元。A.6B.5C.3.6D.3答案：C分析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费发生额的60%为6×60%=3.6万元，销售收入的5‰为1000×5‰=5万元，所以允许扣除的业务招待费为3.6万元。10.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是（）。A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.小规模纳税人不得领购使用C.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可以开具增值税专用发票D.一般纳税人向消费者个人销售货物可以开具增值税专用发票答案：D分析：一般纳税人向消费者个人销售货物不得开具增值税专用发票，因为消费者个人不能进行进项税额抵扣。11.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机零售价3390元，旧手机每部作价200元，实际取得含税销售收入319000元。该商场上述业务的增值税销项税额为（）元。A.39000B.38370C.41470D.44070答案：A分析：以旧换新销售货物，除金银首饰外，应按新货物的同期销售价格确定销售额。新手机不含税单价为3390÷(1+13%)=3000元，销售额为3000×100=300000元，增值税销项税额为300000×13%=39000元。12.税收筹划的目标不包括（）。A.减轻税收负担B.实现涉税零风险C.提高自身经济效益D.偷逃税款答案：D分析：税收筹划是合法的节税行为，目标包括减轻税收负担、实现涉税零风险、提高自身经济效益等，偷逃税款是违法行为，不属于税收筹划目标。13.下列不属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.国务院规定的其他不征税收入答案：C分析：国债利息收入属于免税收入，财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金、国务院规定的其他不征税收入属于不征税收入。14.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：C分析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。15.某个体工商户2023年取得经营所得50万元，成本费用30万元，该个体工商户应缴纳的个人所得税为（）万元。（适用税率20%，速算扣除数10500元）A.3.95B.4.95C.5.95D.6.95答案：A分析：应纳税所得额为50-30=20万元，应纳税额为20×20%-1.05=3.95万元。16.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.自产自用应税消费品的，为应税消费品入库的当天答案：D分析：自产自用应税消费品的，为移送使用的当天，而非入库当天。17.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.县以上税务局（分局）局长B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.省税务局局长D.国家税务总局局长答案：B分析：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。18.某企业2023年12月进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%，该企业进口环节应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B分析：组成计税价格=关税完税价格+关税=100+100×10%=110万元，进口环节增值税=110×13%=14.3万元。19.以下关于税收法律关系的表述，正确的是（）。A.税收法律关系的主体是指代表国家行使征税职责的税务机关B.税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象C.税收法律关系的内容是指征税对象D.税收法律关系的产生、变更和消灭是由税务机关决定的答案：B分析：税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体；内容是指税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务；税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事实决定的，而不是税务机关。客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。20.对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是（）。A.3年B.5年C.10年D.无限期追征答案：D分析：对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。21.某增值税一般纳税人购进农产品一批，支付买价10000元，取得农产品销售发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（）元。A.900B.1000C.1300D.1700答案：A分析：购进农产品，取得农产品销售发票的，按照买价和9%的扣除率计算进项税额，可抵扣进项税额为10000×9%=900元。22.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销营业执照答案：D分析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，吊销营业执照是工商行政管理部门的行政处罚，不属于税务行政处罚。23.某企业2023年亏损10万元，2024年盈利30万元，该企业2024年应纳税所得额为（）万元。A.30B.20C.10D.0答案：B分析：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。2024年盈利30万元弥补2023年亏损10万元后，应纳税所得额为30-10=20万元。24.下列各项中，属于资源税应税产品的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.以已税原煤加工的洗选煤答案：C分析：人造石油、煤矿生产的天然气不属于资源税应税产品；以已税原煤加工的洗选煤不再缴纳资源税，海盐属于资源税应税产品。25.税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起（）内作出批准或者不予批准的决定。A.10日B.15日C.20日D.30日答案：C分析：税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定。26.个人转让住房，凡居住满（）以上的，暂免征收土地增值税。A.1年B.2年C.3年D.5年答案：D分析：个人转让住房，凡居住满5年以上的，暂免征收土地增值税。27.下列关于房产税的说法，正确的是（）。A.房产税的征税对象是房屋和建筑物B.房产税的计税依据是房产原值C.房产税按年征收，分期缴纳D.房产税的税率统一为1.2%答案：C分析：房产税的征税对象是房屋；计税依据有房产余值和租金收入；从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%（个人出租住房4%）。房产税按年征收，分期缴纳。28.某企业2023年拥有载货汽车5辆，每辆整备质量为10吨，货车车船税年税额为每吨80元，该企业2023年应缴纳的车船税为（）元。A.4000B.3200C.2400D.1600答案：A分析：应纳税额=5×10×80=4000元。29.以下属于印花税应税凭证的是（）。A.卫生许可证B.税务登记证C.房屋产权证D.营业执照副本答案：C分析：印花税应税凭证包括产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等，房屋产权证属于权利、许可证照，卫生许可证、税务登记证不属于印花税应税凭证，营业执照副本不贴花。30.某房地产开发企业销售新建商品房，取得销售收入5000万元，允许扣除的项目金额为3000万元，该企业应缴纳的土地增值税为（）万元。A.300B.400C.600D.700答案：D分析：增值额为5000-3000=2000万元，增值率为2000÷3000×100%≈66.67%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%。土地增值税税额为2000×40%-3000×5%=700万元。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，不具有自愿性。