2024年甘肃省通渭县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年甘肃省通渭县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A答案分析：税收本质上是国家参与社会产品分配的手段，形成的是分配关系。2.下列税种中，属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C答案分析：流转税是以商品生产、交换和提供商业性劳务为征税对象的一类税收，增值税属于流转税，企业和个人所得税是所得税类，房产税是财产税。3.小规模纳税人增值税征收率通常为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A答案分析：小规模纳税人增值税征收率通常是3%。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。5.个人所得税综合所得适用（）级超额累进税率。A.5B.7C.9D.11答案：B答案分析：个人所得税综合所得适用7级超额累进税率。6.下列各项中，不属于税收征收管理基本内容的是（）。A.税务登记B.税款征收C.税务代理D.纳税申报答案：C答案分析：税收征收管理基本内容包括税务登记、税款征收、纳税申报等，税务代理是社会中介服务，不属于征管基本内容。7.税收法律关系的产生、变更和消灭是由（）决定的。A.税收法律事实B.权利主体C.权利客体D.税收法律关系内容答案：A答案分析：税收法律事实是引起税收法律关系产生、变更和消灭的原因。8.从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。A.10B.15C.30D.60答案：C答案分析：从事生产、经营的纳税人，自领取营业执照之日起30日内办理税务登记。9.下列行为中，应征收消费税的是（）。A.零售高档化妆品B.零售白酒C.进口金银首饰D.进口小汽车答案：D答案分析：高档化妆品在生产、委托加工和进口环节征消费税，零售不征；白酒在生产、委托加工和进口环节征；金银首饰在零售环节征，进口环节不征；进口小汽车应征收消费税。10.车辆购置税的税率为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：车辆购置税税率为10%。11.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）个月。A.1B.3C.6D.12答案：C答案分析：税务机关采取税收保全措施期限一般不得超过6个月。12.下列关于增值税专用发票开具时限的规定，说法错误的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天答案：D答案分析：采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。13.企业所得税的纳税年度，自公历（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A答案分析：企业所得税纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。14.某企业2023年度实现利润总额100万元，其中符合条件的技术转让所得为50万元。假设无其他纳税调整事项，该企业2023年度应缴纳企业所得税（）万元。A.12.5B.15C.18.75D.25答案：A答案分析：符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。本题中技术转让所得50万元免税，应纳税所得额=100-50=50万元，应缴纳企业所得税=50×25%=12.5万元。15.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：纳税人特殊困难延期缴纳税款最长不超过3个月。16.下列不属于税收行政法规的是（）。A.《中华人民共和国增值税暂行条例》B.《中华人民共和国消费税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》答案：C答案分析：《中华人民共和国企业所得税法》是税收法律，《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国消费税暂行条例》《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》是税收行政法规。17.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月销售服装取得含税销售额113万元。该商场当月增值税销项税额为（）万元。A.13B.16C.19D.22答案：A答案分析：不含税销售额=113÷(1+13%)=100万元，销项税额=100×13%=13万元。18.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产的继承B.房地产的出租C.房地产的交换D.房地产的代建行为答案：C答案分析：房地产继承、出租、代建行为不属于土地增值税征税范围，房地产交换属于。19.印花税的比例税率分为四档，其中借款合同适用的税率为（）。A.0.05‰B.0.3‰C.0.5‰D.1‰答案：A答案分析：借款合同印花税税率为0.05‰。20.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C答案分析：税务机关对单价5000元以下生活用品不采取税收保全和强制执行措施。21.某企业2023年实际发生的合理的工资、薪金支出为100万元，职工福利费支出15万元，职工教育经费支出3万元，工会经费支出2万元。该企业在计算2023年应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、职工教育经费和工会经费合计为（）万元。A.18B.19C.20D.21答案分析：职工福利费扣除限额=100×14%=14万元，实际发生15万元，按14万元扣除；职工教育经费扣除限额=100×8%=8万元，实际发生3万元，按3万元扣除；工会经费扣除限额=100×2%=2万元，实际发生2万元，按2万元扣除。准予扣除合计=14+3+2=19万元，答案选B。22.下列关于税收筹划的说法，正确的是（）。A.税收筹划是纳税人的违法行为B.税收筹划的目的是少缴税款C.税收筹划应在纳税义务发生之后进行D.税收筹划是在合法前提下减轻税收负担答案：D答案分析：税收筹划是在合法前提下进行，目的是合理减轻税收负担，应在纳税义务发生之前进行，不是违法行为，答案选D。23.某小规模纳税人2024年第一季度销售货物取得含税销售额20.6万元。该小规模纳税人第一季度应缴纳增值税（）万元。A.0.6B.0.59C.0.62D.0答案：D答案分析：自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。本题季度销售额20.6万元换算为不含税销售额=20.6÷(1+3%)=20万元，月均销售额未超10万元，免征增值税。24.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%答案：C答案分析：企业为开发新技术等发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按100%加计扣除。25.下列关于发票管理的说法，错误的是（）。A.发票应当套印全国统一发票监制章B.发票实行不定期换版制度C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满后可自行销毁答案：D答案分析：已经开具的发票存根联和发票登记簿，保存期满，报经税务机关查验后销毁，不能自行销毁，答案选D。26.某房地产开发企业销售新建商品房，取得销售收入10000万元，允许扣除的取得土地使用权所支付的金额、开发成本、开发费用、与转让房地产有关的税金等合计为6000万元。该房地产开发企业应缴纳土地增值税（）万元。A.1350B.1500C.1650D.1800答案分析：增值额=10000-6000=4000万元，增值率=4000÷6000×100%≈66.67%，适用税率40%，速算扣除系数5%。土地增值税=4000×40%-6000×5%=1300万元（本题无正确选项）27.下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。A.个人取得的全年一次性奖金B.个人因从事彩票代销业务而取得的所得C.个人担任董事职务取得的董事费收入（不在该单位任职受雇）D.个人取得的国债利息收入答案：C答案分析：全年一次性奖金按规定计算缴纳个人所得税；个人从事彩票代销业务取得所得按“经营所得”征税；国债利息收入免征个人所得税；个人担任董事职务且不在单位任职受雇取得的董事费收入按“劳务报酬所得”征税，答案选C。28.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。A.15B.30C.60D.90答案：C答案分析：税务行政复议申请人可在知道具体行政行为之日起60日内提出申请。