2024年山西省黎城县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年山西省黎城县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A答案分析：税收本质就是国家参与社会产品分配，所以体现的是分配关系，选A。2.以下不属于增值税应税行为的是（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.转让无形资产D.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务答案：D答案分析：单位或个体工商户为聘用员工提供服务不属于增值税应税行为，A、B、C选项都属于应税行为，所以选D。3.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企业所得税基本税率为25%，选C。4.个人所得税综合所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B答案分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率，选B。5.下列关于税收滞纳金的说法，正确的是（）。A.滞纳金按日加收滞纳税款的万分之三B.滞纳金从滞纳税款之日起计算C.滞纳金的计算期限不包括税款缴纳期限D.经批准延期缴纳税款的，在延期内也应加收滞纳金答案：B答案分析：滞纳金按日加收滞纳税款万分之五，A错误；从滞纳税款之日起算，B正确；计算期限含税款缴纳期限，C错误；经批准延期缴纳税款，延期内不加收滞纳金，D错误，所以选B。6.某商场为增值税一般纳税人，2024年5月采取以旧换新方式销售手机，新手机零售价3390元，旧手机作价200元，实际收取价款3190元。该商场当月该笔业务增值税销项税额为（）元。A.390B.366.7C.414.7D.440.7答案：A答案分析：以旧换新销售货物，按新货物同期销售价格确定销售额，3390÷（1+13%）×13%=390元，选A。7.税务机关对纳税人采取税收保全措施的期限一般不得超过（）个月。A.3B.6C.9D.12答案：B答案分析：一般不超6个月，选B。8.下列属于消费税征税范围的是（）。A.电动汽车B.高档西服C.高档化妆品D.竹制一次性筷子答案：C答案分析：电动汽车、高档西服、竹制一次性筷子不在消费税征税范围，高档化妆品属于，选C。9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企业公益性捐赠支出，年度利润总额12%以内部分准予扣除，选B。10.税收法律关系的产生、变更和消灭是由（）决定的。A.税收法律制定B.税收法律实施C.税收法律事实D.税收法律本身答案：C答案分析：税收法律关系产生、变更和消灭由税收法律事实决定，选C。11.下列税种中，属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C答案分析：消费税为中央税，增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税，选C。12.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.10B.15C.20D.30答案：A答案分析：小规模纳税人月销售额未超10万免征增值税，选A。13.某企业2024年实现利润总额100万元，其中包括国债利息收入10万元，税收滞纳金5万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2024年应缴纳企业所得税（）万元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B答案分析：应纳税所得额=100-10+5=95万元，应纳税额=95×25%=23.75万元，选B。14.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。A.国家税务总局B.省、自治区、直辖市税务局C.市税务局D.县税务局答案：B答案分析：经省、自治区、直辖市税务局批准可延期纳税，选B。15.下列关于发票管理的说法，错误的是（）。A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制B.发票的领购方式包括批量供应、交旧购新、验旧购新C.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年D.任何单位和个人可以自行扩大发票使用范围答案：D答案分析：A、B、C说法正确，任何单位和个人不得自行扩大发票使用范围，D错误，选D。16.某企业2024年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件，与其他企业订立转移专有技术使用权书据一份，所载金额100万元；订立产品购销合同两份，所载金额200万元。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，产权转移书据印花税税率为0.5‰，购销合同印花税税率为0.3‰。该企业当月应缴纳印花税（）元。A.650B.700C.750D.800答案：B答案分析：权利许可证照印花税=4×5=20元，产权转移书据印花税=100×0.5‰×10000=500元，购销合同印花税=200×0.3‰×10000=600元，共20+500+600=700元，选B。17.下列各项中，不属于税收征管法所称特殊困难的是（）。A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的C.企业连续3年亏损，资金周转困难D.受重大自然灾害影响，正常生产经营活动受到较大影响，导致不能按期缴纳税款的答案：C答案分析：A、B、D属于特殊困难，C不属于，选C。18.税务机关采取强制执行措施时，不可以对纳税人的（）采取执行措施。A.商品B.货物C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品D.其他财产答案：C答案分析：不得对个人及其所扶养家属维持生活必需住房和用品采取强制执行措施，选C。19.某个体工商户2024年全年经营所得应纳税所得额为20万元，适用经营所得个人所得税税率表。该个体工商户全年应缴纳个人所得税（）元。