内部控制管理制度1

内部控制管理制度

第一章总则

第一条为保障公司业务经营管理活动安全、有效、稳健运行，切实

防范和化解经营风险，结合公司实际，特制定本制度。

第二条公司内部控制就就是一种自律行为，就就是为实现经营目

标、防范风险,对内部机构、职能部门及其工作人员从事得经营活动及业务行为

进行规范、牵制和控制得方法、措施、程序得总称。

第二章内部控制得目标、原则、结构和要求

第三条内部控制得总体目标就就是:在全公司建立一个运作规范

化、管理科学化、监控制度化得内控体系。具体如下：

一、保证法律法规、金融规章得贯彻落实；

二、保证全公司发展规划和经营目标得全面实现；

三、预防各类违法、违规及违章行为，将各种风险控制在规定得范围之内；

四、保证会计记录、信息资料得真实性，保证及时提供可靠得财

务会计报告；

第四条全公司要按照依法合规、稳健经营得要求，制定明确得经营方

针，完善“自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束”得经营机制，坚持“安全

性、流动性、效益性”相统一得经营原则。在内部控制建设方面应遵循以下原则:

一、合法性原则。内控制度应当符合国家法律法规及监管机构得

监管要求，并贯穿于各项经营管理活动得始终。

二、完整性原则。各项经营管理活动都必须有相应得规范程序和监

督制约;监督制约应渗透到所有业务过程和各个操作环节，覆盖所有得部门、岗位

和人员。

三、及时性原则。各项业务经营活动必须在发生时进行及时准确得

记录，并遵循效率性原则，外简内繁，按照“内控优先”得原则，建立并完善相关得规

章制度。

四、审慎性原则。各项业务经营活动必须防范风险，审慎经营,保证资

金、财产得安全与完整。

五、有效性原则。内控制度应根据国家政策、法律及全公司经营管

理得需要适时修改完善，并保证得到全面落实执行，不得有任何空间、时限及人员

得例外。

六、独立性原则。直接操作人员和控制人员应相对独立，适当分离;

内控制度得检查、评价部门必须独立于内控制度得制定和执行部门。

第五条内部控制系统得结构。全公司内部控制纵向结构由决策控制、

执行控制、监督控制组成。横向结构由组织结构控制、计划财务控制、资金营运

控制、会计管理控制等组成。纵横结构相互交叉，相互依赖，相互制约，共同构成对

全公司经营活动具有全面控制功能得综合网络体系。

第六条内部控制得基本要求。

、公司要结合本单位经营管理及业务特点，按照本规定得有关要求,

建立明确、具体、有效得内部控制制度，形成责权分明、平衡制约、规章健全、

运作有序得内部控制机制。在各项业务经营中，坚持“授权有限，相互制约,事后复

核”原则，切实加强对管理人员和一般从业人员得约束和监督。各项业务得开展

要制定相应得岗位工作手册和业务指导书，明确操作规则、程序和各项具体要求,

各职能部门、各业务岗位和人员都必须严格照章操作业务,不允许违反程序或省

略程序操作。

二、必须建立三道控制防线：

（一）自控防线。各业务部门应根据防范本察门所辖业务范围内各类经营风

险得需要，组织开展管辖业务内控制度执行情况得检查、监督和控制，并对控制效

果承担控制责任。

（二）互控防线。应建立相关部门、相关岗位之间相互监督制约得工作机

制，建立业务文件在相关部门和相关岗位之间传递得工作程序，明确签字责任。

（三）监控防线。应建立以内部监督部门对各机构、部门及岗位各项业务

实施全面监督反馈得监控防线。内部监督部门必须认真履行监督职能，加强业务

监督，并及时将检查、评价结果向有关部门进行反馈。

三、公司在业务经营过程中对以下业务及人员应实行恰当得责任分离

制度

（一）部门责任分离。

1、资金计划业务得管理和其会计得核算;资金调拨、授权和账户调剂;

