2024年江西省浮梁县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年江西省浮梁县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共20分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A答案分析：税收本质就是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。所以选A。2.下列不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.转让无形资产D.进口货物答案：C答案分析：转让无形资产在营改增之前缴纳营业税，营改增后，部分转让无形资产纳入增值税征税范围，但选项未明确是纳入的部分，通常转让无形资产不属于传统增值税典型征税范围，而销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物都属于增值税征税范围。所以选C。3.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企业所得税的基本税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。所以选C。4.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B答案分析：工资、薪金所得适用3%-45%的超额累进税率，即把征税对象按数额的大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高。所以选B。5.税收征收管理的核心内容是（）。A.税务登记B.税款征收C.纳税申报D.税务检查答案：B答案分析：税款征收是税收征收管理工作的中心环节，是全部税收征管工作的目的和归宿，在整个税收工作中占据着极其重要的地位。所以选B。6.下列关于发票管理的说法，错误的是（）。A.发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制B.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制C.禁止私自印制、伪造、变造发票D.发票应当套印全国统一发票监制章答案：A答案分析：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制，而不是指定企业印制。所以选A。7.某企业2023年应纳税所得额为100万元，已预缴企业所得税20万元，该企业当年汇算清缴应补缴的企业所得税为（）万元。A.5B.25C.30D.45答案：A答案分析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=100×25%=25（万元），已预缴20万元，应补缴=25-20=5（万元）。所以选A。8.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年答案：C答案分析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。所以选C。9.下列税种中，属于财产税的是（）。A.增值税B.消费税C.房产税D.印花税答案：C答案分析：财产税是以纳税人所有或属其支配的财产为课税对象的一类税收，房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。增值税、消费税属于流转税，印花税属于行为税。所以选C。10.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年答案：B答案分析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。所以选B。11.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为13万元，该商场当月应缴纳的增值税为（）万元。A.0B.13C.17D.20答案：B答案分析：应缴纳增值税=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=100×13%=13（万元），进项税额为13万元，应缴纳增值税=13-13=0（万元）。所以选A。12.下列关于税务行政处罚的说法，正确的是（）。A.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等B.税务行政处罚由县级以上税务机关管辖C.当事人对税务行政处罚决定不服的，只能申请行政复议D.税务行政处罚的时效为2年答案：A答案分析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等；税务行政处罚由当事人税收违法行为发生地的县（市、旗）以上税务机关管辖；当事人对税务行政处罚决定不服的，可以申请行政复议或提起行政诉讼；税务行政处罚的时效为5年。所以选A。13.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。所以选B。14.某个人独资企业2023年的经营所得为20万元，该企业应缴纳的个人所得税为（）万元。A.3.05B.4.05C.5.05D.6.05答案：A答案分析：个人独资企业经营所得适用5%-35%的超额累进税率。应纳税所得额为20万元，应纳税额=20×20%-1.05=3.05（万元）。所以选A。15.税务机关在进行税务检查时，有权检查纳税人的（）。A.会计凭证B.私人住宅C.个人储蓄存款账户D.与案件无关的资料答案：A答案分析：税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料；经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户；不得检查纳税人私人住宅；与案件无关的资料不能检查。所以选A。16.下列关于消费税的说法，错误的是（）。A.消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税B.消费税的纳税环节包括生产、委托加工、进口和零售等环节C.消费税的税率形式包括比例税率和定额税率D.消费税的计税方法只有从价计征一种答案：D答案分析：消费税的计税方法有从价计征、从量计征和从价从量复合计征三种。所以选D。17.纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）元以下的罚款。A.1000B.2000C.3000D.5000答案：B答案分析：纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。所以选B。18.某企业2024年1月进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%，该企业进口货物应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B答案分析：组成计税价格=关税完税价格+关税=100+100×10%=110（万元），应缴纳增值税=组成计税价格×税率=110×13%=14.3（万元）。所以选B。19.税务行政复议的被申请人是（）。A.作出具体行政行为的税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.纳税担保人答案：A答案分析：税务行政复议的被申请人是指作出引起争议的具体行政行为的税务机关。所以选A。20.下列关于税收法律关系的说法，正确的是（）。A.税收法律关系的主体是指税务机关和纳税人B.税收法律关系的客体是指征税对象C.