2024年河南省新安县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年河南省新安县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A答案分析：税收本质就是国家以法律规定向经济单位和个人无偿征收实物或货币所形成的特殊分配关系，所以选A。2.以下属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C答案分析：流转税是以商品生产、交换和提供商业性劳务为征税对象的一类税收，增值税属于流转税。企业所得税和个人所得税是所得税，房产税是财产税，所以选C。3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%，所以选A。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，所以选B。5.我国个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B答案分析：我国个人所得税工资、薪金所得适用超额累进税率，所以选B。6.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C答案分析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施，所以选C。7.下列不属于税收征管环节的是（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务代理答案：D答案分析：税收征管环节包括税务登记、纳税申报、税款征收等，税务代理是税务中介机构提供的服务，不属于征管环节，所以选D。8.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。A.销售农机B.销售图书C.销售化妆品D.销售自来水答案：C答案分析：销售农机、图书、自来水适用9%税率，销售化妆品适用13%税率，所以选C。9.企业所得税的纳税年度，自公历（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A答案分析：企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止，所以选A。10.下列关于发票管理的说法，错误的是（）。A.发票应当套印全国统一发票监制章B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年D.未经税务机关批准，不得拆本使用发票答案：C答案分析：已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年，不是5年，所以选C。11.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：C答案分析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可延期缴纳，最长不得超过3个月，所以选C。12.消费税的纳税环节不包括（）。A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.出口环节答案：D答案分析：消费税纳税环节包括生产、批发、零售等，出口环节一般是免税或退税，不属于纳税环节，所以选D。13.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.保险赔款B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得答案：A答案分析：保险赔款免征个人所得税，劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得需缴纳个人所得税，所以选A。14.下列关于税收法律关系的表述，正确的是（）。A.税收法律关系的主体只能是国家B.税收法律关系的客体是纳税人C.税收法律关系的内容是权利和义务D.税收法律关系的产生以税务机关的行为为前提答案：C答案分析：税收法律关系主体包括国家和纳税人等；客体是税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象；税收法律关系的内容是主体享有的权利和承担的义务；其产生以纳税义务的形成为前提。所以选C。15.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.行政拘留答案：D答案分析：税务行政处罚种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，行政拘留由公安机关实施，不属于税务行政处罚，所以选D。16.某企业2023年销售收入为500万元，广告费支出80万元，按规定该企业2023年准予在税前扣除的广告费为（）万元。A.80B.75C.60D.50答案：B答案分析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。500×15%=75（万元），80万元＞75万元，所以准予扣除75万元，选B。17.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是（）。A.增值税专用发票由国家税务总局统一印制B.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用C.小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票D.一般纳税人销售货物必须开具增值税专用发票答案：D答案分析：一般纳税人销售货物不是必须开具增值税专用发票，存在不得开具专用发票的情形，如向消费者个人销售货物等，所以选D。18.资源税的征税对象不包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.人造石油答案：D答案分析：资源税征税对象包括原油、天然气、煤炭等，人造石油不属于资源税征税范围，所以选D。19.房产税从价计征的，依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B答案分析：房产税从价计征的，依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳，所以选B。20.车辆购置税的税率为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：车辆购置税的税率为10%，所以选B。21.下列关于税务行政复议的说法，错误的是（）。A.申请人可以书面申请，也可以口头申请B.行政复议期间具体行政行为一般不停止执行C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议D.申请人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼答案：C答案分析：对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，所以选C。22.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.30日B.45日C.60日D.90日答案：C答案分析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，所以选C。23.下列关于印花税的说法，正确的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税B.印花税的税率只有比例税率C.印花税只对合同征税D.印花税的纳税人不包括外国企业答案：A答案分析：印花税有比例税率和定额税率；不仅对合同征税，还对营业账簿等征税；外国企业也是印花税纳税人。所以选A。24.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月销售服装取得含税销售额113万元，该商场当月增值税销项税额为（）万元。A.13B.11.3C.10D.9答案：A答案分析：不含税销售额=113÷（1+13%）=100（万元），销项税额=100×13%=13（万元），所以选A。25.土地增值税实行（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：D答案分析：土地增值税实行超率累进税率，所以选D。26.下列关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）。A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B.城镇土地使用税的税率为定额税率C.农村的土地也征收城镇土地使用税D.国家机关自用的土地免征城镇土地使用税答案：C答案分析：城镇土地使用税只对城市、县城、建制镇和工矿区的土地征收，农村土地不征收，所以选C。27.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之一B.万分之三C.万分之五D.万分之十答案：C答案分析：纳税人未按规定期限缴纳税款，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，所以选C。28.下列属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品D.加收滞纳金答案：C答案分析：A、B属于强制执行措施，D是对未按时纳税的一种处罚措施，查封纳税人价值相当于应纳税款的商品属于税收保全措施，所以选C。29.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C答案分析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，所以选C。30.下列关于契税的说法，正确的是（）。A.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人B.契税的税率为固定比例税率C.契税在土地、房屋交付时缴纳D.契税的计税依据不包括土地出让金答案：A答案分析：契税税率是幅度比例税率；契税在签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天缴纳；计税依据包括土地出让金等。