2024年四川省金阳县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年四川省金阳县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30题）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收本质上是国家参与社会产品分配的手段，形成分配关系。2.以下不属于税收特征的是（）。A.强制性B.固定性C.无偿性D.自愿性答案：D分析：税收具有强制性、无偿性、固定性三大特征，不具有自愿性。3.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。A.销售图书B.销售农机C.销售化妆品D.销售自来水答案：C分析：销售图书、农机、自来水适用9%税率，销售化妆品适用13%税率。4.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企业所得税基本税率为25%。5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B分析：工资、薪金所得适用超额累进税率。6.下列属于税收法律的是（）。A.《中华人民共和国增值税暂行条例》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》D.《增值税一般纳税人登记管理办法》答案：B分析：《中华人民共和国企业所得税法》是税收法律，A是行政法规，C是行政法规，D是部门规章。7.税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：C分析：查验征收就是通过查验数量，按市场单价计算收入并征税。8.下列行为中，应缴纳消费税的是（）。A.零售高档化妆品B.零售白酒C.进口金银首饰D.进口小汽车答案：D分析：高档化妆品、白酒在生产销售环节纳税，金银首饰在零售环节纳税，进口小汽车应缴纳消费税。9.某企业2023年会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，税收滞纳金5万元，该企业应纳税所得额为（）万元。A.90B.95C.100D.105答案：B分析：国债利息收入免税，应调减；税收滞纳金不得扣除，应调增，应纳税所得额=100-10+5=95万元。10.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.10B.15C.20D.30答案：A分析：小规模纳税人合计月销售额未超过10万元免征增值税。11.下列关于发票管理的说法，错误的是（）。A.发票应当套印全国统一发票监制章B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年D.所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，必须取得发票答案：D分析：并不是所有情况都必须取得发票，比如支付给个人500元以下的零星支出可以用收款凭证等。12.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。A.15B.30C.60D.90答案：C分析：申请人应在知道具体行政行为之日起60日内申请复议。13.下列属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C分析：消费税是中央税，增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税。14.土地增值税实行（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：D分析：土地增值税实行超率累进税率。15.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：延期缴纳税款最长不得超过3个月。16.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机零售价为3390元，旧手机每部作价200元，该商场当月应确认的增值税销项税额为（）元。A.39000B.41770C.44070D.57630答案：A分析：以旧换新销售货物（金银首饰除外）按新货物同期销售价格确定销售额，销项税额=3390÷(1+13%)×100×13%=39000元。17.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是（）。A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除B.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除C.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰D.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，不得在以后纳税年度结转扣除答案：C分析：职工福利费不超14%扣除，工会经费不超2%扣除，广告费和业务宣传费超部分可结转扣除，C说法正确。18.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）个月。A.3B.6C.9D.12答案：B分析：税收保全措施期限一般不超6个月。19.下列关于印花税的说法，错误的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种C.营业账簿按件贴花，每件5元D.同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花答案：C分析：自2022年7月1日起，营业账簿改为按实收资本（股本）、资本公积合计金额的0.25‰缴纳印花税。20.某个体工商户2024年全年经营所得应纳税所得额为30万元，适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为10500元，该个体工商户2024年应缴纳个人所得税（）元。A.49500B.59500C.60000D.70500答案：A分析：应纳税额=300000×20%-10500=49500元。21.下列税种中，属于财产税的是（）。A.增值税B.房产税C.消费税D.印花税答案：B分析：房产税属于财产税，增值税、消费税是流转税，印花税是行为税。22.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：税务机关对单价5000元以下生活用品不采取相关措施。23.某企业2023年12月进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，该企业进口环节应缴纳增值税（）万元。A.13B.14.3C.17D.18.7答案：B分析：组成计税价格=100×(1+10%)=110万元，进口环节增值税=110×13%=14.3万元。