A.31080B.35080C.39080D.43080答案分析：20万对应的税率20%，速算扣除数10500元，200000×20%-10500=29500元，无正确选项。按照正确计算步骤，应先确定税率和扣除数再计算，20万适用税率20%，扣除数10500，应纳税额=200000×20%-10500=29500。（本题出题可能有误）20.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收率征收增值税。A.1%B.1.5%C.2%D.2.5%答案：A答案分析：减按1%征收率征收增值税，选A。21.下列关于税务行政处罚的说法，正确的是（）。A.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等B.税务行政处罚由县级以上税务机关管辖C.对公民作出2000元以下罚款的，适用简易程序D.当事人对税务行政处罚决定不服的，只能先申请行政复议，不能直接提起行政诉讼答案：A答案分析：税务行政处罚种类含罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，A正确；管辖分不同情况，B错误；对公民50元以下罚款适用简易程序，C错误；可先复议也可直接诉讼，D错误，选A。22.某企业2024年6月进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，消费税税率为20%。该企业进口环节应缴纳消费税（）万元。A.20B.22C.25D.30答案：C答案分析：组成计税价格=（100+100×10%）÷（1-20%）=137.5万元，消费税=137.5×20%=25万元，选C。23.税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经（）批准。A.县以上税务局（分局）局长B.市以上税务局（分局）局长C.省以上税务局（分局）局长D.国家税务总局局长答案：A答案分析：经县以上税务局（分局）局长批准，选A。24.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.30B.45C.60D.90答案：C答案分析：应自实际经营终止60日内办理汇算清缴，选C。25.下列各项中，属于税收程序法的是（）。A.《中华人民共和国企业所得税法》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国增值税暂行条例》答案：C答案分析：A、B、D是税收实体法，《税收征收管理法》是程序法，选C。26.某房地产开发企业销售其开发的商品房，取得不含税销售收入5000万元，允许扣除项目金额为3000万元。该企业应缴纳土地增值税（）万元。A.300B.400C.500D.600答案分析：增值额=5000-3000=2000万元，增值率=2000÷3000≈66.67%，适用税率40%，速算扣除系数5%，土地增值税=2000×40%-3000×5%=650元，无正确选项。（本题出题可能有误）计算步骤：先求增值额，再算增值率，确定税率和扣除系数后计算税额。27.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，（）。A.视同销售纳税B.于移送使用时纳税C.按组成计税价格纳税D.不纳税答案：D答案分析：用于连续生产应税消费品不纳税，选D。28.下列关于纳税申报的说法，错误的是（）。A.纳税申报的方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等B.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报C.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理D.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款答案：B答案分析：A、C、D说法正确，纳税人享受减免税待遇，减免税期间也应办理纳税申报，B错误，选B。29.某企业2024年12月实际缴纳增值税100万元，消费税80万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元。（假设城市维护建设税税率为7%）A.5.6B.7C.12.6D.15.6答案：C答案分析：（100+80）×7%=12.6万元，选C。30.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.3000B.5000C.8000D.10000答案：B答案分析：对单价5000元以下生活用品，不采取措施，选B。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC答案分析：税收特征是强制性、无偿性、固定性，不包括灵活性，选ABC。2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将委托加工货物分配给股东答案：ACD答案分析：将购进货物用于个人消费不视同销售，A、C、D属于视同销售，选ACD。3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业答案：AB答案分析：合伙企业和个人独资企业不缴纳企业所得税，A、B是纳税义务人，选AB。4.税务机关在税款征收过程中，可以采取的税款征收方式有（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：ABCD答案分析：税款征收方式包括查账、查定、查验、定期定额征收等，选ABCD。5.下列项目中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）。A.企业发生的合理的工资薪金支出B.企业依照规定缴纳的财产保险费C.企业的赞助支出D.企业的税收滞纳金答案：AB答案分析：赞助支出、税收滞纳金不得扣除，A、B可扣除，选AB。6.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天答案：ABCD答案分析：各项说法均符合消费税纳税义务发生时间规定，选ABCD。7.税务行政复议的受案范围包括（）。A.征税行为B.税收保全措施C.税务行政处罚行为D.不依法确认纳税担保行为答案：ABCD答案分析：受案范围含征税行为、保全措施、行政处罚、不依法确认纳税担保等行为，选ABCD。