税收法律关系的内容是指税收法律关系主体的权利和义务D.税收法律关系的产生、变更和消灭由税收法律事实决定答案：ABCD答案分析：税收法律关系主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括税务机关和纳税人等；客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，即征税对象；内容是指税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务；税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实决定。所以ABCD都正确。二、多项选择题（每题2分，共30分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家取得税收收入既不需偿还，也不需对纳税人付出任何代价；固定性是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率。所以选ABC。2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将委托加工的货物用于个人消费C.将购买的货物用于投资D.将购买的货物用于集体福利答案：ABC答案分析：将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，以及将自产、委托加工或购买的货物用于投资、分配、无偿赠送等都属于视同销售行为。而将购买的货物用于集体福利不属于视同销售行为，其进项税额不得抵扣。所以选ABC。3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC答案分析：企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，但个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，缴纳个人所得税。所以选ABC。4.个人所得税的应税项目包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得答案：ABCD答案分析：个人所得税的应税项目包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。所以选ABCD。5.税务登记的种类包括（）。A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业、复业登记答案：ABCD答案分析：税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记、停业、复业登记以及外出经营报验登记等。所以选ABCD。6.下列关于税收征管信息化的说法，正确的有（）。A.税收征管信息化有助于提高税收征管效率B.税收征管信息化可以加强税收风险管理C.税收征管信息化能提升纳税服务水平D.税收征管信息化是税收征管现代化的重要标志答案：ABCD答案分析：税收征管信息化利用现代信息技术手段，能够实现税收征管流程的自动化、智能化，提高征管效率；通过数据分析等手段加强税收风险管理；借助信息化平台为纳税人提供更便捷的服务，提升纳税服务水平；也是税收征管现代化的重要标志。所以选ABCD。7.税务机关可以采取的税款征收方式有（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：ABCD答案分析：税款征收方式包括查账征收（适用于财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况、正确计算应纳税款的纳税人）、查定征收（适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊）、查验征收（适用于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位）、定期定额征收（适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达不到规定设置账簿标准的个体工商户）等。所以选ABCD。8.下列关于发票开具的说法，正确的有（）。A.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票B.开具发票时，应按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚C.发票联和抵扣联应加盖发票专用章D.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票答案：ABCD答案分析：单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时开具发票；开具发票要按规定填开，保证项目齐全、内容真实、字迹清楚；发票联和抵扣联应加盖发票专用章；不得转借、转让、代开发票。所以选ABCD。9.下列属于税收优惠形式的有（）。A.减税B.免税C.退税D.税收抵免答案：ABCD答案分析：税收优惠形式包括减税、免税、退税（如出口退税）、税收抵免（如企业所得税的境外所得税收抵免）等。所以选ABCD。10.税务行政复议的范围包括（）。A.征税行为B.税收保全措施C.税务行政处罚行为D.税务行政许可行为答案：ABCD答案分析：税务行政复议的范围包括征税行为、行政许可、行政审批行为、税收保全措施、强制执行措施、行政处罚行为等。所以选ABCD。11.消费税的征税范围包括（）。A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车答案：ABCD答案分析：消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。所以选ABCD。12.下列关于纳税申报的说法，正确的有（）。A.纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报B.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报C.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表D.纳税人、扣缴义务人可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报答案：ACD答案分析：纳税人必须如实办理纳税申报，即使享受减税、免税待遇，在减税、免税期间也应当按照规定办理纳税申报。纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理申报，也可按规定采取邮寄、数据电文等方式办理。所以选ACD。13.下列关于税收法律责任的说法，正确的有（）。A.税收法律责任包括行政责任和刑事责任B.纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款C.纳税人抗税的，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任D.税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任答案：ABCD答案分析：税收法律责任分为行政责任和刑事责任；对偷税、抗税等违法行为有相应的处罚规定；税务人员违法也需承担相应责任。所以选ABCD。14.下列关于资源税的说法，正确的有（）。A.资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭等B.资源税实行从价计征或者从量计征C.纳税人开采或者生产应税产品自用的，不缴纳资源税D.