所以选A。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，不具有自愿性，所以选ABC。2.以下属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.财政拨款答案：ABC答案分析：财政拨款属于不征税收入，国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息等权益性投资收益、在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息等权益性投资收益属于免税收入，所以选ABC。3.增值税的计税方法包括（）。A.一般计税方法B.简易计税方法C.复合计税方法D.从量计税方法答案：AB答案分析：增值税计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，复合计税和从量计税不是增值税计税方法，所以选AB。4.下列属于税务行政许可的有（）。A.企业印制发票审批B.对纳税人延期缴纳税款的核准C.对纳税人延期申报的核准D.增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批答案：ABCD答案分析：企业印制发票审批、对纳税人延期缴纳税款的核准、对纳税人延期申报的核准、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批都属于税务行政许可，所以选ABCD。5.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.子女教育按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B.继续教育每月可扣除400元，最长不超过48个月C.大病医疗在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除D.住房贷款利息按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月答案：ABCD答案分析：ABCD选项关于个人所得税专项附加扣除的表述均正确，所以选ABCD。6.税收征管法规定的纳税申报方式有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报、简并征期答案：ABCD答案分析：税收征管法规定的纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报，以及实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报方式，所以选ABCD。7.下列关于消费税的说法，正确的有（）。A.消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税B.消费税的计税方法有从价定率、从量定额和复合计税三种C.消费税的纳税环节包括生产、委托加工、进口、批发和零售环节D.消费税的税率有比例税率和定额税率两种答案：ABCD答案分析：ABCD选项关于消费税的表述均正确，所以选ABCD。8.税务机关有权进行的税务检查包括（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况答案：ABCD答案分析：ABCD选项均属于税务机关有权进行的税务检查内容，所以选ABCD。9.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税实行四级超率累进税率C.土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本等D.土地增值税应纳税额的计算方法是增值额乘以适用税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数答案：ABCD答案分析：ABCD选项关于土地增值税的表述均正确，所以选ABCD。10.下列关于房产税的说法，正确的有（）。A.房产税以房产为征税对象B.房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种C.房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%D.个人所有非营业用的房产免征房产税答案：ABCD答案分析：ABCD选项关于房产税的表述均正确，所以选ABCD。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。（）答案：正确答案分析：该表述符合税收的定义，所以正确。2.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）答案：正确答案分析：目前增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，所以正确。3.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。（）答案：正确答案分析：企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除，所以正确。4.税务机关对纳税人的偷税行为，应追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。（）答案：正确答案分析：根据税收征管法规定，对偷税行为处理方式表述正确，所以正确。5.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额减除费用800元后的余额为应纳税所得额。（）答案：错误答案分析：个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除费用，所以错误。6.资源税只对开采的自然资源征收，对人造资源不征收。（）答案：正确答案分析：资源税征税对象是自然资源，人造资源不在征收范围内，所以正确。7.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）答案：错误答案分析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报，所以错误。8.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）答案：正确答案分析：车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收，所以正确。9.税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括国家税务机关和纳税人。（）答案：正确答案分析：税收法律关系主体包括国家税务机关和纳税人等，所以正确。10.税务行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取一定的费用。（）答案：错误答案分析：税务行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用，所以错误。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：（1）认定标准不同。一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。目前，年应征增值税销售额500万元及以下的为小规模纳税人。（2）计税方法不同。一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。（3）税率与征收率不同。一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等；小规模纳税人征收率一般为3%（疫情期间有优惠）。（4）发票使用不同。一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人通常只能开具普通发票，虽可自行开具专票，但在某些业务上可能仍需到税务机关代开。（5）抵扣进项税额不同。一般纳税人取得符合规定的进项税额可以抵扣；小规模纳税人不能抵扣进项税额。2.简述企业所得税的扣除项目及扣除标准。答案：（1）成本：是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费，准予在计算应纳税所得额时扣除。（2）费用：-企业发生的合理的工资、薪金支出，准予全额扣除。-职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。-工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。-职工教育经费，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。-业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。-广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。（3）税金：企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加，准予扣除。（4）损失：企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。（5）其他支出：-企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。-企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.某商场为增值税一般纳税人，2024年3月发生以下业务：（1）销售服装取得含税销售额226万元。（2）销售电器取得不含税销售额100万元。（3）购进货物取得增值税专用发票，注明价款80万元，税款10.4万元。（4）支付运输费用，取得增值税专用发票，注明运费5万元，税款0.45万元。计算该商场3月应缴纳的增值税税额。答案：（1）计算销项税额：-销售服装的不含税销售额=226÷（1+13%）=200（万元）-销售服装的销项税额=200