2024年山西省新绛县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年山西省新绛县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.财产B.分配C.交换D.消费答案：B答案分析：税收本质是国家参与社会产品分配，体现的是分配关系，并非财产、交换或消费关系。2.下列属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C答案分析：消费税属于中央税，增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税。3.小规模纳税人增值税征收率通常为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小规模纳税人增值税征收率通常是3%，5%是特定业务征收率，6%和13%一般是一般纳税人适用税率。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企业公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。5.个人所得税综合所得适用（）级超额累进税率。A.5B.7C.9D.10答案：B答案分析：个人所得税综合所得适用7级超额累进税率。6.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：从事生产、经营纳税人应自领取执照或发生纳税义务15日内设账。7.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）个月。A.3B.6C.9D.12答案：B答案分析：税收保全措施期限一般不超6个月。8.以下不属于税收筹划特点的是（）。A.合法性B.筹划性C.风险性D.随意性答案：D答案分析：税收筹划具有合法性、筹划性、风险性，不具有随意性。9.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A答案分析：企业所得税纳税年度自公历1月1日至12月31日。10.下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.金银首饰D.化妆品答案：C答案分析：金银首饰在零售环节征消费税，卷烟在批发环节加征，白酒、化妆品在生产环节征。11.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）日内缴纳税款。A.5B.10C.15D.30答案：C答案分析：进口货物应自海关填发缴款书15日内纳税。12.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罚，不是税务行政处罚种类，税务行政处罚有罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。13.税收的固定性是指（）。A.税收征收对象和征收比例永远不变B.税收征收对象和征收比例在一定时期内相对稳定C.税收征收对象和征收比例可随意变动D.税收征收对象和征收比例由税务机关自行决定答案：B答案分析：税收固定性指在一定时期内征收对象和比例相对稳定，并非永远不变或随意变动。14.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为13万元，该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。A.0B.13C.17D.20答案：B答案分析：应纳税额=销项税额-进项税额，销项税额=100×13%=13万元，进项税额13万元，应纳税额=13-13=0万元。15.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.国债利息所得D.偶然所得答案：C答案分析：国债利息所得免征个人所得税，工资、薪金、劳务报酬、偶然所得需按规定纳税。16.税收征管的核心是（）。A.税务登记B.税款征收C.纳税申报D.税务检查答案：B答案分析：税款征收是税收征管核心，其他环节是为其服务。17.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%答案：C答案分析：企业职工福利费支出不超工资薪金总额14%部分准予扣除。18.下列关于发票的说法，错误的是（）。A.发票是会计核算的原始凭证B.发票是税务机关进行税务检查的重要依据C.发票可以由企业自行印制D.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票答案：C答案分析：发票一般由税务机关指定企业印制，企业不能自行印制。19.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照（）征收增值税。A.简易办法依照3%征收率减按2%征收B.适用税率C.4%征收率减半征收D.6%征收率答案：B答案分析：2009年1月1日后购进固定资产按适用税率征收增值税。20.某商场为增值税一般纳税人，本月销售空调取得含税销售额56.5万元，该商场本月销售空调的销项税额为（）万元。A.6.5B.7.25C.8.5D.9.6答案：A答案分析：不含税销售额=56.5÷(1+13%)=50万元，销项税额=50×13%=6.5万元。21.税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节是（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：A答案分析：税务登记是税收征管首要环节，是对纳税人基本情况的登记。22.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。A.土地增值税实行定额税率B.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人C.土地增值税的计税依据是转让房地产的收入D.土地增值税在房地产开发环节征收答案：B答案分析：土地增值税实行超率累进税率，计税依据是增值额，在转让环节征收，纳税人是转让国有土地等并取得收入的单位和个人。23.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.70%答案：C答案分析：业务招待费按发生额60%扣除，且不超当年销售（营业）收入5‰。24.某个体工商户本月取得经营收入20万元，相关成本费用15万元，该个体工商户本月应缴纳的个人所得税适用的税率是（）。A.5%B.10%C.20%D.30%答案：B答案分析：应纳税所得额=20-15=5万元，适用10%税率。25.税收法律关系的主体是（）。A.征税对象B.纳税义务人C.征税主体和纳税主体D.税收法律事实答案：C答案分析：税收法律关系主体是征税主体（税务机关等）和纳税主体（纳税人等）。26.下列税种中，属于行为税的是（）。A.增值税B.房产税C.印花税D.企业所得税答案：C答案分析：印花税是行为税，增值税是流转税，房产税是财产税，企业所得税是所得税。27.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.3C.6D.12答案：B答案分析：经批准可延期纳税，最长不超3个月。28.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.县以上税务局（分局）局长B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.省税务局局长D.国家税务总局局长答案：B答案分析：查涉嫌人员储蓄存款需设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准。