2024年四川省马边彝族自治县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年四川省马边彝族自治县国税局公开招聘试题带答案详解单项选择题（每题1分，共30题）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收本质就是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。2.以下属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C分析：消费税属于中央税，增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税。3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C分析：根据企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。4.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%，疫情期间有优惠政策为1%等，但常规是3%。5.下列不属于税收特征的是（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：D分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征，不具有灵活性。6.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%-30%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。7.某企业2023年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为10万元，实际发生业务招待费为12万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2023年所得税费用为（）万元。A.23.75B.25C.26.25D.27.5答案：A分析：应纳税所得额=100-5+（12-10）=97万元，所得税费用=97×25%=23.75万元。国债利息收入免税，超标的业务招待费要调增应纳税所得额。8.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）。A.销售农机B.销售图书C.销售钢材D.销售自来水答案：C分析：销售钢材适用13%税率，销售农机、图书、自来水适用9%税率。9.下列行为中，应缴纳消费税的是（）。A.进口卷烟B.零售服装C.销售计算机D.生产销售普通护肤品答案：A分析：卷烟在进口环节需要缴纳消费税，服装、计算机、普通护肤品不属于消费税应税消费品。10.企业所得税的纳税年度，自公历（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A分析：企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。11.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当（）。A.相当于纳税人应纳税款的数额B.大于纳税人应纳税款的数额C.小于纳税人应纳税款的数额D.不确定答案：A分析：税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当相当于纳税人应纳税款的数额。12.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。13.下列属于税收行政法规的是（）。A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《中华人民共和国个人所得税法》答案：C分析：《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收行政法规，《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》属于税收法律。14.个人转让股权的应纳税所得额为（）。A.股权转让收入B.股权转让收入减去股权原值C.股权转让收入减去相关税费D.股权转让收入减去股权原值和相关税费答案：D分析：个人转让股权的应纳税所得额为股权转让收入减去股权原值和相关税费。15.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D分析：拘役是刑罚，不是税务行政处罚种类，税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。16.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月采取以旧换新方式销售冰箱10台，新冰箱每台零售价3390元，旧冰箱每台作价200元，每台冰箱收取差价3190元。该商场当月以旧换新业务的增值税销项税额为（）元。A.3900B.4147C.4407D.5763答案：A分析：以旧换新销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。不含税销售额=3390×10÷（1+13%）=30000元，销项税额=30000×13%=3900元。17.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。A.蔬菜的种植B.谷物的种植C.中药材的种植D.花卉的种植答案：D分析：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植所得减半征收企业所得税，蔬菜、谷物、中药材种植所得免征企业所得税。18.税收法律关系的主体是指（）。A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家税务总局答案：C分析：税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征纳双方。19.某小规模纳税人2024年第一季度销售货物取得含税收入10.3万元。该小规模纳税人第一季度应缴纳增值税（）万元。A.0.1B.0.3C.0.309D.0答案：D分析：自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。本题中10.3万元换算为不含税收入小于30万元，所以免征。20.消费税的纳税环节不包括（）。A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.出口环节答案：D分析：消费税的纳税环节包括生产、委托加工、进口、批发、零售环节，不包括出口环节。21.纳税人采取预收货款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.收到预收款的当天B.货物发出的当天C.合同约定收款日期的当天D.开具发票的当天答案：B分析：纳税人采取预收货款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。22.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.15B.30C.45D.60答案：D分析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。23.个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息扣除期限最长不超过（）个月。A.120B.180C.240D.360答案：C分析：住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月。24.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。25.下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（）。A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款答案：无分析：以上选项表述均正确。26.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。27.某化妆品厂2024年1月销售高档化妆品取得含税收入45200元，已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）元。A.4800B.5200C.6000D.6780答案：C分析：不含税销售额=45200÷（1+13%）=40000元，消费税=40000×15%=6000元。28.税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.万分之十答案：C分析：从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。29.下列各项中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金答案：C分析：国债利息收入属于免税收入，财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入。30.某企业为增值税小规模纳税人，2024年2月销售自己使用过的固定资产，取得含税收入10300元。该企业销售自己使用过的固定资产应缴纳增值税（）元。A.200B.300C.400D.500答案：A分析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依照3%的征收率减按2%征收增值税。应纳税额=10300÷（1+3%）×2%=200元。多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能答案：ABC分析：税收具有财政职能、经济职能和监督职能。调节职能可包含在经济职能中。2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东答案：ACD分析：将外购货物用于个人消费，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售行为；将自产货物用于集体福利、无偿赠送他人，将外购货物分配给股东都属于视同销售行为。3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC分析：个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，国有企业、集体企业、私营企业是企业所得税纳税义务人。4.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金答案：ABCD分析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。5.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD分析：以上情形税务机关都有权核定纳税人应纳税额。6.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人自产自用的应税消费品，为移送使用的当天答案：ABCD分析：以上关于消费税纳税义务发生时间的表述均正确。7.税收征管的主要环节包括（）。A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收答案：ABCD分析：税收征管的主要环节包括税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查等。8.下列属于税收法律关系客体的有（）。A.货币B.实物C.行为D.无形资产答案：ABC分析：税收法律关系客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，包括货币、实物和行为等。9.企业发生的下列支出中，准予在企业所得税前扣除的有（）。A.合理的工资、薪金支出B.企业所得税税款C.按规定缴纳的财产保险费D.税收滞纳金答案：AC分析：企业所得税税款、税收滞纳金不得在企业所得税前扣除，合理的工资、薪金支出和按规定缴纳的财产保险费准予扣除。10.增值税一般纳税人购进货物取得的下列凭证中，可作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.农产品销售发票答案：ABCD分析：以上凭证都可作为增值税进项税额抵扣凭证。判断题（每题1分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，国家还可以通过国有资产收益、国债收入等形式取得财政收入。2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）答案：正确分析：小规模纳税人采用简易计税方法，不得抵扣进项税额。3.企业发生的职工福利费支出，不超过工