2024年山西省应县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年山西省应县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收本质上是国家通过政治权力对社会产品进行分配，以满足国家职能的需要，所以选A。2.以下属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C分析：流转税是以商品生产、流通和劳务服务的流转额为征税对象的一类税收，增值税属于流转税，企业所得税和个人所得税是所得税，房产税是财产税，选C。3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小规模纳税人增值税征收率通常为3%，13%、9%、6%是一般纳税人适用的税率，选D。4.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企业所得税基本税率为25%，15%适用于一些特定的高新技术企业等，20%有小型微利企业的优惠税率等情况，选C。5.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B分析：综合所得适用3%-45%的超额累进税率，比例税率用于利息、股息、红利所得等，定额税率如车船税，超率累进税率如土地增值税，选B。6.税收征管的核心是（）。A.税务登记B.税款征收C.纳税申报D.税务检查答案：B分析：税款征收是税收征管的核心环节，税务登记是基础，纳税申报是前提，税务检查是监督手段，选B。7.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）。A.相当于纳税人应纳税款的数额B.可以超过纳税人应纳税款的数额C.不得超过纳税人应纳税款的50%D.不得超过纳税人应纳税款的20%答案：A分析：税收保全措施中，冻结存款数额应相当于纳税人应纳税款的数额，不能随意超范围，选A。8.下列行为中，属于视同销售货物应征收增值税的是（）。A.将购买的货物用于集体福利B.将自产的货物用于个人消费C.将购买的货物用于非应税项目D.将购买的货物无偿赠送他人答案：B分析：将自产的货物用于个人消费视同销售征收增值税，将购买的货物用于集体福利、非应税项目属于不得抵扣进项税，将购买的货物无偿赠送他人视同销售，但本题问的是属于视同销售且更符合自产货物的典型情况，选B。9.消费税的纳税环节不包括（）。A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.出口环节答案：D分析：消费税在生产、批发、零售环节征收，出口环节一般是退税，不征收消费税，选D。10.资源税的征税对象是（）。A.自然资源B.人造资源C.可再生资源D.不可再生资源答案：A分析：资源税是对自然资源征税，人造资源不属于其范围，可再生和不可再生资源都可能是征税对象，但统称自然资源，选A。11.土地增值税实行（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：D分析：土地增值税实行四级超率累进税率，根据增值率确定税率，选D。12.房产税的计税依据不包括（）。A.房产余值B.房产租金收入C.房产评估值D.房产原值答案：C分析：房产税计税依据有房产余值（按房产原值一次减除10%-30%后的余值）和房产租金收入，不包括房产评估值，选C。13.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.行政拘留答案：D分析：税务行政处罚种类有罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，行政拘留是公安机关的行政处罚，税务机关无此权力，选D。14.下列关于纳税申报的说法，错误的是（）。A.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报B.纳税人、扣缴义务人可以采用邮寄方式办理纳税申报C.纳税人、扣缴义务人不能进行网上申报D.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报答案：C分析：纳税人、扣缴义务人可以采用直接申报、邮寄申报、网上申报等多种方式办理纳税申报，在纳税期内无应纳税款也需办理申报，C说法错误，选C。15.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照（）计算进项税额。A.买价×扣除率B.买价÷（1+扣除率）×扣除率C.买价×（1+扣除率）D.买价÷（1-扣除率）×扣除率答案：A分析：购进农产品取得销售发票或收购发票，按买价乘以扣除率计算进项税额，选A。16.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内部分准予扣除，选B。17.个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育专项附加扣除按每个子女每月1000元标准定额扣除，选B。18.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定。A.10B.15C.20D.30答案：C分析：税务机关收到申请延期缴纳税款报告20日内作出决定，选C。19.下列属于税收法律的是（）。A.《中华人民共和国增值税暂行条例》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》D.《税务行政复议规则》答案：B分析：《中华人民共和国企业所得税法》是税收法律，《中华人民共和国增值税暂行条例》是行政法规，《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》是行政法规，《税务行政复议规则》是部门规章，选B。20.税务行政复议的受案范围不包括（）。A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务机关制定税收规范性文件的行为答案：D分析：税务行政复议受案范围包括征税行为、税收保全措施、行政处罚等具体行政行为，制定税收规范性文件是抽象行政行为，不属于受案范围，选D。21.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为13万元，该企业本月应纳增值税（）万元。A.0B.13C.17D.20答案：B分析：销项税额=100×13%=13万元，进项税额为13万元，应纳增值税=销项税额-进项税额=13-13=0万元，选A（原答案有误）。22.某化妆品厂本月销售高档化妆品取得含税收入113万元，已知高档化妆品消费税税率为15%，该化妆品厂本月应纳消费税（）万元。A.13B.15C.17D.20答案：B分析：不含税收入=113÷（1+13%）=100万元，应纳消费税=100×15%=15万元，选B。23.某企业2023年度利润总额为200万元，当年发生的公益性捐赠支出为30万元，该企业当年可在税前扣除的公益性捐赠支出为（）万元。A.20B.24C.30D.40答案：B分析：可扣除限额=200×12%=24万元，实际发生30万元，按限额24万元扣除，选B。24.某个人取得劳务报酬所得5000元，其应预扣预缴的个人所得税为（）元。A.800B.1000C.1200D.1500答案：A分析：劳务报酬所得预扣预缴应纳税所得额=5000×（1-20%）=4000元，应预扣预缴税额=4000×20%=800元，选A。25.某房地产开发企业转让房地产取得收入1000万元，扣除项目金额为600万元，该企业应纳土地增值税（）万元。A.120B.140C.160D.180答案：B分析：增值额=1000-600=400万元，增值率=400÷600≈66.67%，适用税率40%，速算扣除系数5%，应纳土地增值税=400×40%-600×5%=160-30=140万元，选B。26.某企业拥有一处房产，原值为100万元，当地规定的房产税扣除比例为30%，该企业全年应纳房产税（）万元。A.0.84B.1.2C.1.68D.2.4答案：A分析：房产余值=100×（1-30%）=70万元，应纳房产税=70×1.2%=0.84万元，选A。27.税务机关对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）以上（）以下的罚款。A.50%，3倍B.50%，5倍C.1倍，3倍D.1倍，5倍答案：B分析：对偷税行为，处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款，选B。28.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：经批准延期缴纳税款最长不超过3个月，选C。