税审试题及答案

税审试题及答案单项选择题（每题5分，共75分）1.下列哪项不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.转让无形资产

D.进口货物2.企业所得税税前扣除项目中，合理的工资薪金支出应如何扣除？

A.据实扣除

B.按比例扣除

C.限额扣除

D.不允许扣除3.个人所得税中，居民个人的综合所得包括哪些？（多选出一项作为单选）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.经营所得

D.特许权使用费所得4.下列哪项不属于消费税的征税范围？

A.小汽车

B.化妆品

C.图书

D.贵重首饰5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额多少比例以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除？

A.3%

B.12%

C.25%

D.100%6.增值税一般纳税人购进农产品，适用扣除率的表述正确的是？

A.9%

B.10%

C.13%

D.根据不同情况可选择9%或10%7.企业所得税法规定，固定资产计算折旧的最低年限为3年的包括？

A.房屋、建筑物

B.飞机、火车、轮船

C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等

D.电子设备8.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额多少的部分，可以从其应纳税所得额中扣除？

A.12%

B.30%

C.50%

D.100%9.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过多少元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过多少元）的，免征增值税？

A.10万元，30万元

B.15万元，45万元

C.20万元，60万元

D.5万元，15万元10.下列哪项不属于城市维护建设税的计税依据？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.车辆购置税附加费11.在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满多少天的个人，为非居民个人？

A.90天

B.183天

C.6个月

D.1年12.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入多少比例的部分，准予扣除？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%13.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额多少的部分，可以从其应纳税所得额中扣除？

A.12%

B.20%

C.30%

D.根据捐赠对象不同有所区别14.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度，纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起多少日内申报纳税？

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日15.下列哪项不属于资源税的应税产品？

A.原油

B.天然气

C.盐

D.矿泉水（用于日常饮用）多项选择题（每题6分，共60分，多选或少选均不得分）1.个人所得税的纳税义务人包括哪些？

A.中国公民

B.在中国境内有所得的外籍人员

C.在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人

D.在中国境内无住所又不居住的个人，但从中国境内取得所得2.企业所得税税前允许扣除的税金包括哪些？

A.消费税

B.增值税

C.城市维护建设税

D.教育费附加3.下列哪些情形需要办理税务登记？

A.企业设立登记

B.临时从事生产经营活动

C.扣缴义务人发生扣缴义务

D.企业注销登记4.增值税的视同销售行为包括哪些？

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.销售代销货物

C.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费

D.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户5.企业所得税法规定的不得在计算应纳税所得额时扣除的项目包括哪些？

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.企业所得税税款

C.税收滞纳金

D.罚金、罚款和被没收财物的损失6.下列哪些属于消费税税目？

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.高档手表7.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息8.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额的凭证包括哪些？

A.增值税专用发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.农产品收购发票

D.机动车销售统一发票9.企业所得税法规定的固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括哪些？

A.房屋、建筑物

B.机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等

C.电子设备

D.与生产经营活动无关的物品10.下列哪些行为免征增值税？

A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务

B.养老机构提供的养老服务

C.残疾人福利机构提供的育养服务

D.殡葬服务判断题（每题2分，共20分）1.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（）2.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。（）3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）4.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，且允许全额税前扣除。（）5.企业所得税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）6.增值税一般纳税人购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额。（）7.个人所得税专项附加扣除中，继续教育包括学历（学位）继续教育和技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，且扣除期限均不超过48个月。（）8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）9.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固