2024年四川省平武县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年四川省平武县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30题）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.财产B.分配C.交换D.消费答案：B分析：税收本质就是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。2.以下属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C分析：消费税是中央税，增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税。3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%，目前有一些阶段性优惠政策减按1%征收等。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。5.个人所得税综合所得适用（）级超额累进税率。A.5B.7C.9D.10答案：B分析：个人所得税综合所得适用7级超额累进税率。6.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。7.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）个月。A.2B.3C.6D.12答案：C分析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。8.下列不属于税收违法行为的是（）。A.偷税B.欠税C.合理避税D.抗税答案：C分析：合理避税是在法律允许的范围内通过合法手段减少纳税义务，不属于税收违法行为，偷税、欠税、抗税都是违法行为。9.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的税额为13万元，该企业本月应缴纳增值税（）万元。A.0B.3C.13D.16答案：C分析：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=100×13%=13万元，进项税额为13万元，所以应纳税额=13-13=0万元。10.消费税的纳税环节不包括（）。A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.出口环节答案：D分析：消费税在生产、批发、零售等环节征收，出口环节一般是免税或退税，不属于纳税环节。11.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企业所得税的基本税率是25%。12.下列属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.非营利组织的收入答案：A分析：财政拨款属于不征税收入，国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、非营利组织的收入属于免税收入。13.个人取得的下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.设计收入D.利息、股息、红利所得答案：C分析：设计收入属于劳务报酬所得，工资、薪金所得是单独的税目，稿酬所得有专门规定，利息、股息、红利所得是另一类税目。14.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D分析：拘役是刑罚，不是税务行政处罚种类，税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。15.税收法律关系的主体是（）。A.征税对象B.纳税人C.税务机关和纳税人D.税收法律规范答案：C分析：税收法律关系的主体是税务机关和纳税人。16.增值税小规模纳税人月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.10B.15C.20D.30答案：B分析：增值税小规模纳税人月销售额未超过15万元（季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。17.某企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2023年度应缴纳企业所得税（）万元。A.25B.50C.75D.100答案：B分析：应纳税额=应纳税所得额×税率=200×25%=50万元。18.下列关于发票管理的说法，错误的是（）。A.发票应当套印全国统一发票监制章B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年D.可以自行扩大发票使用范围答案：D分析：不得自行扩大发票使用范围，A、B、C选项关于发票管理的说法均正确。19.税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节是（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：A分析：税务登记是税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节。20.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。21.下列属于资源税应税产品的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.洗煤答案：C分析：海盐属于资源税应税产品，人造石油、煤矿生产的天然气、洗煤不属于资源税应税范围。22.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%答案：C分析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。23.个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。24.税收筹划的目标不包括（）。A.减轻税收负担B.实现涉税零风险C.提高自身经济效益D.偷逃税款答案：D分析：偷逃税款是违法行为，不是税收筹划目标，税收筹划目标包括减轻税收负担、实现涉税零风险、提高自身经济效益等。25.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.县以上税务局（分局）局长B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.省税务局局长D.国家税务总局局长答案：B分析：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。26.某商场为增值税一般纳税人，本月销售服装取得含税销售额226万元，该商场本月销售服装的销项税额为（）万元。A.26B.29.38C.32D.34答案：A分析：不含税销售额=226÷（1+13%）=200万元，销项税额=200×13%=26万元。27.下列关于印花税的说法，正确的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率只有比例税率C.印花税的纳税人不包括外商投资企业D.所有合同都需要缴纳印花税答案：A分析：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税，有比例税率和定额税率，外商投资企业也是印花税纳税人，不是所有合同都需缴纳印花税。28.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.30B.45C.60D.90答案：C分析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。29.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。A.15B.30C.60D.90答案：C分析：税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。30.下列关于车辆购置税的说法，错误的是（）。A.车辆购置税实行一次性征收B.车辆购置税的税率为10%C.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税D.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的次日答案：D分析：车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日，不是次日，A、B、C选项说法正确。二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，不具有自愿性。2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东答案：ACD分析：将外购货物用于个人消费不属于视同销售行为，将自产货物用于集体福利、无偿赠送他人、将外购货物分配给股东属于视同销售行为。3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC分析：个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，国有企业、集体企业、私营企业是企业所得税的纳税义务人。4.税务机关可以采取的税款征收方式有（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：ABCD分析：税务机关可以采取查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等税款征收方式。5.下列属于税收征管法规定的纳税申报方式的有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报答案：ABCD分析：税收征管法规定的纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报等。6.税务行政处罚的种类有（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件答案：ABCD分析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权、吊销税务行政许可证件等。7.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。8.下列关于消费税的说法，正确的有（）。A.消费税是价内税B.消费税的计税方法有从价定率、从量定额和复合计税三种C.消费税只在生产环节征收D.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度答案：ABD分析：消费税在生产、委托加工、进口、批发、零售等环节征收，不是只在生产环节征收，A、B、D选项说法正确。9.税收筹划的方法有（）。A.利用税收优惠政策B.利用税收扣除C.利用税收抵免D.利用延期纳税答案：ABCD分析：税收筹划方法包括利用税收优惠政策、利用税收扣除、利用税收抵免、利用延期纳税等。10.税务行政复议的受案范围包括（）。A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.税收保全措施、强制执行措施答案：ABCD分析：税务行政复议的受案范围包括征税行为、行政许可、行政审批行为、发票管理行为、税收保全措施、强制执行措施等。三、判断题（每题1分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，国家还可以通过国有资产收益、国债等形式取得财政收入。2.增值税一般纳税人销售货物适用的税率一定是13%。（）答案：错误分析：增值税一般纳税人销售不同货物适用不同税率，除13%外，还有9%、6%等税率。3.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）答案：正确分析：企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。4.个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人。（）答案：正确分析：个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人。5.税务机关可以对纳税人的住宅进行检查。（）答案：错误分析：税务机关不能对纳税人的住宅进行检查，只能对生产经营场所和货物存放地进行检查。6.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。（）答案：正确分析：纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。7.税收筹划就是偷逃税款。（）答案：错误分析：税收筹划是在法律允许的范围内进行的合理节税，偷逃税款是违法行为，二者有本质区别。8.企业所得税按纳税年度计算，纳