资金核实管理办法

资金核实管理办法一、总则（一）目的为加强公司资金管理，规范资金核实工作流程，确保公司资金安全、完整、准确，提高资金使用效益，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门、子公司的资金核实管理工作。（三）基本原则1.真实性原则：资金核实应依据真实、合法、有效的原始凭证和相关资料进行，确保资金数据的真实性。2.准确性原则：严格按照规定的方法和程序进行资金核实，保证资金账目准确无误。3.完整性原则：涵盖公司所有资金收支业务，全面核实资金的来源、去向及余额。4.及时性原则：及时开展资金核实工作，定期或不定期对资金进行清查盘点，发现问题及时处理。二、资金核实的内容与方法（一）货币资金核实1.库存现金核实定期或不定期对库存现金进行实地盘点，确保账实相符。盘点时，应由财务部门会同审计部门等相关人员共同进行。核对现金日记账与总账的余额是否一致，检查现金收支凭证是否齐全、合规，有无白条抵库、坐支现金等现象。2.银行存款核实获取银行对账单，与银行存款日记账进行逐笔核对，编制银行存款余额调节表，查找未达账项的原因，并及时进行处理。检查银行账户的开立、使用和销户情况，是否符合公司规定和相关法律法规要求。关注银行存款的收支情况，核实资金来源和去向的合理性，防止资金被挪用或侵占。（二）应收账款核实1.定期与客户进行对账，发送对账单，确认应收账款的余额和账龄。对于有争议的款项，及时查明原因并进行处理。2.分析应收账款的账龄结构，评估坏账风险，计提相应的坏账准备。对长期挂账的应收账款，要重点关注，采取有效措施进行催收。3.检查应收账款的入账依据是否充分，销售合同、发票等相关凭证是否齐全，确保应收账款的真实性和准确性。（三）应付账款核实1.与供应商进行对账，核对应付账款的余额和明细，确保双方账目一致。对于有差异的款项，及时沟通并查明原因。2.审查应付账款的入账时间和金额是否准确，采购合同、验收单、发票等相关凭证是否合规，防止多计或少计应付账款。3.关注应付账款的账龄情况，合理安排资金支付，避免逾期付款产生不良影响。（四）其他应收款和其他应付款核实1.对其他应收款进行全面清理，核实款项的性质、用途和收回情况。对于个人借款等，要及时督促借款人还款，对长期挂账且确实无法收回的款项，按照规定进行核销。2.核对其他应付款的明细，检查款项的来源和支付情况，确保其真实性和合理性。对于暂收款项，要及时清理结算，防止长期挂账。三、资金核实的流程（一）准备阶段1.成立资金核实工作小组，明确小组成员的职责分工。工作小组应由财务部门牵头，相关业务部门配合组成。2.制定资金核实工作计划，确定核实的范围、内容、方法、时间安排等。3.收集、整理资金核实所需的各类资料，包括会计凭证、账簿、报表、合同、发票、对账单等。（二）实施阶段1.按照确定的核实方法和流程，对各项资金进行逐一核实。核实过程中，要认真查阅相关资料，询问有关人员，实地查看资产等，确保核实工作的全面、深入。2.对核实中发现的问题进行详细记录，分析问题产生的原因，提出初步的处理意见。3.工作小组定期召开会议，汇报资金核实工作进展情况，讨论解决核实过程中遇到的问题。（三）报告阶段1.资金核实工作结束后，工作小组应撰写资金核实报告。报告内容应包括核实的基本情况、发现的问题、问题分析及处理建议等。2.将资金核实报告提交给公司管理层，管理层对报告进行审议，并做出相应的决策。3.根据管理层的决策，对核实中发现的问题进行整改落实，调整相关账目，完善资金管理制度。四、资金核实的频率与时间安排（一）日常核实1.财务人员应每日对货币资金进行核对，确保现金日记账和银行存款日记账的记录准确无误。2.业务部门应及时与客户、供应商进行对账，发现问题及时反馈给财务部门。（二）定期核实1.每月末，财务部门应对各类资金进行全面核对，编制资金月报表，与总账进行核对，确保账账相符。2.每季度末，组织一次全面的资金核实工作，对货币资金、应收账款、应付账款等进行实地盘点和详细核对，形成季度资金核实报告。（三）不定期核实1.根据公司管理需要或内外部审计、检查要求，不定期开展资金核实工作。2.对重大资金项目、关键业务环节等进行专项资金核实，确保资金安全和业务合规。五、资金核实的责任分工（一）财务部门职责1.负责制定资金核实计划和方案，组织实施资金核实工作。2.对资金核实过程中发现的财务问题进行分析和处理，调整相关账目。3.编制资金核实报告，向公司管理层汇报资金核实情况。4.建立健全资金管理制度，加强对资金核实工作的日常管理和监督。（二）业务部门职责1.配合财务部门开展资金核实工作，提供相关业务资料和信息。2.对本部门涉及的资金业务进行自查自纠，及时发现和解决问题。3.协助财务部门做好应收账款的催收和应付账款的支付工作。（三）审计部门职责1.对资金核实工作进行监督和检查，确保核实工作符合规定的程序和方法。2.对资金核实报告进行审核，提出审计意见和建议。3.对资金核实中发现的违规违纪问题进行调查处理。六、资金核实结果的处理（一）账实相符的处理经核实，资金账目与实际情况相符的，应在相关资料上签字确认，并做好存档工作。（二）账实不符的处理1.对于因记账错误、未达账项等原因导致的账实不符，应及时进行账务调整，确保账目准确无误。2.对于因管理不善、违规操作等原因造成的资金损失或短缺，要查明原因，追究相关人员的责任。根据情节轻重，给予相应的经济处罚、纪律处分，涉嫌违法犯罪的，移交司法机关处理。3.对资金核实中发现的内部控制缺陷，要及时进行整改，完善内部控制制度，防止类似问题再次发生。七、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门定期对资金核实工作进行审计监督，检查资金核实程序的执行情况、核实结果的准确性和处理情况等。2.财务部门应加强对资金核实工作的日常自查，及时发现和纠正工作中存在的问题。（二）外部监督接受财政、税务、审计等外部监管部门的监督检查，积极配合提供相关资料，对检查中发现的问题及时进行整改落实。八、附则（一）解