2024年甘肃省广河县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年甘肃省广河县国税局公开招聘试题带答案详解第一部分：行政职业能力测验一、常识判断（每题1分，共10题）1.2024年政府工作报告指出，过去一年，国内生产总值增长（）。A.5.2%B.5.3%C.5.4%D.5.5%答案：A答案分析：2024年政府工作报告指出过去一年国内生产总值增长5.2%，需对重要时政数据准确记忆。2.税收的基本特征不包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：D答案分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，灵活性不属于其基本特征。3.下列属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C答案分析：流转税是以商品生产、流通环节的流转额或数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收，增值税属于流转税；企业所得税和个人所得税是所得税类；房产税是财产税类。4.我国现行税收制度中，最大的税种是（）。A.消费税B.增值税C.企业所得税D.个人所得税答案：B答案分析：增值税是我国现行税收制度中最大的税种，在税收收入中占比较大。5.根据税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿，这是税收征管的规定。6.下列关于发票的说法，错误的是（）。A.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证B.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制C.任何单位和个人不得自行扩大发票使用范围D.发票可以转借、转让答案：D答案分析：发票不得转借、转让，ABC选项关于发票的定义、印制和使用范围的描述均正确。7.我国宪法规定，中华人民共和国的根本制度是（）。A.社会主义制度B.人民代表大会制度C.民主集中制D.多党合作和政治协商制度答案：A答案分析：社会主义制度是我国的根本制度；人民代表大会制度是根本政治制度；民主集中制是组织原则；多党合作和政治协商制度是基本政治制度。8.下列哪种情况属于行政处罚（）。A.税务局对某企业加收滞纳金B.工商局吊销某公司营业执照C.人民法院对犯罪分子判处罚金D.行政机关对内部工作人员给予警告处分答案：B答案分析：行政处罚包括警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等。工商局吊销某公司营业执照属于行政处罚；税务局加收滞纳金是执行罚；法院判处罚金是刑罚；行政机关对内部人员的警告处分是行政处分。9.下列关于行政复议的说法，正确的是（）。A.行政复议只审查具体行政行为的合法性B.行政复议机关应当自受理申请之日起30日内作出行政复议决定C.公民、法人或者其他组织对行政复议决定不服的，不能再提起行政诉讼D.行政复议原则上采取书面审查的办法答案：D答案分析：行政复议既审查具体行政行为的合法性，也审查合理性，A错误；行政复议机关应自受理申请之日起60日内作出决定，B错误；公民、法人或其他组织对复议决定不服，除法律规定复议终局的外，可提起行政诉讼，C错误；行政复议原则上采取书面审查办法，D正确。10.广河县是一个多民族聚居的地方，其中主要的少数民族是（）。A.回族、东乡族B.藏族、蒙古族C.维吾尔族、哈萨克族D.苗族、彝族答案：A答案分析：广河县主要的少数民族是回族和东乡族，这与当地的民族分布实际情况相符。二、言语理解与表达（每题1.5分，共10题）1.税务工作者要以（）的态度，认真对待每一项税收征管任务，确保税收工作的准确性和严肃性。A.谨小慎微B.一丝不苟C.小心翼翼D.瞻前顾后答案：B答案分析：“一丝不苟”形容做事认真细致，一点儿不马虎，符合税务工作者对待征管任务应有的态度；“谨小慎微”侧重于胆小怕事；“小心翼翼”强调做事谨慎；“瞻前顾后”指顾虑太多。2.随着税收政策的不断调整，企业需要（）地适应新的税收环境，以降低税务风险。A.敏捷B.敏锐C.快速D.迅猛答案：C答案分析：“快速”强调速度快，能体现企业在税收政策调整时需要尽快适应新环境；“敏捷”侧重于反应灵活；“敏锐”主要指感觉灵敏；“迅猛”程度过重。3.税收宣传不仅要（），让纳税人了解税收政策，还要深入人心，让纳税人从思想上认同税收。A.深入浅出B.高谈阔论C.隐晦曲折D.夸夸其谈答案：A答案分析：“深入浅出”指讲话或文章的内容深刻，语言文字却浅显易懂，符合税收宣传既要让纳税人了解政策又要易于理解的要求；“高谈阔论”多指不着边际地大发议论；“隐晦曲折”意思是写文章或说话时用隐隐约约、转弯抹角的方式来表达某种思想；“夸夸其谈”形容说话浮夸不切实际。4.下列句子中，没有语病的一项是（）。A.通过这次税收培训，使我对税收政策有了更深入的了解。