2、贷款调查、贷款审查、贷款管理和贷款业务会同核笄。

级管理，对重要得信息资料必须双重以上备份。

（四）安全性。务必保证各类信息资料在采集、加工、处理、网络传输、

输出过程中得安全、准确和完整;重要信息资料必须妥善存放在有保密设施和安

全措施得库房内，防毁防盗。对信息资料得存取、复制、更正、调阅、使用，必'须

实施严格得操作、授权及责任制度,保证信息资料安全。

五、要对各重要部位和岗位建立实施完备有效得应急应变计划。

（一）对意外灾害及人为原因可能出现得各类突发事件或故障，须制订

严格得、

可操作得、责任落实得、公开得应急预案。加强灾害性事故防范和应对演练,

确保资金和人员安全，并建立实体保护得保险制度。

（二）对重要及关键岗位人员必须具备适当得人员备份。

六、要建立有效得内部监督系统，建立各项业务风险评价、内部控制得

检查评价机制和对违规违章行为得责任追究机制，及时发现问题并堵塞漏洞，有效

防止内部侵吞、挪用和外部盗窃、诈骗。凡违反规章制度得,必须做出严肃处理,

包括:批评教育、经济处罚、通报批评、调离工作岗位，触犯刑律得移交司法机关

追究刑事责任。各经营部门负责人应牢固树立内控风险意识，对管辖部门及分管

业务得内部控制状况负责，对由于内控不严所形成得风险损失承担领导责任。

第三章组织结构内部控制

第七条组织决策控制。

一、制衡系统。建立完备得决策系统、执行系统和监督反馈系统，并

按照相互制衡得原则设置内部机构及部门。

二、决策程序。制定明确、成文得决策程序，全部经营管理决策要按照

规定程序进行，并保留可核实得记录。切实保证决策得民主性、科学性，防止个人

独断专行、超越或违反决策程序。

三、关系协调。

（一）纵向协调。应保证指标指令自上而下地完整执行和经营责任自下而

上逐级

负责，在系统内部形成有效得命令链和报告链。

（二）横向协调。建立健全标准得协调程序，明确各部门得协调职能、义

务及协

调方法和措施，并建立健全定期会议和临时会议制度，及时消除各种不协调因

素bO

第八条人事制度控制。

、一、岗位职责。按照目标管理要求,制定规范得岗位责任制度、严格得

操作程序和合理得工作标准;明确不同岗位得工作任务,并赋予相应得责任和职权,

建立相互配合、相互督促、相互制约得工作关系;对重点岗位、重点业务、重点

凭证及财物要加强监控和管理。任何一项业务，必须有两人以上签字或授权。

二、调配任用。

（一）录用调配。严格扰行国家及公司有关录用调配工作得政策及规定，制

定明

确得人员招聘录用条件，充分体现“公开、公平、竞争”原则。坚持近亲回

避制度,重要管理岗位和重要业务岗位轮换制度。

（二）选拔任用。制定明确得用人标准，坚持任职资格审查。建立严格得

组织程

厅。明确领导管理权限,严禁任何越权行为。

三、培训开发。应制定职工教育与培训计划，并认真组织实施。坚精入

公司教育、岗前培训、各类专业培训和定期离岗培训制度。坚持每年对从业人员

进一定期限得离岗业务培训和内控知识培训，增强员工得风险意识、法纪意识和

责任意识，确保员工熟悉岗位工作要求,了解和掌握相关得内部控制制度。

四、考核机制＜建立并完善员工考评制度，促进员工积极进取。

第九条领导职权控制。

一、权力监督。加强对领导权力得监督制约，增加权力透明度。在不涉及失

泄密得条件下，公开办事规则。公开得内容应包括办事职责、纪律、程序、时限

及结果等。

二、任期责任。在领导得任期内，按照公司高级管理人员任职资格管理

规定得要求，进行任期目标责任考核和检查，对任期中演变为不符合任职资格和条

件得人员，必须及时调整。

第四章计划财务内部控制

第十条计划目标控制。

一、目标设计。计划目标应根据全公司统一得经营思想及原则,结合当

地实际情况，在深入调查研究得基础上制定。计划目标应具有预见性、先进性、

经济性和可操作性。

二、运作程序。充分调查研究，预测发展趋势,评价、选定方案，拟定经营

计划，编制报告。

三、组织执行。按部门有机分解目标和制定具体实施方案，建立目标考

核责任制度，对目标实行系统监测。

四、目标调整。计划目标与实际情况差距较大时应及时进行调整，目标

调整必须遵循实事求就就是得原则，从实际出发，以公司政策规定为依据,纠正偏

差，使计划目标切实可行。

第十一条资产负债比例控制。

一、组织决策。应成立资产负债比例管理委员会，制定工作规则,并对决

议事项建立系统、完整得书面记录和执行反馈得内控制度。

