2024年四川省松潘县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年四川省松潘县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30题）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.财产分配B.社会分配C.财政分配D.利益分配答案：C分析：税收本质是国家以政治权力为依托，参与社会产品分配的财政分配关系。2.以下不属于税收特征的是（）。A.强制性B.固定性C.无偿性D.灵活性答案：D分析：税收具有强制性、固定性和无偿性，灵活性不是税收特征。3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）。A.销售农机B.销售图书C.销售化妆品D.销售自来水答案：C分析：销售农机、图书、自来水适用9%税率，销售化妆品适用13%税率。4.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企业所得税基本税率为25%。5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B分析：工资、薪金所得适用超额累进税率。6.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）。A.相当于纳税人应纳税款的数额B.不得超过纳税人应纳税款的数额C.可以超过纳税人应纳税款的数额D.与纳税人应纳税款无关答案：B分析：税收保全措施冻结存款数额不得超过纳税人应纳税款数额。7.下列行为中，应征收消费税的是（）。A.零售白酒B.零售化妆品C.零售金银首饰D.零售啤酒答案：C分析：金银首饰在零售环节征收消费税，白酒、化妆品、啤酒在生产等环节征收。8.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：从事生产、经营纳税人应自领取执照或发生纳税义务15日内设账。9.下列属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C分析：消费税是中央税，增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税。10.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：经批准延期纳税最长不超3个月。11.某企业为增值税小规模纳税人，本月销售货物取得含税收入10300元，则该企业本月应缴纳的增值税为（）元。A.300B.309C.600D.618答案：A分析：小规模纳税人征收率3%，应纳税额=10300÷(1+3%)×3%=300元。12.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分准予扣除。13.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D分析：拘役是刑罚，不是税务行政处罚种类。14.某商场采取以旧换新方式销售手机，新手机零售价2260元，旧手机作价200元，共销售10部。则该商场此项业务的增值税销项税额为（）元。A.2600B.2860C.3060D.3260答案：A分析：以旧换新按新货物销售价格计税，销项税额=2260×10÷(1+13%)×13%=2600元。15.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.5万元以下D.1万元以下答案：C分析：编造虚假计税依据处5万元以下罚款。16.下列不属于税收法律关系主体的是（）。A.国家各级税务机关B.海关C.纳税人D.征税对象答案：D分析：征税对象是税收法律关系客体，不是主体。17.某卷烟厂将自产的卷烟用于职工福利，该批卷烟的成本为10万元，成本利润率为5%，消费税税率为36%加0.003元/支。无同类产品销售价格。则该卷烟厂应缴纳的消费税为（）万元。A.6.48B.6.53C.7.48D.7.53答案：D分析：组成计税价格=(10×(1+5%)+150×0.001)÷(1-36%)=16.48万元，消费税=16.48×36%+150×0.001=7.53万元。18.税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金（）。A.同时强制执行B.不再强制执行C.可强制执行也可不强制执行D.由税务机关决定是否强制执行答案：A分析：税收强制执行措施同时针对滞纳金。19.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给受托方的当天答案：D分析：委托代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。20.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。A.40%B.50%C.60%D.80%答案：C分析：业务招待费按发生额60%扣除，且不超当年销售（营业）收入5‰。21.下列税种中，属于行为税的是（）。A.房产税B.车船税C.印花税D.城镇土地使用税答案：C分析：印花税是行为税，房产税、车船税、城镇土地使用税是财产税。22.纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A.1B.2C.3D.5答案：C分析：纳税人自结算缴税日起3年内发现多缴可申请退还并加算利息。23.某企业2023年度实现利润总额100万元，其中包括国债利息收入5万元，税收滞纳金支出3万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。则该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.24B.24.5C.25D.25.5答案：B分析：应纳税所得额=100-5+3=98万元，所得税=98×25%=24.5万元。24.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.10B.15C.20D.30答案：A分析：小规模纳税人月销售额未超10万元免征增值税。25.税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经（）批准。A.县以上税务局（分局）局长B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.省以上税务局（分局）局长D.国家税务总局局长答案：A分析：查询存款账户须经县以上税务局（分局）局长批准。26.下列关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）。A.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B.委托加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税D.以上说法都正确答案：D分析：ABC说法均符合消费税纳税地点规定。27.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.30B.45C.60D.90答案：C分析：年度中间终止经营，60日内办理汇算清缴。28.下列属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款D.加收滞纳金答案：B分析：A、C是税收强制执行措施，D是对欠税处理，B是税收保全措施。29.某个体工商户2023年全年经营所得为30万元，成本、费用及损失为20万元。该个体工商户适用的经营所得个人所得税税率如下表所示：|级数|全年应纳税所得额|税率（%）|速算扣除数（元）||----|----|----|----||1|不超过30000元的部分|5|0||2|超过30000元至90000元的部分|10|1500||3|超过90000元至300000元的部分|20|10500||4|超过300000元至500000元的部分|30|40500||5|超过500000元的部分|35|65500|则该个体工商户2023年应缴纳的个人所得税为（）元。A.19500B.20500C.21500D.22500答案：A分析：应纳税所得额=30-20=10万元，应纳税额=100000×20%-10500=19500元。30.税收法律关系的产生、变更和消灭是由（）决定的。A.税收法律事实B.税收法律规范C.税收法律主体D.税收法律客体答案：A分析：税收法律事实决定税收法律关系产生、变更和消灭。二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能答案：ABC分析：税收具有财政、经济、监督职能，调节职能包含在经济职能中。2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将购进的货物作为投资提供给其他单位答案：ACD分析：将购进货物用于个人消费不属于视同销售，ACD属于视同销售。3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC分析：个人独资企业缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税，ABC是企业所得税纳税义务人。4.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD分析：ABCD均是税务机关有权核定应纳税额的情形。5.下列关于消费税税目的说法，正确的有（）。A.烟包括卷烟、雪茄烟和烟丝B.酒包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒C.化妆品包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品D.小汽车包括乘用车、中轻型商用客车和超豪华小汽车答案：ABCD分析：ABCD关于消费税税目的表述均正确。6.税收征管的主要环节包括（）。A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收答案：ABCD分析：税收征管主要环节有税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收等。7.下列属于税收行政法规的有（）。A.《中华人民共和国增值税暂行条例》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》D.《中华人民共和国消费税暂行条例》答案：ACD分析：《中华人民共和国企业所得税法》是法律，ACD是税收行政法规。8.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。9.税务行政复议的范围包括（）。A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.税收保全措施、强制执行措施答案：ABCD分析：ABCD均属于税务行政复议范围。10.下列关于税收筹划的说法，正确的有（）。A.税收筹划是合法行为B.税收筹划的目的是减轻税收负担C.税收筹划要在纳税义务发生之前进行D.税收筹划可以利用税收政策的漏洞答案：ABC分析：税收筹划是合法行为，目的是减负，要在纳税义务发生前进行，不能利用漏洞，D错误。三、判断题（每题1分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误分析：税收是主要财政收入形式，但不是唯一形式。2.小规模纳税人一律不得开具增值税专用发票。（）答案：错误分析：小规模纳税人可以申请代开或自行开具增值税专用发票。3.企业发生的赞助支出可以在企业所得税前扣除。（）答案：错误分析：赞助支出不得在企业所得税前扣除。4.税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。（）答案：正确分析：符合税收法律关系主体定义。5.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）答案：正确分析：国债利息收入免征个税。6.税务机