B.税务部门要加强与其他部门的协作，共同推进税收征管工作的顺利开展。C.我们一定要认真克服并随时发现工作中的缺点。D.他的写作水平明显改进了。答案：B答案分析：A选项“通过……使”导致句子缺少主语，可删去“通过”或“使”；C选项应先“发现”再“克服”缺点；D选项“水平”应是“提高”，而不是“改进”。5.依次填入下列横线处的词语，最恰当的一组是（）。（1）税收征管工作需要不断（）创新，以适应经济社会发展的需求。（2）我们要（）税收法律法规，确保税收工作依法进行。（3）面对复杂的税收形势，税务干部要保持清醒的头脑，（）应对各种挑战。A.推进遵守沉着B.推动遵循冷静C.推进遵循沉着D.推动遵守冷静答案：C答案分析：“推进”强调在原有基础上进一步发展，“推进创新”更合适；“遵循”一般用于遵循规律、原则等，“遵循法律法规”更准确；“沉着”更强调面对挑战时态度镇定、从容，“沉着应对”更符合语境。6.下列词语中，没有错别字的一项是（）。A.税务稽查按步就班B.纳税申报言简意骇C.税收筹划融会贯通D.发票管里声名狼藉答案：C答案分析：A选项“按步就班”应为“按部就班”；B选项“言简意骇”应为“言简意赅”；D选项“发票管里”应为“发票管理”。7.把下列句子组成语意连贯的一段文字，排序最恰当的一项是（）。①税收是国家财政收入的重要来源。②它关系到国家的经济发展和社会稳定。③因此，加强税收征管工作至关重要。④税务部门要不断提高征管水平，确保税收足额征收。⑤同时，要优化纳税服务，提高纳税人的满意度。A.①②③④⑤B.②①③④⑤C.①③②④⑤D.③①②④⑤答案：A答案分析：①引出税收是财政收入重要来源的话题，②进一步说明税收的重要性，③基于前两者得出加强征管重要的结论，④⑤具体说明税务部门的做法，所以顺序为①②③④⑤。8.对下面一段话中“税收杠杆”理解正确的一项是（）。税收杠杆是国家利用税收调节经济的一种手段，通过调整税收政策和税率，引导企业和个人的经济行为，促进经济结构的优化和经济的健康发展。A.税收杠杆就是提高税率B.税收杠杆就是降低税率C.税收杠杆是通过调整税收政策和税率来调节经济D.税收杠杆只能调节企业的经济行为答案：C答案分析：从文段可知，税收杠杆是国家通过调整税收政策和税率来引导企业和个人经济行为，促进经济发展，并非单纯提高或降低税率，也能调节个人经济行为，所以C正确。9.下列句子中，修辞手法与其他三项不同的一项是（）。A.税收像一条纽带，连接着国家和纳税人。B.税务干部是税收事业的守护者。C.税收征管工作是一场没有硝烟的战争。D.我们要像螺丝钉一样，坚守在税收工作岗位上。答案：B答案分析：A、C、D选项分别把税收、税收征管工作、我们比作纽带、战争、螺丝钉，是比喻；B选项“税务干部是守护者”是判断陈述，不是比喻。10.阅读下面一段文字，回答问题。税收信息化是税收现代化的重要支撑。通过信息技术的应用，税务部门可以实现税收征管的自动化、智能化，提高工作效率和质量。同时，税收信息化也为纳税人提供了更加便捷的纳税服务，如网上申报、电子发票等。这段文字主要说明了（）。A.税收信息化的定义B.税收信息化的作用C.税收信息化的发展趋势D.税收信息化的挑战答案：B答案分析：文段主要围绕税收信息化能支撑税收现代化，实现征管自动化、智能化，提高效率质量，为纳税人提供便捷服务等内容，说明了税收信息化的作用。三、数量关系（每题2分，共5题）1.某企业去年缴纳增值税50万元，今年增值税税率下调了2%，销售额比去年增加了10%，今年缴纳增值税52.8万元，问去年该企业的销售额是多少万元？A.400B.500C.600D.700答案：B答案分析：设去年销售额为(x)万元，去年税率为(y)，则(xy=50)。今年税率为((y-0.02))，销售额为(1.1x)，可得(1.1x(y-0.02)=52.8)，将(xy=50)代入(1.1x(y-0.02)=52.8)，即(1.1xy-0.022x=52.8)，(1.1×50-0.022x=52.8)，(55-0.022x=52.8)，(0.022x=2.2)，解得(x=500)。2.某税务部门组织一次业务考试，满分为100分，有5名工作人员参加，他们的平均成绩是85分，其中成绩最低的是70分，且每个人的成绩都不相同，问成绩排名第三的工作人员最低考了多少分？A.82B.83C.84D.85答案：B答案分析：5人平均成绩85分，则总分为(85×5=425)分。要使排名第三的人分数最低，则让其他人分数尽可能高，第一名最高100分，第二名最高99分，设第三名最低(x)分，第四名最高(x-1)分，第五名70分，可得(100+99+x+(x-1)+70=425)，(268+2x=425)，(2x=157)，(x=83.5)，因为分数为整数，所以(x)取83。3.一项税收征管任务，甲单独完成需要10天，乙单独完成需要15天，丙单独完成需要20天。现在三人合作，甲中途因事离开了几天，结果共用了6天完成任务，问甲离开了几天？A.2B.3C.4D.5答案：B答案分析：设总工作量为60（10、15、20的最小公倍数），则甲的效率为(60÷10=6)，乙的效率为(60÷15=4)，丙的效率为(60÷20=3)。