局内部审计管理制度

局内部审计管理制度一、总则（一）目的为加强本局内部审计工作，建立健全内部审计制度，规范内部审计行为，提高内部管理水平，防范经营风险，根据国家有关法律法规和本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本局及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题，不偏不倚地提出审计意见和建议。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依据国家法律法规和本局规章制度开展审计工作，其审计结论和建议具有权威性，被审计单位应积极配合并认真落实。4.效益性原则：内部审计工作应注重提高本局的经济效益和社会效益，促进资源的合理配置和有效利用。二、内部审计机构和人员（一）机构设置本局设立独立的内部审计机构，配备专职内部审计人员。内部审计机构在本局主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和本局规章制度，具有良好的职业道德和敬业精神。内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，保持人员的相对稳定。（三）职责与权限1.职责对本局及所属各部门、各分支机构的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对本局及所属各部门、各分支机构的预算执行情况、决算进行审计。对本局及所属各部门、各分支机构的固定资产投资项目进行审计。对本局及所属各部门、各分支机构的内部控制制度的健全性、有效性进行评价。对本局及所属各部门、各分支机构的重大经济决策进行审计。对本局及所属各部门、各分支机构的经营绩效进行审计。对本局及所属各部门、各分支机构的风险管理进行审计。承办本局主要负责人交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行为，经本局主要负责人批准，作出临时制止决定。对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和个人，经本局主要负责人批准，采取必要的措施。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出追究责任的建议。对审计工作中发现的重大问题及时向本局主要负责人和上级主管部门报告。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划：内部审计机构应根据本局的工作重点和实际情况，于每年年底前制定下一年度的审计计划，报本局主要负责人批准后实施。年度审计计划应包括审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容。2.项目审计计划：内部审计机构应根据年度审计计划，对具体审计项目制定项目审计计划。项目审计计划应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计时间安排、审计人员分工等内容。（二）审计准备1.成立审计组：根据项目审计计划，内部审计机构应选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组组长。审计组组长负责审计项目的组织实施和协调工作。2.编制审计方案：审计组应根据项目审计计划，编制审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计时间安排、审计人员分工、审计工作要求等内容。3.送达审计通知书：审计组应在实施审计前3日，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计范围、审计时间、审计人员名单、审计工作要求等内容。被审计单位应在接到审计通知书后，做好接受审计的各项准备工作，并提供必要的工作条件。（三）审计实施1.审查与取证：审计组应按照审计方案的要求，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查，并取得相关的审计证据。审计证据应具备真实性、合法性、相关性和充分性。2.编制审计工作底稿：审计组应在审计过程中，及时编制审计工作底稿。审计工作底稿应包括审计项目名称、审计事项、审计过程、审计结论、审计人员签名等内容。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够反映审计工作的全过程。3.审计报告：审计组应在审计实施结束后，及时编制审计报告。审计报告应包括审计项目名称、审计范围、审计时间、审计内容、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应经审计组集体讨论，并由审计组组长审核后，报内部审计机构负责人审核。内部审计机构负责人应在审核后的审计报告上签署意见，并报本局主要负责人审批。（四）审计处理1.审计意见和建议：本局主要负责人应根据审计报告的内容，作出审计意见和建议。审计意见和建议应明确、具体，具有可操作性。2.审计决定：本局主要负责人应根据审计意见和建议，作出审计决定。审计决定应包括审计事项、审计结论、处理意见和建议等内容。审计决定应送达被审计单位，并要求被审计单位在规定的期限内执行。3.整改落实：被审计单位应按照审计决定的要求，认真落实整改措施，并在规定的期限内将整改情况书面报告本局。内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。四、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查被审计单位财务收支的真实性、合法性和完整性。2.审查被审计单位财务报表的编制是否符合国家会计准则和本局财务制度的规定。3.审查被审计单位财务收支的内部控制制度是否健全、有效。（二）预算执行审计1.审查被审计单位预算编制的合理性、准确性和完整性。2.审查被审计单位预算执行情况，包括预算收入的完成情况、预算支出的执行情况、预算调整的合理性等。3.审查被审计单位预算执行的内部控制制度是否健全、有效。（三）固定资产投资项目审计1.审查固定资产投资项目的立项、可行性研究、初步设计等前期工作是否合规、有效。2.审查固定资产投资项目的概算、预算、决算的编制是否合规、准确。3.审查固定资产投资项目的建设资金来源是否合规、落实，资金使用是否合理、有效。4.审查固定资产投资项目的建设工期、工程质量、投资效益等情况。（四）内部控制审计1.审查被审计单位内部控制制度的健全性，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素是否健全。2.审查被审计单位内部控制制度的有效性，包括内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范和控制风险。3.对被审计单位内部控制制度的健全性和有效性进行评价，并提出改进建议。（五）经济责任审计1.对本局所属各部门、各分支机构负责人的经济责任履行情况进行审计。2.审查被审计单位负责人在任职期间的财务收支、经济活动、内部控制等情况。3.评价被审计单位负责人在任职期间的经济责任履行情况，包括财务责任、经营责任、管理责任等。4.对被审计单位负责人在任职期间的经济责任履行情况提出审计意见和建议。五、审计档案管理（一）档案整理审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的审计资料进行整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计单位的反馈意见等。（二）档案归档审计组应将整理好的审计资料按照档案管理的要求，进行分类、编号、装订，并及时归档。审计档案应妥善保管，防止丢失、损坏。（三）档案保管期限审计档案的保管期限应根据国家有关规定和本局实际情况确定。一般情况下，审计档案的保管期限为10年。对于涉及重大经济案件、重要审计事项等的审计档案，应长期保管。（四）档案查阅与借阅1.查阅：本局内部人员因工作需要查阅审计档案的，应填写查阅申请表，经内部审计机构负责人批准后，方可查阅。查阅审计档案时，应在指定地点进行，不得擅自将审计档案带出。2.借阅：本局外部单位或个人因工作需要借阅审计档案的，应填写借阅申请表，经本局主要负责人批准后，方可借阅。借阅审计档案时，应办理借阅手续，注明借阅期限，并按时归还。借阅期限一般不得超过10个工作日。六、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期将审计结果向本局主要负责人和所属各部门、各分支机构通报，使全局员工了解审计工作情况和审计发现的问题。（二）将审计结果纳入绩效考核体系本局应将审计结果纳入绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和分支机构，在绩效考核中予以扣分，并采取相应的处罚措施。（三）根据审计结果完善内部控制制度本局应根据审计结果，及时发现内部控制制度存在的薄弱环节，采取有效措施加以完善，防范经营风险。（四）将审计结果作为干部任免的重要依据本局在干部任免时，应将审计结果作为重要依据。对审计发现存在严重问题的干部，不得提拔任用。七、责任追究（一）被审计单位及相关人员的责任1.被审计单位及相关人员应积极配合内部审计工作，如实提供有关资料和情况。对拒绝、拖延提供资料或提供虚假资料的，应责令改正，并依法追究相关人员的责任。2.被审计单位及相关人员应认真落实审计意见和建议，及时整改审计发现的问题。对拒不整改或整改不力的，应责令限期整改，并依法追究相关人员的责任。3.被审计单位及相关人员违反财经法规和本局规章制度的，应依法追究相关人员的责任。构成犯罪的，依法移送司法机关处理。（二）内部审计人员的责任1.内部审计人员应严格遵守审计职业道德和审计纪律，客观公正地开展审计工作。对违反审计职业道德和审计纪律的，应给