资源税的纳税义务发生时间为销售应税产品的当天答案：AB答案分析：资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭等；资源税实行从价计征或者从量计征。纳税人开采或者生产应税产品自用的，视同销售，缴纳资源税；资源税的纳税义务发生时间根据不同销售方式有不同规定，并非都是销售当天。所以选AB。15.下列关于税收筹划的说法，正确的有（）。A.税收筹划是纳税人的一项基本权利B.税收筹划必须在法律允许的范围内进行C.税收筹划的目的是减少纳税成本，实现企业价值最大化D.税收筹划可以采用偷税、漏税等手段答案：ABC答案分析：税收筹划是纳税人在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地减少纳税成本，实现企业价值最大化，是纳税人的一项基本权利。但税收筹划不能采用偷税、漏税等违法手段。所以选ABC。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误答案分析：税收是国家取得财政收入的最主要形式，但不是唯一形式，国家财政收入还包括国有资产收益、国债收入、收费收入等。2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）答案：正确答案分析：小规模纳税人采用简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。3.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。（）答案：正确答案分析：企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）答案：正确答案分析：国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。5.税务机关对纳税人的纳税申报进行审核，属于税款征收环节。（）答案：错误答案分析：税务机关对纳税人的纳税申报进行审核属于纳税申报管理环节，而不是税款征收环节。6.发票可以由任何单位和个人自行印制。（）答案：错误答案分析：发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制（增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制），禁止私自印制、伪造、变造发票。7.纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。（）答案：正确答案分析：纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，且在不可抗力情形消除后应立即报告。8.税务行政处罚的听证范围包括对公民作出2000元以上罚款的案件。（）答案：正确答案分析：税务行政处罚听证范围包括对公民作出2000元以上（含本数）罚款，对法人或者其他组织作出1万元以上（含本数）罚款的案件。9.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）答案：正确答案分析：企业在年度中间终止经营活动的，应自实际经营终止之日起60日内，办理当期企业所得税汇算清缴。10.税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。（）答案：正确答案分析：税收法律关系主体就是在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括税务机关、纳税人等。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答：（1）认定标准不同一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。目前，年应税销售额500万元及以下的为小规模纳税人，超过500万元的为一般纳税人。此外，会计核算健全，能够提供准确税务资料的小规模纳税人，也可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。（2）税率与征收率不同一般纳税人适用税率有13%、9%、6%以及零税率等，根据不同的应税行为适用相应税率。小规模纳税人适用征收率，目前主要征收率为3%（疫情期间有优惠）。（3）计税方法不同一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率，不得抵扣进项税额。（4）发票使用不同一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票。小规模纳税人一般只能开具增值税普通发票，若需要开具专用发票，可向税务机关申请代开（目前部分行业小规模纳税人可自行开具专用发票）。（5）财务处理要求不同一般纳税人对会计核算要求较高，要准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。小规模纳税人会计核算相对简单。2.简述税款征收的方式及其适用范围。答：（1）查账征收适用于财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况、正确计算应纳税款的纳税人。这种方式下，纳税人根据自己的账簿记录，自行计算应纳税额，然后向税务机关申报缴纳。（2）查定征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。税务机关根据纳税人的生产设备、生产能力等因素，查定其产量，再根据产量和适用税率计算应纳税额。（3）查验征收适用于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位。税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税。（4）定期定额征收适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达不到规定设置账簿标准的个体工商户。税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税。（5）代扣代缴、代收代缴代扣代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代扣代缴的一种方式，如个人所得税由支付所得的单位代扣代缴。代收代缴是指按照税法规定，负有收缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代收代缴的一种方式，如受托加工应税消费品，由受托方代收代缴消费税。（6）委托代征税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则，可以按照国家有关规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收。五、案例分析题（每题15分，共20分）1.某企业为增值税一般纳税人，2024年2月发生以下业务：（1）销售货物一批，取得不含税销售额200万元，同时收取包装费11.3万元（含税）。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，支付运输费用，取得增值税专用发票上注明的运费为5万元，增值税税额为0.45万元。（3）将自产的一批货物用于职工福利，该批货物的成本为30万元，同类货物的不含税售价为40万元。已知增值税税率为13%，请计算该企业2月应缴纳的增值税。答：（1）计算销项税额-销售货物的销项税额=200×13%=26（万元）-收取包装费属于价外费用，应换算为不含税收入计算销项税额。包装费不含税收入=11.3÷(1+