29.某企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.25B.50C.75D.100答案：B答案分析：应纳税额=应纳税所得额×税率=200×25%=50万元。30.税收负担转嫁的最主要方式是（）。A.前转B.后转C.混转D.消转答案：A答案分析：前转是税收负担转嫁最主要方式，是纳税人将税负转嫁给购买者。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的基本特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：税收基本特征是强制性、无偿性、固定性，不具有自愿性。2.我国现行的税率形式有（）。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.超额累进税率答案：ABCD答案分析：我国现行税率有比例税率、累进税率（含超额累进税率）、定额税率。3.下列属于流转税的有（）。A.增值税B.消费税C.营业税（已取消）D.关税答案：ABD答案分析：增值税、消费税、关税属于流转税，营业税已取消。4.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC答案分析：个人独资企业缴纳个人所得税，不是企业所得税纳税义务人，国有企业、集体企业、私营企业是。5.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD答案分析：以上四种情形税务机关都有权核定应纳税额。6.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD答案分析：个人所得税专项附加扣除有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。7.税收筹划的方法主要有（）。A.利用税收优惠政策B.利用税收扣除C.利用税收抵免D.利用税率差异答案：ABCD答案分析：税收筹划方法有利用优惠政策、扣除、抵免、税率差异等。8.下列关于增值税发票的说法，正确的有（）。A.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证B.增值税普通发票不能作为进项税额抵扣的凭证C.一般纳税人可以自行开具增值税专用发票D.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票（部分行业）答案：ABCD答案分析：以上关于增值税发票说法均正确。9.税务行政处罚的程序包括（）。A.简易程序B.一般程序C.听证程序D.复议程序答案：ABC答案分析：税务行政处罚程序有简易、一般、听证程序，复议程序不是处罚程序。10.下列属于税收征管环节的有（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：ABCD答案分析：税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查都是税收征管环节。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误答案分析：税收是主要财政收入形式，但不是唯一形式，还有国有资产收益等。2.增值税一般纳税人销售货物的同时提供运输服务，属于混合销售行为，应一并征收增值税。（）答案：正确答案分析：混合销售行为按主业征税，销售货物同时提供运输服务一并征增值税。3.企业发生的赞助支出可以在企业所得税前全额扣除。（）答案：错误答案分析：赞助支出不得在企业所得税前扣除。4.税务机关对纳税人的纳税申报进行审核，属于税款征收环节。（）答案：错误答案分析：审核纳税申报属于纳税申报环节，不是税款征收环节。5.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为20%。（）答案：正确答案分析：利息、股息、红利所得按此规定计税。6.税收筹划就是偷税、漏税。（）答案：错误答案分析：税收筹划是合法行为，与偷税、漏税有本质区别。7.税务行政处罚的听证范围是对公民作出2000元以上（含2000元），对法人或者其他组织作出1万元以上（含1万元）罚款的案件。（）答案：正确答案分析：符合税务行政处罚听证范围规定。8.纳税人销售货物或者应税劳务，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。（）答案：正确答案分析：这是增值税纳税义务发生时间规定。9.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）答案：正确答案分析：企业所得税征收方式如此。10.税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。（）答案：正确答案分析：税收强制执行时，滞纳金同时执行。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述税收的作用。税收具有多方面重要作用：-筹集财政资金：是国家取得财政收入的主要方式，为国家各项职能的实现提供物质基础，保障国家机构正常运转、公共服务提供等。-调节经济：通过税收政策调整经济结构和社会资源配置。如对不同行业、产品设置不同税率，引导资源向国家鼓励的产业流动。对高污染、高能耗产业课以重税，促进产业升级和环境保护。-调节收入分配：累进所得税制可使高收入者多纳税，低收入者少纳税或不纳税，缩小收入差距，促进社会公平。-监督经济活动：税务机关在税收征管过程中，能全面了解企业生产经营情况，发现问题并督促企业改善经营管理，规范市场经济秩序。-维护国家权益：在国际经济交往中，税收是维护国家主权和经济利益的重要手段，通过关税等措施保护本国产业，促进对外贸易发展。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。-认定标准不同：一般纳税人年应征增值税销售额超过500万元；小规模纳税人年应征增值税销售额在500万元及以下（另有规定除外）。-计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。-税率与征收率不同：一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等；小规模纳税人征收率通常为3%（部分业务5%）。-发票使用不同：一般纳税人可自行开具增值税专用发票和普通发票，取得的符合规定的专用发票可作进项抵扣；小规模纳税人可自行开具普通发票，部分行业可自行开具专用发票，一般不能抵扣进项税额。-财务核算要求不同：一般纳税人要求有健全的会计核算制度，能准确核算销项税额、进项税额和应纳税额；小规模纳税人财务核算要求相对较低。五、案例分析题（每题15分，共20分）1.某商场为增值税一般纳税人，2024年5月发生以下业务：（1）销售服装取得含税销售额226万元；（2）销售家电取得含税销售额339万元；（3）购进服装一批，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元；（4）购进家电一批，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元。要求：计算该商场5月应缴纳的增值税。（1）首先计算销项税额：-销售服装的不含税销售额=226÷(1+13%)=200万元，销项税额=200×13%=26万元。-销售家电的不含税销售额=339÷(1+13%)=300万元，销项税额=300×13%=39万元。-总的销项税额=26+39=65万元。（2）然后计算进项税额：-购进服装和家电的进项税额=13+26=39万元。（3）最后计算应纳税额：-应纳税额=销项税额-进项税额=65-39=26万元。所以该商场5月应缴纳的增值税为26万元。2.某企业2023年度实现会计利润300