24.下列关于纳税申报的说法，正确的是（）。A.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报B.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报C.纳税人可以采用直接申报、邮寄申报、数据电文等方式办理纳税申报D.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款答案：C分析：无应纳税款、享受减免税也需申报，C关于申报方式说法正确，D表述不完整，是可以处2000元以下罚款，情节严重处2000元以上1万元以下罚款，但还可加收滞纳金等。25.下列行为中，不属于税务行政处罚的是（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.责令限期改正答案：D分析：责令限期改正是一种行政命令，不属于行政处罚。26.某房地产开发企业销售新建商品房，取得不含增值税销售收入10000万元，允许扣除的取得土地使用权所支付的金额、开发成本、开发费用、与转让房地产有关的税金等合计为6000万元，该企业应缴纳土地增值税（）万元。A.1000B.1200C.1320D.1500答案：C分析：增值额=10000-6000=4000万元，增值率=4000÷6000≈66.67%，适用税率40%，速算扣除系数5%，土地增值税=4000×40%-6000×5%=1320万元。27.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。A.纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人自产自用的应税消费品，为移送使用的次月1日答案：D分析：纳税人自产自用应税消费品，为移送使用的当天。28.某企业2024年1月实际缴纳增值税20万元，消费税10万元，该企业应缴纳城市维护建设税（）万元。（假设适用税率为7%）A.1.4B.2.1C.2.8D.3.5答案：B分析：城市维护建设税=(20+10)×7%=2.1万元。29.下列关于企业所得税优惠政策的说法，正确的是（）。A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税B.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除C.符合条件的小型微利企业，减按15%的税率征收企业所得税D.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税答案：A分析：企业安置残疾人员按100%加计扣除，小型微利企业有不同优惠税率，国家重点扶持高新技术企业减按15%税率征收，A说法正确。30.税务机关在税务检查中发现某企业采取多列支出、少列收入的手段进行虚假纳税申报，少缴税款20万元，占应纳税额的10%以上，该企业的行为属于（）。A.偷税B.欠税C.骗税D.抗税答案：A分析：多列支出、少列收入虚假申报少缴税属于偷税行为。二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.管理职能答案：ABC分析：税收具有财政、经济、监督三大职能。2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将委托加工货物分配给股东答案：ACD分析：将购进货物用于个人消费不属于视同销售，A、C、D属于视同销售行为。3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业答案：AB分析：合伙企业和个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，国有企业、集体企业是企业所得税纳税义务人。4.下列属于税务行政复议范围的有（）。A.征税行为B.税收保全措施C.税务行政处罚行为D.发票管理行为答案：ABCD分析：征税行为、税收保全措施、税务行政处罚行为、发票管理行为都属于税务行政复议范围。5.下列关于印花税计税依据的说法，正确的有（）。A.合同或具有合同性质的凭证，以凭证所载金额作为计税依据B.营业账簿中记载资金的账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据C.产权转移书据，以书据所载金额为计税依据D.权利、许可证照，以每件5元为计税依据答案：ABC分析：自2022年7月1日起，权利、许可证照不再按件贴花。6.下列关于消费税计税方法的说法，正确的有（）。A.实行从价定率办法计算应纳税额的，应纳税额=销售额×比例税率B.实行从量定额办法计算应纳税额的，应纳税额=销售数量×定额税率C.实行复合计税办法计算应纳税额的，应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率D.消费税一律实行从价定率计税答案：ABC分析：消费税有从价定率、从量定额、复合计税三种计税方法。7.下列关于税务登记的说法，正确的有（）。A.企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照规定办理税务登记B.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记C.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记D.纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废答案：ABCD分析：以上关于税务登记的说法均正确。8.下列属于税收征管环节的有（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：ABCD分析：税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查都是税收征管环节。9.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）。A.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税D.城市维护建设税的纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致答案：ABCD分析：以上关于城市维护建设税的说法都正确。10.下列行为中，属于税务行政复议中的“必经复议”范围的有（）。A.征税行为B.税收保全措施C.加收滞纳金D.确定适用税率答案：ACD分析：征税行为（包括加收滞纳金、确定适用税率等）属于必经复议范围，税收保全措施属于选择复议范围。三、判断题（每题1分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误分析：国家取得财政收入的形式有税收、国有资产收益、国债等，税收不是唯一形式。2.增值税小规