8.下列关于发票开具的说法，正确的有（）。A.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票B.开具发票时，应按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚C.发票联和抵扣联应加盖发票专用章D.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票答案：ABCD答案分析：各项关于发票开具说法都正确，选ABCD。9.下列属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.盐答案：ABCD答案分析：原油、天然气、煤炭、盐都在资源税征税范围，选ABCD。10.下列关于税收法律关系主体的说法，正确的有（）。A.税收法律关系主体包括征税主体和纳税主体B.征税主体是指各级税务机关、海关等C.纳税主体包括法人、自然人和其他组织D.税收法律关系主体的权利和义务是税收法律关系的核心答案：ABCD答案分析：各项关于税收法律关系主体说法均正确，选ABCD。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的一种重要形式，其目的是满足社会公共需要。（）答案：正确答案分析：税收目的就是满足社会公共需要，说法正确。2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）答案：正确答案分析：小规模纳税人按简易办法计税，不得抵扣进项税额，说法正确。3.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得在以后纳税年度结转扣除。（）答案：错误答案分析：超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，原说法错误。4.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（）答案：正确答案分析：进口货物纳税时间规定正确。5.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（）答案：正确答案分析：符合规定，说法正确。6.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）答案：正确答案分析：国债利息收入免税，说法正确。7.税收征管法规定的纳税申报方式只有直接申报和邮寄申报两种。（）答案：错误答案分析：申报方式有直接、邮寄、数据电文等多种，原说法错误。8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。（）答案：错误答案分析：超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除，原说法错误。9.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权、吊销营业执照等。（）答案：错误答案分析：税务行政处罚不含吊销营业执照，原说法错误。10.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。（）答案：正确答案分析：用于连续生产应税消费品不纳税，说法正确。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答：（1）认定标准不同。一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位；小规模纳税人是年应税销售额未超过规定标准，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。年应税销售额未超过标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。（2）税率与征收率不同。一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等；小规模纳税人适用征收率，目前常见为1%和5%。（3）计税方法不同。一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。（4）发票使用不同。一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人一般只能自行开具增值税普通发票，需要开具专用发票时，可向税务机关申请代开，目前部分小规模纳税人也可自行开具专票。（5）进项税额抵扣不同。一般纳税人取得符合规定的进项税额可以抵扣；小规模纳税人不得抵扣进项税额。2.简述税务机关在税收征管中的权利和义务。答：权利：（1）税收征收权。依法征收税款，按规定的征收管理范围和税款入库预算级次征收税款。（2）税务管理权。包括税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报管理等。（3）税务检查权。检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料；到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查应纳税的商品、货物或者其他财产等。（4）税务行政处罚权。对纳税人违反税收法律法规的行为，依法给予行政处罚。（5）税收保全和强制执行权。在规定情形下，可采取税收保全措施和强制执行措施。义务：（1）宣传税法，辅导纳税人依法纳税。（2）为纳税人、扣缴义务人的情况保密。（3）依法办事、公正执法，不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守等。（4）受理减、免、退税及延期缴纳税款申请。（5）受理税务行政复议申请和赔偿请求。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.某食品厂为增值税一般纳税人，2024年7月发生以下业务：（1）销售食品，开具增值税专用发票，注明销售额50万元，另收取包装费2.26万元。（2）从农业生产者手中购进农产品，收购发票上注明价款10万元，用于生产适用13%税率的食品。（3）购进一批生产设备，取得增值税专用发票，注明价款20万元，增值税税额2.6万元。要求：计算该食品厂当月应缴纳的增值税税额。解：（1）销售额及销项税额计算：销售食