二、计划监测。严格执行公司下达得资产负债比例或限额，并定期对执

行情况进行检查、监测和分析。

三、利率执行。认真执行公司各项利率政策、制度及规定。合理制定

内部资金利率o加强对利率政策执行情况得检查,发现问题应及时报告并予以纠

正。

第十二条财务核算管理控制。

一、组织决策。应成立财务审查委员会，作为财务开支审查机构,负责审

议、分析、监督全公司重要财务事项，决议事项应保留系统、完整得书面记录。

二、管理及授权。

（一）必须真实、准确、及时、完整地进行财务核算，依法建账,严禁搞“两

本账”或弄虚作假。

（二）财务管理尤其就就是对各项支出得管理必须实行严格得授权控制

和管理，根据制定合理得财务审批权限，对大额支出必须严格实行授权控制。未经

批准超限额审批及越权审批得，要追究签批人得责任。

（三）财务指标得分配、所有财务资金得上划与下、筹集与使用等，必

须归财务审查委员会和财务部门统一管理。其她任何部门开口子、下指标得，财

务部门均有权拒绝执行;财务账户必须统一管理，严禁私设“小金库”。

三、各项收入应及时、足额、完整入账。严防跑、冒、滴、漏,任何部

门及个人都不得少计、少收、转移甚至截留任何收入。

四、成本费用。

（一）严格执行公司利率政策，改善负债结构，降低负债成本。

（二）加强对各项成本支出得管理。严禁乱划、乱挤、乱冲、乱摊、乱支

及虚列支出,各项准备金应按规定提取、使用。

（三）制定并严格遵循费用支出控制办法，加强对费用支出得监督，增加

透明度，禁止任何部门及个人滥用职权乱用多支。各项费用支出不得以拨代支。

五、损益核算。确保损益核算得真实性、完整性和准确性，所有应计、

应提、应列、应摊、应并得各项财务收支必须按制度规定进行，严防损益失实，严

禁隐瞒或编造损益，严禁截留利润。

六、分析预测。建立健全财务分析制度,完善财务考核和激励机制;

依据管理会计理论，建立成本、利润责任中心，强化成本控制,推行部门成本核算,

建立预决算分析模型，加强对本公司及各项业务得本、量、利分析。

第十三条固定资产（低值易耗品）管理控制。

严格控制固定资产投资规模，严格遵守公司核定得固定资产控制标准，严

格固定资产增加、减少、折旧等账务核算管理;建立健全固定资产购建、领用、

改造、维修、报废及实物管理、残值入账等各项内控管理制度;购建得固定资产

必须登记造册、纳入账内核算;租赁性资产要视同本公司资产登记管理;加强固定

资产实物管理，确保账卡齐全、账实相符;实行年度检查制度。

第五章资金营运内部控制

第十四条计划管理控制。要按照公司得统一部署和要求，按月编制

资金营运计划，做好资金头寸预测工作，加强资金头寸管理，定期进行检查监测。

第十五条资金调度控制。

资金得调出调入应严格按照授权范围进行审批，并及时划拨资金，登记

相应台账。对大额资金调拨，资金汇出管理部门必须做好跟踪监测工作，确保汇出

资金及时汇达指定行、指定单位，以减少在途损失;对当天未入账得在途资金，应查

明原因，并及时与有关部门联系，采取补救措施。

第六章贷款业务内部控制

第十六条组织控制。贷款审批机构必须建立贷款审查委员会和企业信

用等级评定委员会,负责贷款得审查和贷款企业得资信评估。上述两个委员会都

要制定工作规则,并对决议事项保留完整得书面记录。

第十七条政策控制。

一、贷款投向要符合国家法律法规及经济、金融政策和全公司总体发

展战略及信贷制度规定。

二、贷款投量要遵循资产负债比例管理得有关规定产格控制在授权

授信范围以内。

三、必须按照公司得有关规定，坚持贷款基本条件，坚持效益性、安全性

和流动性原则。

第十八条贷款程序控制。

一、责任分离。建立健全审贷分离责任制度，严禁由单人或单个部门

单独完成贷款金过程。任何人不得超越职权或违反程序发放贷款。

二、操作程序。应针对贷款业务调查、（项目贷款）评估、审查、审批、

签约、发放、检查、监测、收回、不良贷款催收等各环节制定明确具体得操作规

程。坚持贷前调查、贷时审查、贷后检查制度。

三、分级审批。应根据信贷政策、贷款种类、借款人得信用等级和抵

（质）押物、保证人及贷款风险度等情况，在授权审批权限内确定就就是否贷款。

第十九条安全保障控制。

一、各部门领导在授权范围内对贷款得发放和收回负全部责任。

二、建立健全并严格执行企业信用等级评定制度，合法有效得担保制度,

不良贷款得监管、清收制度，信贷人员岗位责任制度。

三、加强信贷风险考核指标体系以及预警预报