乙和丙6天完成的工作量为((4+3)×6=42)，那么甲完成的工作量为(60-42=18)，甲工作的天数为(18÷6=3)天，所以甲离开的天数为(6-3=3)天。4.某商店按定价销售某种商品，每件可获利45元。现在按定价的八五折销售8件与按定价每件降价35元销售12件所获利润相同，问该商品的进价是多少元？A.155B.160C.165D.170答案：A答案分析：设该商品的进价为(x)元，则定价为((x+45))元。按定价八五折销售8件的利润为([0.85(x+45)-x]×8)，按定价降价35元销售12件的利润为((45-35)×12)，由两者利润相同可得([0.85(x+45)-x]×8=(45-35)×12)，((38.25-0.15x)×8=120)，(306-1.2x=120)，(1.2x=186)，解得(x=155)。5.一个等差数列，首项为3，公差为2，前(n)项和为120，问(n)的值是多少？A.8B.9C.10D.11答案：C答案分析：等差数列前(n)项和公式(S_n=na_1+frac{n(n-1)d}{2})（(a_1)为首项，(d)为公差），已知(a_1=3)，(d=2)，(S_n=120)，则(120=3n+frac{n(n-1)×2}{2})，(120=3n+n^2-n)，(n^2+2n-120=0)，因式分解得((n+12)(n-10)=0)，解得(n=10)或(n=-12)（(n)为项数，舍去负数），所以(n=10)。四、判断推理（每题2分，共5题）1.从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性（本题假设没有图形题，仅作示例解题思路说明）。由于没有图形，这里假设一种逻辑：如果是数字规律，比如依次是(2)、(4)、(6)、(8)，那么下一个数字应该是(10)。如果是字母规律，如(A)、(C)、(E)，规律是间隔一个字母，下一个可能是(G)。但没有图形无法准确作答。2.以下是一个逻辑推理题：所有的税务干部都要学习税收法规，小张是税务干部，所以小张要学习税收法规。这是一个（）推理。A.归纳B.演绎C.类比D.概率答案：B答案分析：演绎推理是从一般性的前提出发，通过推导即“演绎”，得出具体陈述或个别结论的过程。本题从“所有税务干部都要学习税收法规”这个一般性前提，推出“小张（税务干部）要学习税收法规”这个个别结论，属于演绎推理；归纳推理是从个别到一般；类比推理是根据两个或两类对象部分属性相同推出其他属性也相同；概率推理涉及概率相关内容。3.某税务局有三个科室，A科室的人数比B科室多，C科室的人数比B科室少，那么（）。A.A科室人数比C科室少B.A科室人数比C科室多C.A科室人数和C科室一样多D.无法确定A科室和C科室人数的关系答案：B答案分析：由题可知(A＞B)，(C＜B)，所以(A＞B＞C)，即A科室人数比C科室多。4.甲、乙、丙三人分别在税务局的不同岗位工作，一人负责征收，一人负责管理，一人负责稽查。已知：（1）甲不负责征收；（2）乙不负责管理；（3）负责征收的不是丙。那么甲负责（）。A.征收B.管理C.稽查D.无法确定答案：B答案分析：根据条件（1）和（3）可知乙负责征收；再由（2）可知甲负责管理，丙负责稽查。5.下列选项中，与“税收：财政收入”逻辑关系相同的是（）。A.股票：投资B.汽车：交通工具C.房屋：居住D.铅笔：文具答案：D答案分析：税收是财政收入的一种具体形式，二者是种属关系；铅笔是文具的一种，也是种属关系；股票是投资的一种方式，但投资不是具体事物；汽车是交通工具，但词语顺序与题干不一致；房屋的功能是居住，是功能对应关系。五、资料分析（每题2分，共5题）根据以下资料，回答问题。|年份|税收收入（亿元）|GDP（亿元）|税收收入占GDP比重（%）||---|---|---|---||2020|500|2000|25||2021|550|2200|25||2022|600|2500|24||2023|660|3000|22|1.2020-2023年税收收入的年均增长量是多少亿元？A.50B.55C.60D.65答案：B答案分析：年均增长量(=frac{末期值-初期值}{间隔年份})，2020年税收收入500亿元，2023年税收收入660亿元，间隔年份为(2023-2020=3)年，年均增长量(=frac{660-500}{3}=frac{160}{3}approx53.3)，最接近55。2.2023年税收收入占GDP比重比2020年下降了多少个百分点？A.1B.2C.3D.4答案：C答案分析：2020年税收收入占GDP比重为25%，2023年为22%，下降了(25-22=3)个百分点。3.2021年到2022年税收收入的增长率是多少？A.9.09%B.10%C.11.11%D.12%答案：C答案分析：增长率(=frac{现期值-基期值}{基期值}×100%)，2021年税收收入550亿元，2022年600亿元，增长率(=frac{600-550}{550}×100%=frac{50}{550}×100%approx11.11%)。