2024年山西省兴县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年山西省兴县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A答案分析：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种形式，本质是一种分配关系。2.以下不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.转让无形资产D.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务答案：D答案分析：单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务，不属于经营活动，不征收增值税。A、B、C选项均属于增值税征税范围。3.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企业所得税的基本税率为25%，符合条件的小型微利企业等适用优惠税率。4.某商场为增值税一般纳税人，2024年5月采取以旧换新方式销售冰箱10台，每台新冰箱的不含税售价为5000元，旧冰箱每台作价500元。该商场此项业务的增值税销项税额为（）元。A.6500B.7150C.7800D.8500答案：A答案分析：以旧换新销售货物，除金银首饰外，应按新货物的同期销售价格确定销售额。销项税额=5000×10×13%=6500（元）。5.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.洗选煤D.以已税原煤加工的洗选煤答案：C答案分析：人造石油、煤矿生产的天然气不属于资源税征税范围；以已税原煤加工的洗选煤不再缴纳资源税。洗选煤属于资源税征税范围。6.个人所得税综合所得适用的税率是（）。A.3%-45%的超额累进税率B.5%-35%的超额累进税率C.20%的比例税率D.25%的比例税率答案：A答案分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。7.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）。A.相当于纳税人应纳税款的数额B.大于纳税人应纳税款的数额C.小于纳税人应纳税款的数额D.与纳税人应纳税款无关答案：A答案分析：税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当相当于纳税人应纳税款的数额。8.下列关于发票管理的说法，错误的是（）。A.发票应当套印全国统一发票监制章B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年D.发票的领购方式包括批量供应、交旧购新和验旧购新三种答案：D答案分析：发票的领购方式包括批量供应、交旧购新、验旧购新和担保发售四种，D选项说法错误。9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。10.下列税种中，属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C答案分析：消费税属于中央税；增值税、企业所得税、个人所得税属于中央与地方共享税。11.某小规模纳税人2024年6月销售货物取得含税收入10.3万元，该小规模纳税人当月应缴纳的增值税为（）万元。A.0.3B.0.31C.0.32D.0.33答案：A答案分析：小规模纳税人增值税征收率为3%（目前有优惠政策），应纳税额=10.3÷（1+3%）×3%=0.3（万元）。12.土地增值税实行（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率答案：D答案分析：土地增值税实行四级超率累进税率。13.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C答案分析：税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。14.下列关于房产税的说法，正确的是（）。A.房产税的征税对象是房屋和建筑物B.房产税的计税依据是房产原值C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.房产税按年计算，分期缴纳，纳税期限由国家税务总局确定答案：C答案分析：房产税的征税对象是房屋；计税依据有房产余值和租金收入两种；个人所有非营业用的房产免征房产税；纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。15.下列行为中，不属于视同销售货物的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将委托加工收回的货物用于投资答案：B答案分析：将外购货物用于个人消费，不属于视同销售货物行为。A、C、D选项均属于视同销售货物行为。16.某企业2024年应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业2024年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.20B.25C.30D.35答案：B答案分析：应纳税额=应纳税所得额×税率=100×25%=25（万元）。17.资源税的纳税期限不包括（）。A.1日B.3日C.7日D.15日答案：C答案分析：资源税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月。18.个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。19.税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金（）。A.同时强制执行B.不再强制执行C.可执行可不执行D.由税务机关决定是否执行答案：A答案分析：税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。20.下列关于印花税的说法，错误的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种C.营业账簿中记载资金的账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据D.印花税实行按年计算，分期缴纳的征收方法答案：D答案分析：印花税一般实行就地纳税，由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票。21.某化妆品厂2024年7月销售化妆品取得不含税收入100万元，已知化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月应缴纳的消费税为（）万元。A.10B.15C.20D.25答案：B答案分析：应纳税额=销售额×税率=100×15%=15（万元）。22.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：C答案分析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。23.城镇土地使用税以纳税人（）为计税依据。A.实际占用的土地面积B.拥有的土地面积C.实际使用的土地面积D.批准使用的土地面积答案：A答案分析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。24.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。A.车辆购置税的纳税人为购置应税车辆的单位和个人B.车辆购置税实行从量定额征收C.车辆购置税的税率为10%D.车辆购置税的纳税期限为自购置之日起30日内申报纳税答案：C答案分析：车辆购置税的纳税人为购置应税车辆并自用的单位和个人；实行从价定率征收；税率为10%；纳税期限为自购置之日起60日内申报纳税。25.下列关于契税的说法，错误的是（）。A.契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人B.契税的计税依据是土地、房屋权属转移合同确定的成交价格C.契税实行3%-5%的幅度税率D.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的次日答案：D答案分析：契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。26.某企业2024年8月进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%，则该企业进口环节应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B答案分析：组成计税价格=关税完税价格+关税=100+100×10%=110（万元），应缴纳增值税=110×13%=14.3（万元）。27.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.