销售专用发票管理办法

销售专用发票管理办法一、引言在企业的日常运营中，销售专用发票作为重要的财务和税务凭证，不仅是企业记录销售业务、确认收入的关键依据，也是税务机关进行税收征管、监督企业纳税情况的重要工具。随着市场经济的发展和税收法规的不断完善，加强销售专用发票的管理对于企业规范财务管理、降低税务风险、保障合法经营具有至关重要的意义。本管理办法旨在结合国家相关法律法规和行业标准，为公司的销售专用发票管理提供全面、系统、规范的指导，确保公司销售专用发票的使用合法、合规、安全、有效。二、适用范围本办法适用于公司所有涉及销售专用发票开具、使用、保管、缴销等业务的部门和人员。公司销售商品、提供劳务以及从事其他经营活动对外开具的增值税专用发票，均按照本办法进行管理。三、管理职责（一）财务部门1.负责销售专用发票的领购、保管、开具、认证、抵扣和缴销等工作。2.建立健全销售专用发票管理台账，及时、准确记录发票的领购、使用、结存等情况。3.定期对销售专用发票的使用情况进行检查和分析，发现问题及时处理并向公司管理层报告。4.与税务机关保持密切沟通，及时了解和掌握税收政策的变化，确保公司销售专用发票的管理符合法律法规的要求。（二）销售部门1.负责向客户准确提供销售业务的相关信息，包括客户名称、纳税人识别号、地址、电话、开户银行及账号等，确保发票开具信息的准确性。2.及时将销售合同、发货单等相关业务资料传递给财务部门，以便财务部门及时开具销售专用发票。3.协助财务部门做好销售专用发票的催收和核对工作，确保发票及时送达客户并取得客户的确认。（三）其他部门其他部门在涉及销售业务时，应积极配合财务部门和销售部门做好销售专用发票的管理工作，提供必要的支持和协助。四、发票领购（一）领购申请财务部门应根据公司的业务需求和发票使用情况，定期向税务机关提出销售专用发票领购申请。领购申请应包括领购发票的种类、数量、用途等内容，并提供相关的证明材料。（二）领购手续财务部门在领购销售专用发票时，应携带税务登记证副本、发票领购簿、经办人身份证明等相关资料，到税务机关指定的地点办理领购手续。领购发票时，应仔细核对发票的种类、数量、号码等信息，确保领购的发票准确无误。（三）领购记录财务部门应建立销售专用发票领购记录，详细记录领购发票的日期、种类、数量、号码、领购人等信息，以便日后查询和核对。五、发票开具（一）开具原则1.销售专用发票应按照实际销售业务情况如实开具，不得虚开、代开、转借发票。2.发票开具的项目应齐全，与实际交易相符，包括货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额等。3.发票开具的字迹应清晰、工整，不得涂改、刮擦。（二）开具流程1.销售部门在签订销售合同并完成发货后，应及时将销售合同、发货单等相关业务资料传递给财务部门。2.财务部门收到销售部门传递的业务资料后，应认真审核资料的真实性、准确性和完整性。审核无误后，根据业务资料和客户提供的开票信息，在防伪税控系统中开具销售专用发票。3.发票开具完成后，财务部门应打印发票，并加盖发票专用章。同时，将发票的记账联作为记账凭证附件，留存备查；将发票的发票联和抵扣联交给销售部门，由销售部门负责送达客户。（三）特殊情况处理1.销售折让、退回等情况：发生销售折让、退回等情况时，销售部门应及时通知财务部门。财务部门应根据相关规定，在防伪税控系统中开具红字销售专用发票，并进行相应的账务处理。2.开票信息变更：客户的开票信息发生变更时，销售部门应及时通知财务部门。财务部门应根据新的开票信息重新开具发票，并收回原开具的错误发票。六、发票保管（一）保管要求1.销售专用发票应存放在专门的保险柜或其他安全的地方，由专人负责保管。2.发票保管场所应具备防火、防盗、防潮、防虫等条件，确保发票的安全。3.已开具的发票存根联和发票登记簿应保存五年，保存期满后，报经税务机关查验后销毁。（二）保管责任1.财务部门应明确销售专用发票保管人员的职责，保管人员应严格按照规定保管发票，不得擅自将发票带出保管场所。2.如发生发票丢失、被盗等情况，保管人员应立即向财务部门负责人报告，并及时向公安机关报案。同时，财务部门应在规定的时间内书面报告税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。（三）定期盘点财务部门应定期对销售专用发票进行盘点，核对发票的数量、号码等信息，确保发票的账实相符。盘点情况应形成书面记录，由盘点人员和保管人员签字确认。七、发票认证与抵扣（一）认证期限取得的增值税专用发票，应在规定的认证期限内进行认证。目前，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。（二）认证方式财务部门可通过增值税发票综合服务平台进行发票认证，也可到税务机关办税服务厅进行认证。（三）抵扣处理认证通过的增值税专用发票，应按照规定进行抵扣处理。财务部门应在纳税申报期内，将认证相符的发票信息录入纳税申报系统，并在当期申报抵扣进项税额。八、发票缴销（一）缴销情形1.发票使用完毕，需要缴销空白发票的。2.发票换版、改版，需要缴销旧版发票的。3.发票丢失、被盗等原因需要缴销剩余发票的。4.公司注销税务登记或被取消一般纳税人资格，需要缴销全部发票的。（二）缴销流程1.财务部门在发生上述缴销情形时，应及时清理需要缴销的发票，并填写《发票缴销登记表》。2.将需要缴销的发票和《发票缴销登记表》一并报送税务机关，经税务机关审核无误后，办理发票缴销手续。3.财务部门应将税务机关出具的发票缴销证明留存备查。九、监督与检查（一）内部监督公司应建立健全销售专用发票内部监督机制，定期对销售专用发票的管理情况进行检查和审计。检查内容包括发票的领购、开具、保管、认证、抵扣、缴销等环节，确保发票管理工作的规范、有序。（二）外部检查公司应积极配合税务机关的检查工作，如实提供销售专用发票的相关资料和信息。如发现公司存在发票管理违规行为，应及时整改，并承担相应的法律责任。十、法律责任（一）违规行为公司及相关人员在销售专用发票管理过程中，如存在虚开、代开、转借、转让、伪造、变造发票等违规行为，将依法承担相应的法律责任。（二）责任追究对于违反本办法