29.下列关于发票管理的说法，正确的是（）。A.发票可以转借B.发票可以代开C.发票可以买卖D.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章答案：D分析：发票不得转借、代开、买卖，开具发票应按规定如实开具并加盖发票专用章，选D。30.税务机关在税务检查中发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以采取（）。A.税收保全措施B.强制执行措施C.行政拘留措施D.罚款措施答案：A分析：有逃避纳税义务且有转移隐匿迹象，可采取税收保全措施，强制执行是在规定期限未缴纳税款时采取，税务机关无行政拘留权，罚款是行政处罚手段，选A。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征，灵活性不是税收特征，选ABC。2.我国现行的税率形式有（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：ABCD分析：我国现行税率有比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率，选ABCD。3.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将委托加工的货物用于个人消费C.将购买的货物用于投资D.将购买的货物用于分配给股东答案：ABCD分析：将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费，将购买的货物用于投资、分配给股东都视同销售，选ABCD。4.企业所得税的扣除项目包括（）。A.成本B.费用C.税金D.损失答案：ABCD分析：企业所得税扣除项目包括成本、费用、税金、损失等，选ABCD。5.个人所得税专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：个人所得税专项附加扣除有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，选ABCD。6.税收征管的主要内容包括（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：ABCD分析：税收征管主要包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等内容，选ABCD。7.税务行政处罚的原则包括（）。A.法定原则B.公正、公开原则C.过罚相当原则D.处罚与教育相结合原则答案：ABCD分析：税务行政处罚原则有法定原则、公正公开原则、过罚相当原则、处罚与教育相结合原则等，选ABCD。8.下列属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿答案：ABCD分析：资源税征税范围包括原油、天然气、煤炭、金属矿、非金属矿等，选ABCD。9.土地增值税的扣除项目包括（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：ABCD分析：土地增值税扣除项目有取得土地使用权所支付金额、房地产开发成本、开发费用、与转让房地产有关税金等，选ABCD。10.税务行政复议的申请人包括（）。A.纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.其他税务当事人答案：ABCD分析：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人及其他税务当事人都可以作为税务行政复议申请人，选ABCD。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，还有国有资产收益、国债收入等，所以错误。2.增值税一般纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣。（）答案：错误分析：购进用于集体福利的货物，进项税额不得抵扣，所以错误。3.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）答案：错误分析：应纳税所得额是在会计利润基础上，按照税法规定进行调整后的金额，两者通常不相等，所以错误。4.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额。（）答案：正确分析：利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用，所以正确。5.税务机关对纳税人的偷税行为，应追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，但不得处以罚款。（）答案：错误分析：对偷税行为，除追缴税款、滞纳金外，还要处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款，所以错误。6.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报。（）答案：错误分析：纳税期内无应纳税款也需办理纳税申报，所以错误。7.消费税只在生产环节征收。（）答案：错误分析：消费税在生产、批发、零售等环节征收，并非只在生产环节，所以错误。8.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的单位和个人。（）答案：正确分析：资源税纳税义务人就是在规定领域开采应税资源的单位和个人，所以正确。9.土地增值税实行超率累进税率。（）答案：正确分析：土地增值税实行四级超率累进税率，所以正确。10.税务行政复议决定一经作出，即发生法律效力。（）答案：错误分析：税务行政复议决定一般自送达之日起发生法律效力，并非一经作出就生效，所以错误。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述税收的作用。答案：（1）组织财政收入：税收是国家财政收入的主要来源，为国家的各项建设和公共服务提供资金支持。通过对不同行业、不同经济主体征税，能稳定、及时地筹集到大量资金，保障国家机器的正常运转。（2）调节经济：税收可以调节社会总供求平衡。在经济过热时，增加税收可抑制需求；在经济衰退时，减少税收可刺激需求。还能调节产业结构，对鼓励发展的产业给予税收优惠，对限制发展的产业提高税率。同时，调节收入分配，通过累进税率等方式，缩小贫富差距。（3）监督管理：税务机关在征税过程中，能对纳税人的经济活动进行监督，了解企业的生产经营情况，督促企业依法经营、照章纳税，维护市场经济秩序。（4）维护国家权益：在国际经济交往中，税收是维护国家主权和经济利益的重要手段。通过关税等税种，保护本国产业，调节进出口贸易。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：（1）认定标准不同：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。小规模纳税人是年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。目前，年应征增值税销售额500万元及以下的可以登记为小规模纳税人。（2）税率与征收率不同：一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等，根据不同的业务类型选择适用。小规模纳税人适用征收率，一般为3%（疫情期间有优惠）。（3）计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率，不得抵扣进项税额。（4）发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票。小规模纳税人通常只能开具普通发票，如需开具专用发票，可向税务机关申请代开（目前部分小规模纳税人也可自行开具专票）。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月发生以下业务：（1）销售高档化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含税销售额50万元。（2）将自产的高档化妆品一批用于职工福利，该批化妆品成本为10万元，同类化妆品不含税售价为15万元。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款20万元，增值税税额2.6万元。已知高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。要求：计算该企业5月应纳增值税和消费税。答案：（1）计算增值税：-销项税额：-销售高档化妆品的销项税额=50×1