行政拘留答案：D答案分析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，行政拘留不属于税务行政处罚。28.下列关于企业所得税亏损弥补的说法，正确的是（）。A.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过3年B.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C.企业筹办期间不计算为亏损年度D.企业以前年度发生的亏损，在计算应纳税所得额时不得扣除答案：C答案分析：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年；境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利；企业以前年度发生的亏损，在规定的弥补期限内可以在计算应纳税所得额时扣除。29.某个人独资企业2024年取得经营所得10万元，已知经营所得适用5%-35%的超额累进税率，该个人独资企业当年应缴纳的个人所得税为（）万元。A.1.5B.1.75C.2D.2.25答案：B答案分析：应纳税所得额为10万元，对应的税率为20%，速算扣除数为1.05万元，应纳税额=10×20%-1.05=1.75（万元）。30.下列关于税务代理的说法，错误的是（）。A.税务代理是一种社会中介服务B.税务代理的主体是税务师事务所和注册税务师C.税务代理可以接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜D.税务代理的法律后果由税务代理人承担答案：D答案分析：税务代理的法律后果直接归属于纳税人、扣缴义务人，而不是由税务代理人承担。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC答案分析：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，不具有灵活性。2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于非增值税应税项目B.将外购货物用于集体福利C.将自产货物无偿赠送他人D.将委托加工收回的货物用于个人消费答案：ACD答案分析：将外购货物用于集体福利不属于视同销售行为，A、C、D选项属于视同销售行为。3.企业所得税的税收优惠方式包括（）。A.免税B.减税C.加计扣除D.加速折旧答案：ABCD答案分析：企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。4.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD答案分析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。5.下列关于资源税的说法，正确的有（）。A.资源税的征税对象包括矿产品和盐B.资源税实行从价计征和从量计征两种方式C.纳税人开采或者生产应税产品自用的，不缴纳资源税D.资源税的纳税地点为应税产品的开采地或者生产地答案：ABD答案分析：纳税人开采或者生产应税产品自用的，视同销售，应缴纳资源税。6.税务机关在进行税务检查时，有权采取的措施有（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况D.经县以上税务局（分局）局长批准，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户答案：ABCD答案分析：以上选项均为税务机关在税务检查时有权采取的措施。7.下列关于房产税的说法，正确的有（）。A.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区B.房产税的计税依据有房产余值和租金收入两种C.对个人按市场价格出租的居民住房，暂按4%的税率征收房产税D.房产税由产权所有人缴纳答案：ABCD答案分析：以上关于房产税的说法均正确。8.下列属于消费税征税范围的有（）。A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车答案：ABCD答案分析：烟、酒、化妆品、小汽车均属于消费税征税范围。9.企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.未经核定的准备金支出答案：ABCD答案分析：以上支出在计算应纳税所得额时均不得扣除。10.下列关于印花税的说法，正确的有（）。A.印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种C.对已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，免征印花税D.印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳办法答案：ABCD答案分析：以上关于印花税的说法均正确。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误答案分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，国家还可以通过国有资产收益、国债收入等方式取得财政收入。2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）答案：正确答案分析：小规模纳税人采用简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确答案分析：符合企业所得税关于职工福利费扣除的规定。4.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。（）答案：正确答案分析：个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，按20%的比例税率计征个人所得税。5.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的单位和个人。（）答案：正确答案分析：这是资源税纳税义务人的规定。6.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（）答案：正确答案分析：符合税收征管中对生活用品采取措施的规定。7.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。（）答案：正确答案分析：房产税纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。8.消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税，只在生产环节征收。（）答案：错误答案分析：消费税在生产、委托加工、进口、零售、批发等环节征收。9.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）答案：错误答案分析：境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。10.印花税的应纳税额不足1角的，免纳印花税。（）答案：正确答案分析：符合印花税征收规定。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答：增值税一般纳税人和小规模纳税人主要有以下区别：（1）认定标准不同：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。目前，年应征增值税销售额500万元及以下的为小规模纳税人。（2）计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。（3）税率和征收率不同：一般纳税人适用的税率有13%、9%、6%等。小规模纳税人适用的征收率一般为3%（目前有优惠政策）。（4）发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票。小规模纳税人一般只能开具普通发票，若需要开具增值税专用发票，可向税务机关申请代开（部分行业小规模纳税人可自行开具专票）。（5）进项税额抵扣不同：一般纳税人取得符合规定的进项税额可以抵扣。小规模纳税人不能抵扣进项税额。2.简述企业所得税的税前扣除原则。答：企业所得税的税前扣除应遵循以下原则：（1）真实性原则：企业发生的各项支出，必须是实际发生的，能够提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据。（2）相关性原则：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。“有关的支出”是指与取得收入直接相关的支出。（3）合理性原则：企业发生的支出应当符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。（4）权责发生制原则：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。（5）区分收益性支出和资本性支出原则：企业发生的支出应当区分收益性支出