2.下列属于流转税的有（）。A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税答案：ABC分析：流转税是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，包括增值税、消费税、关税等，企业所得税属于所得税类。3.增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的有（）。A.粮食B.自来水C.图书D.电子计算机答案：ABC分析：粮食、自来水、图书适用9%的税率，电子计算机适用13%的税率。4.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC分析：个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，国有企业、集体企业、私营企业属于企业所得税的纳税义务人。5.税务登记的种类包括（）。A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业、复业登记答案：ABCD分析：税务登记的种类包括开业登记、变更登记、注销登记、停业、复业登记等。6.税务行政复议的受案范围包括（）。A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.行政处罚行为答案：ABCD分析：税务行政复议的受案范围包括征税行为、行政许可和行政审批行为、发票管理行为、行政处罚行为等。7.税收筹划的基本方法有（）。A.利用税收优惠政策B.纳税期的递延C.转让定价筹划法D.利用税法漏洞筹划法答案：ABCD分析：税收筹划的基本方法包括利用税收优惠政策、纳税期的递延、转让定价筹划法、利用税法漏洞筹划法等。8.下列属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿答案：ABCD分析：资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、金属矿、非金属矿等。9.房产税的计税依据有（）。A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.房产评估值答案：BC分析：房产税的计税依据有房产余值和房产租金收入。10.税务机关在税款征收过程中，可以采取的税款征收措施有（）。A.核定应纳税额B.责令缴纳并加收滞纳金C.责令提供纳税担保D.采取税收保全措施和强制执行措施答案：ABCD分析：税务机关在税款征收过程中，可以采取核定应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施和强制执行措施等。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，国家还可以通过国有资产收益、国债收入等形式取得财政收入。2.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）答案：错误分析：部分小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，如住宿业、鉴证咨询业等小规模纳税人在符合条件的情况下可以自行开具。3.企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。（）答案：正确分析：企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。4.税务机关对纳税人的纳税申报进行审核时，只能进行书面审核。（）答案：错误分析：税务机关对纳税人的纳税申报进行审核时，不仅可以进行书面审核，还可以进行实地核查等。5.税收筹划就是偷税漏税。（）答案：错误分析：税收筹划是合法的节税行为，是在法律允许的范围内通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地取得“节税”的税收利益；而偷税漏税是违法行为。6.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）答案：正确分析：个人所得税的纳税人按照住所和居住时间标准分为居民个人和非居民个人。7.资源税实行从价计征或者从量计征。（）答案：正确分析：资源税实行从价计征或者从量计征的办法。8.房产税的纳税义务发生时间是从生产经营之月起。（）答案：错误分析：房产税的纳税义务发生时间因情况而异，如原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税；自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税等。9.税务行政复议和税务行政诉讼都实行不告不理原则。（）答案：正确分析：税务行政复议和税务行政诉讼都遵循不告不理原则，即没有当事人的申请或起诉，复议机关和法院不会主动处理。10.税务机关可以对纳税人的所有银行账户进行查询。（）答案：错误分析：税务机关经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户；经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答：（1）认定标准不同。一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位；小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。目前，年应征增值税销售额500万元及以下的为小规模纳税人。（2）税率与征收率不同。一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等；小规模纳税人适用征收率，一般为3%（疫情期间有优惠）。（3）发票使用不同。一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人一般只能开具普通发票，部分小规模纳税人可自行开具专用发票，也可申请税务机关代开专用发票。（4）计税方法不同。一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。（5）进项税额抵扣不同。一般纳税人取得符合规定的进项税额可以抵扣；小规模纳税人不能抵扣进项税额。2.简述税务行政复议的范围和程序。答：税务行政复议的范围包括：（1）征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。（2）行政许可、行政审批行为。（3）发票管理行为，包括发售、收缴、代开发票等。（4）税收保全措施、强制执行措施。（5）行政处罚行为，包括罚款、没收财物和违法所得、停止出口退税权等。（6）不依法履行职责的行为，如颁发税务登记，开具、出具完税凭证、外出经营活动税收管理证明，行政赔偿，行政奖励等。（7）资格认定行为。（8）不依法确认纳税担保行为。（9）政府信息公开工作中的具体行政行为。（10）纳税信用等级评定行为。（11）通知出入境管理机关阻止出境行为。（12）其他具体行政行为。税务行政复议的程序：（1）申请：申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。对征税行为不服的，必须先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限，缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。（2）受理：复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。（3）审理：行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起7日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。被申请人应当自收到申请书副本或者申请笔录复印件之日起10日内，提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。（4）决定：复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但延长期限最多不超过30日。复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖印章。行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.某商场为增值税一般纳税人，2024年2月发生以下业务：（1）销售空调取得含税收入565000元，同时提供安装服务取得含税收入22600元。（2）销售冰箱取得含税收入339000元。（3）购进货物取得增值税专用发票，注明价款200000元，税款26000元；支付运费取得增值税专用发票，注明运费10000元，税款900元。要求：计算该商场2月应缴纳的增值税