29.某企业2023年年初拥有载货汽车5辆，每辆整备质量为10吨；挂车3辆，每辆整备质量为5吨。已知载货汽车车船税年税额为每吨80元，挂车车船税年税额按照货车税额的50%计算。该企业2023年应缴纳车船税（）元。A.4000B.4600C.5200D.5800答案分析：载货汽车应纳税额=5×10×80=4000元，挂车应纳税额=3×5×80×50%=600元，合计应纳税额=4000+600=4600元，答案选B。30.下列关于税收执法监督的说法，正确的是（）。A.税收执法监督的主体是税务机关B.税收执法监督的对象是纳税人和其他税务行政相对人C.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为D.税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督答案：ABCD答案分析：税收执法监督主体是税务机关，对象是税务机关及其工作人员行政执法行为，内容涵盖税务机关及其人员执法行为，包括事前、事中、事后监督，ABCD全选。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC答案分析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征，不具有灵活性，答案选ABC。2.下列税种中，属于财产税的有（）。A.房产税B.车船税C.契税D.印花税答案：ABC答案分析：房产税、车船税、契税属于财产税，印花税属于行为税，答案选ABC。3.增值税一般纳税人购进货物取得的下列发票中，准予抵扣进项税额的有（）。A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.机动车销售统一发票答案：ABCD答案分析：增值税一般纳税人取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、机动车销售统一发票，符合规定的均可抵扣进项税额，答案选ABCD。4.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业答案：AB答案分析：合伙企业、个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，国有企业、集体企业是企业所得税纳税义务人，答案选AB。5.下列各项中，属于税收征管环节的有（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：ABCD答案分析：税收征管环节包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等，答案选ABCD。6.下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东答案：ACD答案分析：将外购货物用于个人消费不视同销售，将自产货物用于集体福利、无偿赠送他人，将外购货物分配给股东视同销售货物征收增值税，答案选ACD。7.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD答案分析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，答案选ABCD。8.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天答案：ACD答案分析：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天，不是收到预收款当天，答案选ACD。9.下列关于税收法律关系的说法，正确的有（）。A.税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人B.税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象C.税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务D.税收法律关系的产生、变更和消灭由税收法律事实决定答案：ABCD答案分析：ABCD表述均正确，分别阐述了税收法律关系主体、客体、内容以及税收法律事实对其产生、变更、消灭的作用。10.税务机关可以采取的税款征收措施包括（）。A.责令缴纳B.责令提供纳税担保C.税收保全措施D.税收强制执行措施答案：ABCD答案分析：税务机关可采取责令缴纳、责令提供纳税担保、税收保全措施、税收强制执行措施等税款征收措施，答案选ABCD。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误答案分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，国家还可通过国有资产收益、国债收入等取得财政收入。2.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）答案：错误答案分析：小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，也可向税务机关申请代开。3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）答案：正确答案分析：企业业务招待费扣除遵循此规定。4.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为20%。（）答案：正确答案分析：个人利息、股息、红利所得按此规定计税。5.税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）答案：正确答案分析：符合税收征管法滞纳金相关规定。6.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）答案：正确答案分析：这是土地增值税纳税人的定义。7.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，一律按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。（）答案：错误答案分析：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，不同情况计税方法不同，并非都按简易办法3%征收率减按2%征收。8.企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，结清应缴应退税款。（）答案：正确答案分析：符合企业所得税征收管理规定。9.税务行政复议期间，具体行政行为一般不停止执行。（）答案：正确答案分析：税务行政复议期间，具体行政行为一般不停止执行，特殊情况除外。10.印花税的纳税义务人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人。（）答案：正确答案分析：印花税纳税义务人包含这些主体。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：（1）认定标准不同：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位；小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。目前，年应征增值税销售额500万元及以下的为小规模纳税人。（2）计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。（3）税率与征收率不同：一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等；小规模纳税人征收率通常为3%（部分业务有优惠）。（4）发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人可自行开具增值税普通发票，也可申请代开或自行开具增值税专用发票。（5）进项税额抵扣不同：一般纳税人取得符合规定的进项税额可以抵扣；小规模纳税人不能抵扣进项税额。2.简述企业所得税税前扣除的原则。答案：（1）权责发生制原则：企业应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。即凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。（2）配比原则：企业发生的费用应当与收入配比扣除。除特殊规定外，企业发生的费用不得提前或滞后申报扣除。（3）相关性原则：企业可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入直接相关。（4）确定性原则：企业可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的。（5）合理性原则：企业发生的支出应当是符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。五、案例分析题（