2025年初级会计职称《经济法基础》考试卷及答案

2025年初级会计职称《经济法基础》考试卷及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税申报方式的是（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.默示申报答案：D解析：纳税申报方式有直接申报、邮寄申报、数据电文申报等，没有默示申报这种方式。2.甲公司职工周某的月工资为6800元，已知当地职工基本医疗保险的单位缴费率为6%，职工个人缴费率为2%，用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例为30%。根据社会保险法律制度的规定，关于周某个人医疗保险账户每月存储额的下列计算中，正确的是（）。A.6800×2%=136（元）B.6800×2%+6800×6%×30%=258.4（元）C.6800×2%+6800×6%=544（元）D.6800×6%×30%=122.4（元）答案：B解析：个人医疗保险账户每月存储额=个人缴费+单位缴费划入部分，个人缴费=6800×2%，单位缴费划入部分=6800×6%×30%，所以周某个人医疗保险账户每月存储额=6800×2%+6800×6%×30%=258.4元。3.下列法律责任形式中，属于民事责任的是（）。A.拘役B.记过C.支付违约金D.暂扣许可证答案：C解析：选项A属于刑事责任；选项B属于行政处分；选项D属于行政处罚。支付违约金属于民事责任。4.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用9%增值税税率的是（）。A.洗衣液B.文具盒C.杂粮D.蔬菜罐头答案：C解析：选项A、B、D适用13%的税率，杂粮属于农产品，适用9%的增值税税率。5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。A.酒厂用于交易会样品的自产白酒B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板答案：B解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。选项B是用于连续生产卷烟，不征收消费税。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动报酬支付的表述中，正确的有（）。A.工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的，可按周、日、小时支付工资B.用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资C.用人单位与劳动者约定的支付日期遇节假日或休息日，应提前在最近的工作日支付D.工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付答案：ABCD解析：以上表述均符合劳动合同法律制度中关于劳动报酬支付的规定。2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.未经核定的准备金支出C.赞助支出D.税收滞纳金答案：ABCD解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，向投资者支付的股息、未经核定的准备金支出、赞助支出、税收滞纳金均不得扣除。3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有（）。A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.调出发票查验D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况答案：ABCD解析：税务机关在发票管理中有权进行下列检查：（1）检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况；（2）查阅、复制与发票有关的凭证、资料；（3）调出发票查验；（4）向当事各方询问与发票有关的问题和情况等。4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.背书连续的，最后持票人是最后背书的被背书人B.以背书转让的票据，持票人以背书的连续，证明其票据权利C.背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力D.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任答案：ABCD解析：以上关于票据背书的表述均正确。5.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.海盐B.大理石C.金矿石D.人造石油答案：ABC解析：资源税的征税范围包括原油（天然原油）、天然气、煤炭、其他非金属矿、金属矿、海盐等，人造石油不属于资源税的征税范围。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）1.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）答案：正确解析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。2.会计档案销毁之后，监销人应该在销毁清册上签名和盖章。（）答案：正确解析：会计档案销毁后，监销人应当在会计档案销毁清册上签名或盖章。3.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）答案：错误解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。4.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力。（）答案：错误解析：行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。5.用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前一日应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（）答案：正确解析：根据劳动合同法律制度的规定，该表述正确。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2025年8月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取保价费2220元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进职工食堂用货物的进项税额8500元B.购进柴油的进项税额51000元C.购进小轿车的进项税额25500元D.以上选项均不得抵扣答案：BC解析：用于集体福利（职工食堂用货物）的购进货物，其进项税额不得抵扣。购进柴油和小轿车用于生产经营，取得了增值税专用发票且已通过认证，其进项税额准予抵扣。2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1110000+2220）×9%=100099.8（元）B.1110000×9%=99900（元）C.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）D.1110000÷（1+9%）×9%=91651.38（元）答案：C解析：销售额为取得的全部价款和价外费用，本题中提供货物运输服务的销售额=（1110000+2220）元，因为是含税销售额，所以要换算为不含税销售额再计算销项税额，即（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68元。3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（318005300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（318005300）÷（1+6%）×6%=1500（元）答案：C解析：提供货物装卸搬运服务取得的含增值税价款为31800元，向客户支付的赔偿款不得从销售额中扣除，应先换算为不含税销售额再计算销项税额，即31800÷（1+6%）×6%=1800元。4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）答案：D解析：提供货物仓储服务的销售额为取得的含增值税价款116600元以及另外收取的货物逾期保管费21200元，要换算为不含税销售额再计算销项税额，即（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800元。【资料二】甲企业为居民企业，2025年发生部分经济事项如下：（1）销售产品收入2000万元，出租办公楼租金收入120万元，信息技术服务费收入40万元。（2）用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价35万元。（3）实发合理工资薪金总额1000万元，发生职工福利费150万元，职工教育经费30万元，工会经费12万元。（4）支付诉讼费2万元，工商行政部门罚款3万元，母公司管理费68万元，直接捐赠给贫困地区小学7万元。（5）缴纳增值税90万元，消费税19万元，资源税6万元，城市维护建设税和教育费附加10.9万元。已知：职工福利费支出，职工教育经费支出，工会经费支出分别不超过工资薪金总额的14%、8%、2%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当计入收入总额的是（）。A.销售产品收入2000万元B.出租办公楼租金收入120万元C.信息技术服务费收入40万元D.用产品换取原材料35万元答案：ABCD解析：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，包括销售货物收入、提供劳务收入、租金收入等，本题中各项业务取得的收入均应计入收入总额。2.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）。A.职工教育经费30万元B.工会经费12万元C.职工福利费150万元D.工资薪金总额1000万元答案：ABD解析：（1）企业发生的合理的工资薪金支出，准予全额扣除，选项D正确；（2）职工福利费扣除限额=1000×14%=140（万元）＜实际发生额150万元，只能扣除140万元，选项C错误；（3）职工教育经费扣除限额=1000×8%=80（万元）＞实际发生额30万元，准予全额扣除，选项A正确；（4）工会经费扣除限额=1000×2%=20（万元）＞实际发生额12万元，准予全额扣除，选项B正确。3.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.工商行政部门罚款3万元B.母公司管理费68万元C.诉讼费2万元D.直接捐赠给贫困地区小学7万元答案：ABD解析：（1）工商行政部门罚款属于行政性罚款，不得在税前扣