4.若按照2022-2023年税收收入的增长趋势，预计2024年税收收入约为多少亿元？A.726B.732C.738D.744答案：A答案分析：2022-2023年税收收入增长率为(frac{660-600}{600}×100%=10%)，若2024年按此增长率增长，2024年税收收入约为(660×(1+10%)=726)亿元。5.2020-2023年中，GDP增长最快的是哪一年？A.2021B.2022C.2023D.无法确定答案：C答案分析：2021年GDP增长率(=frac{2200-2000}{2000}×100%=10%)；2022年GDP增长率(=frac{2500-2200}{2200}×100%approx13.64%)；2023年GDP增长率(=frac{3000-2500}{2500}×100%=20%)，所以2023年增长最快。第二部分：专业知识一、单项选择题（每题1分，共10题）1.增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）。A.化妆品B.图书C.手机D.小汽车答案：B答案分析：图书适用9%的增值税税率；化妆品、手机、小汽车适用13%的税率。2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。3.个人所得税综合所得的税率是（）。A.3%-45%的超额累进税率B.5%-35%的超额累进税率C.20%的比例税率D.25%的比例税率答案：A答案分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率；经营所得适用5%-35%的超额累进税率；利息、股息、红利所得等适用20%的比例税率。4.消费税的纳税环节不包括（）。A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.出口环节答案：D答案分析：消费税的纳税环节包括生产、委托加工、进口、批发、零售等环节，出口环节一般免征消费税。5.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。A.土地增值税实行超率累进税率B.土地增值税的计税依据是转让房地产的收入C.房地产开发企业可以扣除的项目不包括开发间接费用D.个人转让住房一律免征土地增值税答案：A答案分析：土地增值税实行四级超率累进税率；计税依据是增值额；房地产开发企业可扣除开发间接费用；个人转让住房有一定条件才免征土地增值税。6.资源税的征税对象不包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.人造石油答案：D答案分析：资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭等自然资源，人造石油不属于资源税征税对象。7.房产税从价计征的，依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B答案分析：房产税从价计征时，依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳。8.契税的纳税义务发生时间是（）。A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.办理土地、房屋权属变更登记手续的当天C.取得土地、房屋权属证书的当天D.支付购房款的当天答案：A答案分析：契税的纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转移合同的当天。9.车辆购置税的税率是（）。A.5%B.7%C.10%D.15%答案：C答案分析：车辆购置税的税率为10%。10.下列关于印花税的说法，错误的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种C.营业账簿一律按件贴花D.权利、许可证照按件贴花5元答案：C答案分析：营业账簿中资金账簿按实收资本和资本公积的合计金额的一定比例贴花，其他账簿按件贴花，C选项说法错误，ABD正确。二、多项选择题（每题2分，共5题）1.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将购进的货物作为投资提供给其他单位答案：ACD答案分析：将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费视同销售；将购进货物用于个人消费不视同销售，用于投资、分配、无偿赠送视同销售，所以ACD属于视同销售行为。2.企业所得税的不征税收入包括（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AB答案分析：企业所得税的不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税收入。3.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.子女教育按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B.继续教育学历（学位）继续教育每月400元定额扣除，最长不超过48个月C.大病医疗在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除D.住房贷款利息按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月答案：ABCD答案分析：ABCD选项关于个人所得税专项附加扣除的标准、期限等描述均正确。4.下列属于消费税征税范围的有（）。A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板答案：ABCD答案分析：烟、酒、高档化妆品、实木地板都属于消费税的征税范围。5.税务行政复议的受案范围包括（）。A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.行政处罚行为答案：ABCD答案分析：税务行政复议受案范围包括征税行为、行政许可与行政审批行为、发票管理行为、行政处罚行为等。三、判断题（每题1分，共5题）1.小规模纳税人一律不得开具增值税专用发票。（）答案：错误答案分析：小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，也可向税务机关申请代开。2.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予全额在企业所得税前扣除。（）答案：正确答案分析：企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。3.个人取得的劳务报酬所得，以每次收入减除费用后的余额为收入额。每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。（）答案：正确答案分析：这是个人所得税劳务报酬所得收入额计算的规定。4.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。（）答案：正确答案分析：符合消费税应税消费品因质量等原因退回退税的规定。5.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）答案：正确答案分析：这是税务机关采取税收保全措施期限的规定。四、简答题（每题5分，共3题）1.简述税收的职能。答案：税收具有财政职能、经济职能和监督职能。-财政职能：是税收最基本的职能，通过征税，国家可以把分散在各部门、各单位和个人手中的一部分收入集中起来，形成国家财政收入，满足国家行使职能的需要。-经济职能：国家通过税收政策和税收制度，调节经济运行，如调节社会总供求平衡、调节收入分配、促进产业结构优化等。-监督职能：税务机关在征税过程中，对纳税人的经济活动进行监督管理，了解和掌握纳税人的生产经营情况，发现和纠正纳税人的违法行为，保证税收政策的贯彻执行。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：-认定标准不同：一般纳税人年应征增值税销售额超过500万元；小规模纳税人年应征增值税销售额未超过500万元。-计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。-税率和征收率不同：一般纳税人适用13%、9%、6%等税率；小规模纳税人适用3%（疫情期间有优惠）等征收率。-发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人可自行开具或申请代开增值税专用发票，部分行业可自行开具专票。3.简述企业所得税的扣除项目原则。答案：-真实性原则：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，才允许在税前扣除。-相关性原则：扣除项目必须与取得收入直接相关，即与企业的生产经营活动有直接联系。-合理性原则：支出应符合生产经营活动常规，是必要和正常的支出。-区分收益性支出和资本性支出原则：收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。-不重复扣除原则：同一支出不得重复扣除。五、案例分析题（每题10分，共2题）1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月发生以下业务：（1）销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含税销售额500万元。（2）将自产的化妆品一批用于职工福利，该批化妆品的成本为80万元，同类化妆品的不含税销售价格为100万元。（3）购进